Может ли самозанятый работать по гпх
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли самозанятый работать по гпх (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Организация заключила гражданско-правовые договоры на выполнение работ с самозанятыми лицами. Налоговый орган переквалифицировал данные договоры в трудовые, признал организацию налоговым агентом и начислил НДФЛ и страховые взносы с доходов самозанятых. Суд не нашел признаков скрытых трудовых отношений: договоры не предусматривали режим работы самозанятых лиц, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха, обеда, отпусков, больничные листы и т.п. Организация выплачивала вознаграждение после подписания актов выполненных работ, а сумма вознаграждения значительно превышала установленную работодателем заработную плату для сотрудников. Суд признал начисление НДФЛ и страховых взносов неправомерным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение налогового органа, который переквалифицировал договоры с самозанятыми исполнителями в трудовые и доначислил НДФЛ, а также привлек общество к ответственности за неуплату налогов. По мнению налогового органа, выплаты самозанятым подлежали обложению НДФЛ, так как фактически имели место трудовые отношения. Суд признал доначисление неправомерным, сделав вывод, что отношения между обществом и самозанятыми носили гражданско-правовой характер, поскольку исполнители выполняли разовые работы по созданию программного обеспечения и сайтов, действовали самостоятельно, использовали собственное оборудование и не были включены в штат сотрудников. Условия оплаты, включая регулярные платежи, соответствовали специфике оказания услуг и не противоречили законодательству. Также суд отметил, что переквалификация отношений привела бы к двойному налогообложению, так как самозанятые уже уплатили налог на профессиональный доход.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение налогового органа, который переквалифицировал договоры с самозанятыми исполнителями в трудовые и доначислил НДФЛ, а также привлек общество к ответственности за неуплату налогов. По мнению налогового органа, выплаты самозанятым подлежали обложению НДФЛ, так как фактически имели место трудовые отношения. Суд признал доначисление неправомерным, сделав вывод, что отношения между обществом и самозанятыми носили гражданско-правовой характер, поскольку исполнители выполняли разовые работы по созданию программного обеспечения и сайтов, действовали самостоятельно, использовали собственное оборудование и не были включены в штат сотрудников. Условия оплаты, включая регулярные платежи, соответствовали специфике оказания услуг и не противоречили законодательству. Также суд отметил, что переквалификация отношений привела бы к двойному налогообложению, так как самозанятые уже уплатили налог на профессиональный доход.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: В организации обнаружилось, что менее двух лет назад самозанятый работал по договору ГПХ и налоговая инспекция переквалифицировала договор с ним в трудовой. В каком порядке организации исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы, учитывая, что возможности удержать НДФЛ у физического лица нет?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации обнаружилось, что менее двух лет назад самозанятый работал по договору ГПХ и налоговая инспекция переквалифицировала договор с ним в трудовой. В каком порядке организации исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы, учитывая, что возможности удержать НДФЛ у физического лица нет?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: В организации обнаружилось, что менее двух лет назад самозанятый работал по договору ГПХ и налоговая инспекция переквалифицировала договор с ним в трудовой. В каком порядке организации исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы, учитывая, что возможности удержать НДФЛ у физического лица нет?
Статья: Когда в форму ЕФС-1 нужно включить самозанятого
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если с работником заключают или расторгают договор гражданско-правового характера, в Социальный фонд нужно подать сведения о трудовой деятельности. Это подраздел 1.1 единой формы ЕФС-1. Есть несколько случаев, когда в отчет нужно включить самозанятого, работающего по ГПД.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Если с работником заключают или расторгают договор гражданско-правового характера, в Социальный фонд нужно подать сведения о трудовой деятельности. Это подраздел 1.1 единой формы ЕФС-1. Есть несколько случаев, когда в отчет нужно включить самозанятого, работающего по ГПД.
