Может ли ИП начислять себе зарплату
Подборка наиболее важных документов по запросу Может ли ИП начислять себе зарплату (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Выплата зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)2. Заработная плата индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)2. Заработная плата индивидуального предпринимателя
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 02.10.2024 N 88-17288/2024 (УИД 59RS0006-02-2023-002790-86)
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования: 1) О признании договора трудовым; 2) О взыскании заработной платы; 3) О взыскании компенсации за отпуск, за задержку выплаты заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Требования: 5) О признании трудового договора незаключенным, трудовых отношений отсутствующими.
Обстоятельства: Истица указала, что не принимала на работу ответчицу.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Дело направлено на новое рассмотрение; 4) Дело направлено на новое рассмотрение; 5) Дело направлено на новое рассмотрение.Приходя к выводу о наличии трудовых отношений между П.Е.Д. и ИП А.В.Р. с 01 января 2008 года и устанавливая данный факт (в отсутствие заявленного истцом требования об установлении факта трудовых отношений), суд первой инстанции, признав трудовой договор от 01 января 2008 года N 16 не соответствующим требованиям трудового законодательства по причине его подписи неуполномоченным лицом, не установил, какими иными доказательствами подтверждаются трудовые отношения с 2008 года; не предложил П.Е.Д. в подтверждение своих доводов представить доказательства учета рабочего времени и начисления заработной платы, учитывая, что с учетом заявленных требований ведение указанных документов должно было осуществляться непосредственно ею, как главным бухгалтером, как в отношении работников ИП А.В.Р., так и в отношении себя.
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Защита прав и интересов работодателя.
Требования: 1) О признании договора трудовым; 2) О взыскании заработной платы; 3) О взыскании компенсации за отпуск, за задержку выплаты заработной платы; 4) О взыскании компенсации морального вреда.
Требования: 5) О признании трудового договора незаключенным, трудовых отношений отсутствующими.
Обстоятельства: Истица указала, что не принимала на работу ответчицу.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Дело направлено на новое рассмотрение; 4) Дело направлено на новое рассмотрение; 5) Дело направлено на новое рассмотрение.Приходя к выводу о наличии трудовых отношений между П.Е.Д. и ИП А.В.Р. с 01 января 2008 года и устанавливая данный факт (в отсутствие заявленного истцом требования об установлении факта трудовых отношений), суд первой инстанции, признав трудовой договор от 01 января 2008 года N 16 не соответствующим требованиям трудового законодательства по причине его подписи неуполномоченным лицом, не установил, какими иными доказательствами подтверждаются трудовые отношения с 2008 года; не предложил П.Е.Д. в подтверждение своих доводов представить доказательства учета рабочего времени и начисления заработной платы, учитывая, что с учетом заявленных требований ведение указанных документов должно было осуществляться непосредственно ею, как главным бухгалтером, как в отношении работников ИП А.В.Р., так и в отношении себя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Нужно ли включать самого индивидуального предпринимателя - работодателя в расчет среднесписочной численности в целях исчисления квоты для приема на работу инвалидов?
(Консультация эксперта, 2024)Заработная плата подразумевает наличие трудовых отношений, возникших между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. ст. 16, 56 Трудового кодекса РФ). Сторонами трудовых отношений являются два разных субъекта: работник и работодатель (ст. ст. 20, 56 ТК РФ). Являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может быть одновременно другой стороной договора - работником. Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя не является трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства. Поэтому и начислять, и выплачивать самому себе заработную плату индивидуальный предприниматель не имеет права (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
(Консультация эксперта, 2024)Заработная плата подразумевает наличие трудовых отношений, возникших между работником и работодателем на основании трудового договора (ст. ст. 16, 56 Трудового кодекса РФ). Сторонами трудовых отношений являются два разных субъекта: работник и работодатель (ст. ст. 20, 56 ТК РФ). Являясь работодателем, индивидуальный предприниматель не может быть одновременно другой стороной договора - работником. Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя не является трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства. Поэтому и начислять, и выплачивать самому себе заработную плату индивидуальный предприниматель не имеет права (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Представим, что ИП применяет УСН. В этом случае организация с дохода ИП не платит налоги, начисляемые на зарплату, ИП сам платит налоги за себя в бюджет, как правило, это:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Представим, что ИП применяет УСН. В этом случае организация с дохода ИП не платит налоги, начисляемые на зарплату, ИП сам платит налоги за себя в бюджет, как правило, это:
Нормативные акты
"Методические рекомендации по расчету стоимости медицинских услуг и случаев оказания медицинской помощи за счет государственных источников финансирования. Версия 1.0"
(утв. приказом ФГБУ "ЦЭККМП" Минздрава России от 24.05.2024 N 73-од)
(вместе с "Инструкцией по расчету стоимости медицинской услуги с использованием технологической карты", "Инструкцией по расчету стоимости случая оказания медицинской помощи с использованием технологической карты")<15> Данные размещаются на сайте Росстата https://rosstat.gov.ru/labor_market_employment_salaries и рассчитываются в соответствии с Приказом Росстата от 14.04.2016 N 188 "Об утверждении Методики расчета среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности)"
(утв. приказом ФГБУ "ЦЭККМП" Минздрава России от 24.05.2024 N 73-од)
(вместе с "Инструкцией по расчету стоимости медицинской услуги с использованием технологической карты", "Инструкцией по расчету стоимости случая оказания медицинской помощи с использованием технологической карты")<15> Данные размещаются на сайте Росстата https://rosstat.gov.ru/labor_market_employment_salaries и рассчитываются в соответствии с Приказом Росстата от 14.04.2016 N 188 "Об утверждении Методики расчета среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности)"
