Может ли организация оплатить штраф за директора
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли организация оплатить штраф за директора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проводки по бухгалтерскому учету штрафов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Если штраф выписан директору, он должен уплатить его сам. Организация не вправе уплачивать штрафы за директора (ст. 32.2 КоАП РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Если штраф выписан директору, он должен уплатить его сам. Организация не вправе уплачивать штрафы за директора (ст. 32.2 КоАП РФ).
Статья: Малозначительность хищений чужого имущества
(Шарапов Р.Д.)
("Уголовное право", 2020, N 6)Оценка в качестве малозначительного деяния растраты имущества возглавляемой организации в счет уплаты административных штрафов, которым подвергнут руководитель организации, и других хищений по службе не в крупном размере является характерной тенденцией судебной практики последних лет. Однако нередко единственным доводом для принятия подобных решений является незначительность причиненного ущерба для конкретной организации или соответствующего бюджета, притом что размер ущерба иногда исчисляется более чем десятком тысяч рублей, но тем не менее расценивается судом как несущественный (растрата в счет уплаты штрафа в размере 2 000 руб. <18>; растрата в счет уплаты нескольких штрафов по 1 000 руб. каждый <19>; растрата в счет уплаты трех штрафов в размере 6 000, 500 и 6 000 руб. <20>; присвоение 3 000 руб. <21>; растрата в счет уплаты штрафа в размере 15 000 руб. <22>). При этом наблюдается отсутствие установленных по делу явно выраженных иных критериев малозначительности деяния, шаблонное использование вышеупомянутого довода о невлиянии самого по себе способа хищения на возможность признания деяния малозначительным.
(Шарапов Р.Д.)
("Уголовное право", 2020, N 6)Оценка в качестве малозначительного деяния растраты имущества возглавляемой организации в счет уплаты административных штрафов, которым подвергнут руководитель организации, и других хищений по службе не в крупном размере является характерной тенденцией судебной практики последних лет. Однако нередко единственным доводом для принятия подобных решений является незначительность причиненного ущерба для конкретной организации или соответствующего бюджета, притом что размер ущерба иногда исчисляется более чем десятком тысяч рублей, но тем не менее расценивается судом как несущественный (растрата в счет уплаты штрафа в размере 2 000 руб. <18>; растрата в счет уплаты нескольких штрафов по 1 000 руб. каждый <19>; растрата в счет уплаты трех штрафов в размере 6 000, 500 и 6 000 руб. <20>; присвоение 3 000 руб. <21>; растрата в счет уплаты штрафа в размере 15 000 руб. <22>). При этом наблюдается отсутствие установленных по делу явно выраженных иных критериев малозначительности деяния, шаблонное использование вышеупомянутого довода о невлиянии самого по себе способа хищения на возможность признания деяния малозначительным.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"7. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов может быть передано руководителю организации (ее уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправления заказного письма. Форматы, порядок и условия направления страхователю требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются страховщиком.
(ред. от 28.12.2024)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"7. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов может быть передано руководителю организации (ее уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправления заказного письма. Форматы, порядок и условия направления страхователю требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются страховщиком.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 250-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"7. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов может быть передано руководителю организации (ее уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма. Форматы, порядок и условия направления страхователю требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются страховщиком.
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"7. Требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов может быть передано руководителю организации (ее уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты отправления заказного письма. Форматы, порядок и условия направления страхователю требования об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются страховщиком.
Вопрос: Организация возместила своему генеральному директору сумму уплаченного им административного штрафа, касающегося деятельности организации. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация возместила своему генеральному директору сумму уплаченного им административного штрафа, касающегося деятельности организации. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация возместила своему генеральному директору сумму уплаченного им административного штрафа, касающегося деятельности организации. Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), выплату руководителю суммы компенсации административного штрафа, наложенного на него за нарушение требований Правил пожарной безопасности?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма наложенного на руководителя административного штрафа, уплаченного руководителем, компенсируется ему за счет средств организации. Отметим, что такая выплата не является компенсацией применительно к ст. 164 Трудового кодекса РФ, поскольку наложенный на руководителя административный штраф не может рассматриваться в качестве расходов, понесенных руководителем в связи с исполнением трудовых обязанностей, предусмотренных законодательством.
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае сумма наложенного на руководителя административного штрафа, уплаченного руководителем, компенсируется ему за счет средств организации. Отметим, что такая выплата не является компенсацией применительно к ст. 164 Трудового кодекса РФ, поскольку наложенный на руководителя административный штраф не может рассматриваться в качестве расходов, понесенных руководителем в связи с исполнением трудовых обязанностей, предусмотренных законодательством.
