Может ли ИП работать без расчетного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ИП работать без расчетного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.5 "Порядок определения и признания доходов и расходов" главы 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд учел согласованность действий по выводу денежных средств с расчетного счета без оказания услуг (работ) получателем средств (взаимозависимым ИП). Все поступившие денежные средства по спорным услугам переводились на личный счет руководителя и "обналичивались" через банкомат.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Также суд учел согласованность действий по выводу денежных средств с расчетного счета без оказания услуг (работ) получателем средств (взаимозависимым ИП). Все поступившие денежные средства по спорным услугам переводились на личный счет руководителя и "обналичивались" через банкомат.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.03.2025 N 20АП-6338/2024 по делу N А09-3284/2020
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Не согласившись с определением Арбитражного суда Брянской области от 27.08.2024, Журавская Э.В. обратилась в Двадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение суда отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления финансового управляющего о признании сделки недействительной. В обоснование доводов апелляционной жалобы заявитель указывает на то, что цена договора соответствует рыночной стоимости имущества, не занижена, что подтверждается заключением эксперта. Отмечает, что Царев С.Д. (продавец) не уведомлял Журавскую Э.В. о наличии каких-либо неисполненных обязательствах перед третьими лицами, в связи с чем она не знала и не могла знать, что Царев С.Д. имеет долги по кредитам, материалы дела также не содержат доказательств того, что Журавская Э.В. знала о неплатежеспособности Царева С.Д. Считает, что в оспариваемом договоре купли-продажи отражено, что расчет между сторонами произведен при подписании договора, в связи с чем указание финансового управляющего на то, что в материалах дела отсутствуют доказательства передачи денежных средств по оспариваемому договору, не соответствуют действительности. Полагает, что тот факт, что Журавская Э.В. не имела расчетных счетов в каких-либо банках (как индивидуальный предприниматель), работала только с наличными деньгами по закупке, продаже товаров, не имела на момент заключения сделки 20.12.2018 кассового аппарата, не вела никаких учетных тетрадей, не свидетельствует об отсутствии у нее наличных денежных средств, которые были уплачены ею по спорному договору. Считает, что непредставление доказательств оприходования и последующего расходования должником денежных средств в размере 1 950 000 руб., полученных от ответчика по договору купли-продажи от 20.12.2018, не свидетельствует о том, что Царев С.Д. не получил встречное предоставление по данной сделке. При этом у Журавской Э.В. в силу норм гражданского законодательства, а также условий договора, отсутствовала обязанность проверить факт направления полученных от сделки денежных средств на расчеты с кредиторами. Ссылается на наличие в материалах дела выписки ПАО "Сбербанк России" о движении денежных средств по счету N 40817810808000869962 за период с 28.02.2017 по 31.12.2019 с суммой операций по дебету 533 131 руб. 87 коп., сумма операции по кредиту 535 905 руб. 88 коп. Обращает внимание суда на то, что денежные средства, которые были переданы Журавской Э.В. Цареву С.Д. во исполнение обязанности по оплате приобретенной недвижимости были накоплены Журавской Э.В. за весь период ее предпринимательской деятельности, что подтверждается представленными в ходе рассмотрения дела в суде апелляционной инстанции тетрадями, в которых отражена выручка предпринимателя за период с 2015 по 2018 г.г. Ссылается на то, что факт оплаты Журавской Э.В. налога на прибыль в размере 390 480 руб. (чек-ордер от 30.06.2021) указывает на добросовестность ее действий.
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Не согласившись с определением Арбитражного суда Брянской области от 27.08.2024, Журавская Э.В. обратилась в Двадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение суда отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления финансового управляющего о признании сделки недействительной. В обоснование доводов апелляционной жалобы заявитель указывает на то, что цена договора соответствует рыночной стоимости имущества, не занижена, что подтверждается заключением эксперта. Отмечает, что Царев С.Д. (продавец) не уведомлял Журавскую Э.В. о наличии каких-либо неисполненных обязательствах перед третьими лицами, в связи с чем она не знала и не могла знать, что Царев С.Д. имеет долги по кредитам, материалы дела также не содержат доказательств того, что Журавская Э.В. знала о неплатежеспособности Царева С.Д. Считает, что в оспариваемом договоре купли-продажи отражено, что расчет между сторонами произведен при подписании договора, в связи с чем указание финансового управляющего на то, что в материалах дела отсутствуют доказательства передачи денежных средств по оспариваемому договору, не соответствуют действительности. Полагает, что тот факт, что Журавская Э.В. не имела расчетных счетов в каких-либо банках (как индивидуальный предприниматель), работала только с наличными деньгами по закупке, продаже товаров, не имела на момент заключения сделки 20.12.2018 кассового аппарата, не вела никаких учетных тетрадей, не свидетельствует об отсутствии у нее наличных денежных средств, которые были уплачены ею по спорному договору. Считает, что непредставление доказательств оприходования и последующего расходования должником денежных средств в размере 1 950 000 руб., полученных от ответчика по договору купли-продажи от 20.12.2018, не свидетельствует о том, что Царев С.Д. не получил встречное предоставление по данной сделке. При этом у Журавской Э.