Распоряжение Правительства РФ от 16.03.2024 N 637-р
<Об утверждении стратегического направления в области цифровой трансформации государственного управления>14. Субъекты государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет"
<Об утверждении стратегического направления в области цифровой трансформации государственного управления>14. Субъекты государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет"
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 5)- запрашивать информацию по вопросам начисления заработной платы (в проекте не уточняется, у кого - непосредственно у работодателя или у получающих его отчетность ИФНС и СФР);
("Главная книга", 2024, N 5)- запрашивать информацию по вопросам начисления заработной платы (в проекте не уточняется, у кого - непосредственно у работодателя или у получающих его отчетность ИФНС и СФР);
Вопрос: Должен ли глава крестьянского (фермерского) хозяйства (единственный член КФХ без образования юрлица), не имеющий работников, с которыми заключены трудовые договоры, подавать форму "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма по КНД 1151162) на себя и на лиц, с которыми у него заключены договоры ГПХ?
(Консультация эксперта, 2023)Деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является, и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Запись о данном виде деятельности не может быть отражена в трудовой книжке (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
(Консультация эксперта, 2023)Деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является, и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Запись о данном виде деятельности не может быть отражена в трудовой книжке (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Имеются также и иные аналогичные судебные акты. Например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 31.07.2019 N Ф10-537/2019 по делу N А14-22570/2017, в котором, в частности, указано: "Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда".
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Имеются также и иные аналогичные судебные акты. Например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 31.07.2019 N Ф10-537/2019 по делу N А14-22570/2017, в котором, в частности, указано: "Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда".
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Организации и ИП при применении УСН могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ <30>. К расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми и/или коллективными договорами <31>. Начисленные суммы оплаты труда включают в себя и НДФЛ, который должен удержать налоговый агент <32>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Организации и ИП при применении УСН могут уменьшать полученные доходы на расходы на оплату труда в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ <30>. К расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные трудовыми и/или коллективными договорами <31>. Начисленные суммы оплаты труда включают в себя и НДФЛ, который должен удержать налоговый агент <32>.
Вопрос: Может ли быть директор у ИП и может ли он сам занимать эту должность?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)Деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является, и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Запись о данном виде деятельности не может быть отражена в трудовой книжке (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)Деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является, и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Запись о данном виде деятельности не может быть отражена в трудовой книжке (Письма Роструда от 27.02.2009 N 358-6-1, Минтруда России от 20.06.2022 N 14-6/ООГ-4069).
Статья: Разработан перечень сведений, предоставляемых налоговой межведомственной комиссии по борьбе с зарплатными схемами
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Перечень разбираемых сведений и информации включает в себя:
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Перечень разбираемых сведений и информации включает в себя:
Статья: Средства ОМС восстановлены, но штрафа не избежать
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 6)Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.
(Зарипова М.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 6)Сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются работникам, представляют собой оплату их труда.
Статья: Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)1. Организация деятельности не ведет, есть только руководитель - единственный учредитель, с которым нет трудового договора. Никаких выплат он не получает, зарплату себе не начисляет. Должна ли организация сдавать РСВ?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 9)1. Организация деятельности не ведет, есть только руководитель - единственный учредитель, с которым нет трудового договора. Никаких выплат он не получает, зарплату себе не начисляет. Должна ли организация сдавать РСВ?
Готовое решение: Как оформить увольнение в связи со смертью работника
(КонсультантПлюс, 2025)Если открыто исполнительное производство или есть неисполненный исполнительный лист, у вас нет оснований не удерживать из начисленной зарплаты суммы взыскания. В противном случае вам грозит штраф (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если открыто исполнительное производство или есть неисполненный исполнительный лист, у вас нет оснований не удерживать из начисленной зарплаты суммы взыскания. В противном случае вам грозит штраф (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ).
Вопрос: Обязан ли индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, указывать в форме "Персонифицированные сведения о физических лицах" (форма КНД 1151162), представляемой с 2023 г., и самого себя?
(Консультация эксперта, 2023)Деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является, и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Запись о данном виде деятельности не может быть отражена в трудовой книжке.
(Консультация эксперта, 2023)Деятельность гражданина в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица (с привлечением третьих лиц или нет) трудовой деятельностью по смыслу трудового законодательства не является, и он не вправе сам себе начислять и выплачивать заработную плату. Запись о данном виде деятельности не может быть отражена в трудовой книжке.