Нормативные акты
<Письмо> Росстата от 15.02.2021 N 853/ОГ
<По вопросу учета самозанятых, работающих по гражданско-правовому договору у ИП>МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<По вопросу учета самозанятых, работающих по гражданско-правовому договору у ИП>МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По общему правилу самозанятых работников на НПД не нужно включать в отчет. Но это только при условии, что самозанятые, работающие с компаний по договору ГПХ, передали чеки об оплате.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По общему правилу самозанятых работников на НПД не нужно включать в отчет. Но это только при условии, что самозанятые, работающие с компаний по договору ГПХ, передали чеки об оплате.
Статья: Комментарий к Постановлению Пятого арбитражного апелляционного суда от 27.06.2025 по делу N А51-13447/2024 <Когда отношения с самозанятыми могут переквалифицировать в трудовые?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Было установлено, что в обществе работают 9 самозанятых по ГПХ на регулярной основе (водители, уборщицы, переработчики молока и пр.). Налоговая выявила, что выплаты самозанятым носят систематический характер, поэтому общество как налоговый агент обязано исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ, начислять и уплачивать страховые взносы. Компании доначислили:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Было установлено, что в обществе работают 9 самозанятых по ГПХ на регулярной основе (водители, уборщицы, переработчики молока и пр.). Налоговая выявила, что выплаты самозанятым носят систематический характер, поэтому общество как налоговый агент обязано исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ, начислять и уплачивать страховые взносы. Компании доначислили:
Статья: Неопределенность правового статуса самозанятых. Обзор судебной практики
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Совокупность вышеприведенных норм позволяет прийти к нескольким выводам: 1) самозанятые не должны иметь работников, т.е. быть работодателями для физических лиц, но могут привлекать их в качестве соисполнителей (субподрядчиков) на основании гражданско-правовых договоров; 2) самозанятые не могут одновременно работать у работодателя по трудовому договору и оказывать ему услуги на основании гражданско-правовых договоров в рамках применения режима НПД; 3) прекращение трудовых отношений с работодателем с целью применения режима НПД при их фактическом сохранении не допускается; 4) самозанятые оказывают услуги или выполняют работы во исполнение гражданско-правовых договоров, что, в свою очередь, ставит вопрос об их статусе как участников гражданско-правовых отношений, в том числе о квалификации их деятельности и о возможности ее переквалификации.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Закон", 2022, N 12)Совокупность вышеприведенных норм позволяет прийти к нескольким выводам: 1) самозанятые не должны иметь работников, т.е. быть работодателями для физических лиц, но могут привлекать их в качестве соисполнителей (субподрядчиков) на основании гражданско-правовых договоров; 2) самозанятые не могут одновременно работать у работодателя по трудовому договору и оказывать ему услуги на основании гражданско-правовых договоров в рамках применения режима НПД; 3) прекращение трудовых отношений с работодателем с целью применения режима НПД при их фактическом сохранении не допускается; 4) самозанятые оказывают услуги или выполняют работы во исполнение гражданско-правовых договоров, что, в свою очередь, ставит вопрос об их статусе как участников гражданско-правовых отношений, в том числе о квалификации их деятельности и о возможности ее переквалификации.
Статья: К вопросу о признании судами трудовых отношений с гражданами, оформленными как самозанятые
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Представляется важным сравнить основные признаки трудовых отношений с работой самозанятых по гражданско-правовому договору, что позволит показать их отличие и избежать переквалификации в трудовые договоры на практике.
(Киселева Е.В.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2024, N 2)Представляется важным сравнить основные признаки трудовых отношений с работой самозанятых по гражданско-правовому договору, что позволит показать их отличие и избежать переквалификации в трудовые договоры на практике.
Статья: Подавать ли сведения о застрахованном лице на ГПХ-работника...
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 13)Физлица в статусе самозанятых, которые работают по договору ГПХ о выполнении работ и (или) оказании услуг, относятся к числу исключений. Они не признаются застрахованными <6>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 13)Физлица в статусе самозанятых, которые работают по договору ГПХ о выполнении работ и (или) оказании услуг, относятся к числу исключений. Они не признаются застрахованными <6>.