В. в силу норм гражданского законодательства, а также условий договора, отсутствовала обязанность проверить факт направления полученных от сделки денежных средств на расчеты с кредиторами. Ссылается на наличие в материалах дела выписки ПАО "Сбербанк России" о движении денежных средств по счету N 40817810808000869962 за период с 28.02.2017 по 31.12.2019 с суммой операций по дебету 533 131 руб. 87 коп., сумма операции по кредиту 535 905 руб. 88 коп. Обращает внимание суда на то, что денежные средства, которые были переданы Журавской Э.В. Цареву С.Д. во исполнение обязанности по оплате приобретенной недвижимости были накоплены Журавской Э.В. за весь период ее предпринимательской деятельности, что подтверждается представленными в ходе рассмотрения дела в суде апелляционной инстанции тетрадями, в которых отражена выручка предпринимателя за период с 2015 по 2018 г.г. Ссылается на то, что факт оплаты Журавской Э.В. налога на прибыль в размере 390 480 руб. (чек-ордер от 30.06.2021) указывает на добросовестность ее действий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Обязательно ли ИП для целей осуществления предпринимательской деятельности открывать расчетный счет
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Обязательно ли ИП для целей осуществления предпринимательской деятельности открывать расчетный счет
Готовое решение: Как обжаловать (признать незаконным) постановление о взыскании исполнительского сбора
(КонсультантПлюс, 2025)актов контролирующего органа в отношении организации или ИП (за исключением актов в отношении ИП, работающего без открытия расчетного и иных счетов);
(КонсультантПлюс, 2025)актов контролирующего органа в отношении организации или ИП (за исключением актов в отношении ИП, работающего без открытия расчетного и иных счетов);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Также суд учел согласованность действий по выводу денежных средств с расчетного счета без оказания услуг (работ) получателем средств (взаимозависимым ИП). Все поступившие денежные средства по спорным услугам переводились на личный счет руководителя и обналичивались через банкомат.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Также суд учел согласованность действий по выводу денежных средств с расчетного счета без оказания услуг (работ) получателем средств (взаимозависимым ИП). Все поступившие денежные средства по спорным услугам переводились на личный счет руководителя и обналичивались через банкомат.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, общий размер поступивших от налогоплательщика денежных средств на расчетные счета одного спорного контрагента составил почти 100% всех поступлений, а другого - более половины всех поступлений. Данное обстоятельство признано судом свидетельствующим о финансовой подконтрольности спорных контрагентов налогоплательщику.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, общий размер поступивших от налогоплательщика денежных средств на расчетные счета одного спорного контрагента составил почти 100% всех поступлений, а другого - более половины всех поступлений. Данное обстоятельство признано судом свидетельствующим о финансовой подконтрольности спорных контрагентов налогоплательщику.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные пунктами 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные пунктами 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Вопрос: Об указании в Сведениях об операциях с целевыми средствами кодов направления расходов при перечислении средств на расчетный счет участника казначейского сопровождения для оплаты товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 02-12-12/64657)Положениями пункта 12.1 Порядка N 214н предусмотрено, что в первом разряде кода направления расходования целевых средств указывается 8 в случае перечисления средств на счета, открытые участнику казначейского сопровождения в кредитной организации, за фактически поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги без привлечения участником казначейского сопровождения иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц - поставщиков товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 02.07.2025 N 02-12-12/64657)Положениями пункта 12.1 Порядка N 214н предусмотрено, что в первом разряде кода направления расходования целевых средств указывается 8 в случае перечисления средств на счета, открытые участнику казначейского сопровождения в кредитной организации, за фактически поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги без привлечения участником казначейского сопровождения иных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц - поставщиков товаров, работ, услуг.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Соответственно, важное значение имеет тот факт, в каком банке открыт счет налогоплательщиком, применяющим АУСН. Налогоплательщики, применяющие АУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в банках-партнерах из вышеуказанного реестра.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Соответственно, важное значение имеет тот факт, в каком банке открыт счет налогоплательщиком, применяющим АУСН. Налогоплательщики, применяющие АУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в банках-партнерах из вышеуказанного реестра.
Статья: АУСН: кто может использовать и чем выгоден спецрежим?
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- расчетный счет организации или ИП должен быть открыт в банках из перечня ФНС, которые имеют возможность работать с АУСН;
(Смирнова И.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)- расчетный счет организации или ИП должен быть открыт в банках из перечня ФНС, которые имеют возможность работать с АУСН;
Готовое решение: Сроки хранения документов по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)документы по расчетам с персоналом по оплате труда (при отсутствии лицевых счетов). Это расчетные ведомости, документы по заработной плате, документы о выплате пособий, материальной помощи;
(КонсультантПлюс, 2025)документы по расчетам с персоналом по оплате труда (при отсутствии лицевых счетов). Это расчетные ведомости, документы по заработной плате, документы о выплате пособий, материальной помощи;