Готовое решение: Штрафы за несдачу или несвоевременную сдачу налоговой отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)организацию (ИП) - штраф составит 5% от не уплаченной (не перечисленной) в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от не уплаченного в срок налога по декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)организацию (ИП) - штраф составит 5% от не уплаченной (не перечисленной) в срок суммы налога по декларации за каждый полный и неполный месяц просрочки. При этом штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от не уплаченного в срок налога по декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Готовое решение: На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку, поступившую наличными в кассу, можно использовать на строго определенные цели. А некоторые платежи, наоборот, разрешено совершать только за счет наличных, снятых с расчетного счета. При нарушении этих правил вашу организацию и ее руководителя могут оштрафовать.
(КонсультантПлюс, 2025)Выручку, поступившую наличными в кассу, можно использовать на строго определенные цели. А некоторые платежи, наоборот, разрешено совершать только за счет наличных, снятых с расчетного счета. При нарушении этих правил вашу организацию и ее руководителя могут оштрафовать.
Готовое решение: Можно ли выплачивать заработную плату нерезиденту через кассу
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому выплата заработной платы нерезидентам из кассы расценивается налоговыми органами как нарушение валютного законодательства, за которое на вашу организацию и ее руководителя могут наложить штраф в течение двух лет с момента такой выплаты (ч. 1, 1.1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60 КоАП РФ, пп. "б" п. 2 Указа Президента РФ от 02.02.2016 N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере", п. 4 Обзора судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ, Постановление Верховного Суда РФ от 24.05.2024 N 127-АД24-1-К4).
(КонсультантПлюс, 2025)Поэтому выплата заработной платы нерезидентам из кассы расценивается налоговыми органами как нарушение валютного законодательства, за которое на вашу организацию и ее руководителя могут наложить штраф в течение двух лет с момента такой выплаты (ч. 1, 1.1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 15.25, ч. 1 ст. 23.60 КоАП РФ, пп. "б" п. 2 Указа Президента РФ от 02.02.2016 N 41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере", п. 4 Обзора судебной практики по отдельным вопросам применения статьи 15.25 КоАП РФ, Постановление Верховного Суда РФ от 24.05.2024 N 127-АД24-1-К4).
Вопрос: Организация не вовремя сдала сведения персонифицированного учета в СФР. Штраф уплатила. Составляют протокол на гендиректора. Может ли организация ходатайствовать о привлечении к административной ответственности главного бухгалтера вместо гендиректора, поскольку он является ответственным за подачу отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация не вовремя сдала сведения персонифицированного учета в СФР. Штраф организация уплатила. Теперь составляют протокол на генерального директора. Может ли организация ходатайствовать о привлечении к административной ответственности главного бухгалтера вместо генерального директора, поскольку он является ответственным за подачу отчетности?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация не вовремя сдала сведения персонифицированного учета в СФР. Штраф организация уплатила. Теперь составляют протокол на генерального директора. Может ли организация ходатайствовать о привлечении к административной ответственности главного бухгалтера вместо генерального директора, поскольку он является ответственным за подачу отчетности?
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за неисполнение обязанности по уплате налогов в установленный срок
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязанность по уплате налогов не исполнила организация:
(КонсультантПлюс, 2025)Если обязанность по уплате налогов не исполнила организация:
Статья: К вопросу о прекращении уголовных дел о преступлениях коррупционной направленности в связи с малозначительностью деяния
(Великая Е.В.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2023, N 1)Тогучинским районным судом Новосибирской области уголовное дело в отношении Т., обвинявшегося в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ, прекращено в связи с малозначительностью деяния. Будучи директором МУП ЖКУ, используя свои служебные полномочия, Т. дал указание бухгалтерии организации оплатить административный штраф за совершенное им административное правонарушение, тем самым похитил вверенные ему денежные средства юридического лица, причинив имущественный вред в размере 10 тыс. руб. Свое решение суд мотивировал тем, что небольшая сумма причиненного ущерба, отсутствие негативных экономических последствий свидетельствуют о малозначительности совершенного деяния, а степень его общественной опасности настолько мала, что оно не является преступлением <4>. Постановление суда не обжаловалось и вступило в силу.
(Великая Е.В.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2023, N 1)Тогучинским районным судом Новосибирской области уголовное дело в отношении Т., обвинявшегося в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 160 УК РФ, прекращено в связи с малозначительностью деяния. Будучи директором МУП ЖКУ, используя свои служебные полномочия, Т. дал указание бухгалтерии организации оплатить административный штраф за совершенное им административное правонарушение, тем самым похитил вверенные ему денежные средства юридического лица, причинив имущественный вред в размере 10 тыс. руб. Свое решение суд мотивировал тем, что небольшая сумма причиненного ущерба, отсутствие негативных экономических последствий свидетельствуют о малозначительности совершенного деяния, а степень его общественной опасности настолько мала, что оно не является преступлением <4>. Постановление суда не обжаловалось и вступило в силу.
Готовое решение: Как рассчитать компенсационную выплату за задержку зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)За невыплату компенсации за задержку заработной платы вашу организацию и ее руководителя могут оштрафовать.
(КонсультантПлюс, 2025)За невыплату компенсации за задержку заработной платы вашу организацию и ее руководителя могут оштрафовать.