Могут ли истребовать документы по п 2 ст 93.1 НК РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Могут ли истребовать документы по п 2 ст 93.1 НК РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 129.1 "Неправомерное несообщение сведений налоговому органу" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности по п. 2 ст. 129.1 НК РФ за непредставление документов, истребованных в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ. Общество оспорило привлечение к ответственности, указав, что налоговый орган фактически проводил проверку в отношении общества, истребовал документы, касающиеся деятельности общества и его работника, необоснованно истребовал персональные данные работника. Инспекция пояснила, что выставила требование из-за выявления неоднократного перечисления другой организации денежных средств с назначением платежа "за сотрудника...", а также по результатам анализа 2-НДФЛ на указанного сотрудника. Суд пришел к выводу, что необходимость запроса документов обоснована, инспекция не злоупотребила своими полномочиями. Суд отклонил ссылку общества на нарушение законодательства о персональных данных, поскольку сам по себе факт наличия у истребуемой информации признаков персональных данных не влечет отказ в ее предоставлении уполномоченному органу в порядке, установленном законодательством, при этом любые полученные инспекцией сведения о налогоплательщике составляют налоговую тайну и имеют специальный режим хранения и доступа. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган привлек общество к ответственности по п. 2 ст. 129.1 НК РФ за непредставление документов, истребованных в порядке п. 2 ст. 93.1 НК РФ. Общество оспорило привлечение к ответственности, указав, что налоговый орган фактически проводил проверку в отношении общества, истребовал документы, касающиеся деятельности общества и его работника, необоснованно истребовал персональные данные работника. Инспекция пояснила, что выставила требование из-за выявления неоднократного перечисления другой организации денежных средств с назначением платежа "за сотрудника...", а также по результатам анализа 2-НДФЛ на указанного сотрудника. Суд пришел к выводу, что необходимость запроса документов обоснована, инспекция не злоупотребила своими полномочиями. Суд отклонил ссылку общества на нарушение законодательства о персональных данных, поскольку сам по себе факт наличия у истребуемой информации признаков персональных данных не влечет отказ в ее предоставлении уполномоченному органу в порядке, установленном законодательством, при этом любые полученные инспекцией сведения о налогоплательщике составляют налоговую тайну и имеют специальный режим хранения и доступа. Суд признал правомерным привлечение общества к ответственности.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 93.1 "Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ истребованы только документы, которые непосредственно касаются конкретных сделок общества. Требование содержало все необходимые сведения, позволяющие идентифицировать запрашиваемые документы (договоры займа с руководителем, карточки/анализ счета взаиморасчетов и др.).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС на основании п. 2 ст. 93.1 НК РФ истребованы только документы, которые непосредственно касаются конкретных сделок общества. Требование содержало все необходимые сведения, позволяющие идентифицировать запрашиваемые документы (договоры займа с руководителем, карточки/анализ счета взаиморасчетов и др.).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ2.4. Является ли требование недействительным, если в нем не указано мероприятие налогового контроля, в рамках которого истребуются документы (п. п. 2, 3 ст. 93.1 НК РФ)?
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2024)1) истребованы документы (информация) о конкретной сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2024)1) истребованы документы (информация) о конкретной сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ):