Модернизация полностью самортизированного ос без увеличения спи
Подборка наиболее важных документов по запросу Модернизация полностью самортизированного ос без увеличения спи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость ОС в налоговом учете - 1 396 000 руб., срок полезного использования, установленный при вводе в эксплуатацию, - 50 месяцев (третья амортизационная группа). К моменту проведения модернизации ОС полностью самортизировано.
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость ОС в налоговом учете - 1 396 000 руб., срок полезного использования, установленный при вводе в эксплуатацию, - 50 месяцев (третья амортизационная группа). К моменту проведения модернизации ОС полностью самортизировано.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В учетной политике по налоговому учету с 2013 года прописано, что коэффициент 2 при начислении амортизации не применяется.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)В учетной политике по налоговому учету с 2013 года прописано, что коэффициент 2 при начислении амортизации не применяется.
Статья: Учет автотранспортных средств (Окончание)
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 19)Пример. Допустим, что первоначальная стоимость автомобиля - 800 000 руб. (без НДС). Срок полезного использования - 180 месяцев. Автомобиль введен в эксплуатацию в феврале 2003 г. и должен полностью самортизироваться в феврале 2018 г.
(Соснаускене О.И.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 19)Пример. Допустим, что первоначальная стоимость автомобиля - 800 000 руб. (без НДС). Срок полезного использования - 180 месяцев. Автомобиль введен в эксплуатацию в феврале 2003 г. и должен полностью самортизироваться в феврале 2018 г.
"Перевозки: правовое регулирование, налоговый и бухгалтерский учет"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Помимо этого, нужно привести и порядок дальнейшего начисления амортизации ОС после реконструкции или модернизации. Как следует из п. 60 Методических указаний по учету ОС, начисление амортизации после реконструкции или модернизации объекта ОС следует производить исходя из остаточной стоимости объекта и оставшегося срока полезного использования (с учетом его увеличения или без него).
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)Помимо этого, нужно привести и порядок дальнейшего начисления амортизации ОС после реконструкции или модернизации. Как следует из п. 60 Методических указаний по учету ОС, начисление амортизации после реконструкции или модернизации объекта ОС следует производить исходя из остаточной стоимости объекта и оставшегося срока полезного использования (с учетом его увеличения или без него).
Статья: Модернизация: трудности амортизации
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)Компания купила деревообрабатывающий станок и включила его в 4-ю амогруппу, установив срок полезного использования 80 месяцев. Первоначальная стоимость ОС - 420 000 руб. (без НДС). После того как данный объект полностью самортизировался, фирма его модернизировала. Стоимость работ - 130 000 руб. (без НДС).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)Компания купила деревообрабатывающий станок и включила его в 4-ю амогруппу, установив срок полезного использования 80 месяцев. Первоначальная стоимость ОС - 420 000 руб. (без НДС). После того как данный объект полностью самортизировался, фирма его модернизировала. Стоимость работ - 130 000 руб. (без НДС).
"Основные средства и нематериальные активы"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Помимо этого, нужно привести порядок дальнейшего начисления амортизации ОС после реконструкции или модернизации. Как следует из пункта 60 Методических указаний по учету ОС, начисление амортизации после реконструкции или модернизации объекта ОС следует производить исходя из остаточной стоимости объекта и оставшегося срока полезного использования (с учетом его увеличения или без него).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Помимо этого, нужно привести порядок дальнейшего начисления амортизации ОС после реконструкции или модернизации. Как следует из пункта 60 Методических указаний по учету ОС, начисление амортизации после реконструкции или модернизации объекта ОС следует производить исходя из остаточной стоимости объекта и оставшегося срока полезного использования (с учетом его увеличения или без него).
Статья: Считаем разницы по ПБУ 18/02 по амортизационной премии при приобретении и модернизации ОС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 10)После истечения срока полезного использования ОС вы полностью самортизируете в бухучете его стоимость. А в налоговом учете все еще надо будет начислять амортизацию. Поэтому вам придется ежемесячно списывать в бухучете отложенный налоговый актив. Вы погасите его в месяце, когда полностью спишете налоговую стоимость основного средства.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2009, N 10)После истечения срока полезного использования ОС вы полностью самортизируете в бухучете его стоимость. А в налоговом учете все еще надо будет начислять амортизацию. Поэтому вам придется ежемесячно списывать в бухучете отложенный налоговый актив. Вы погасите его в месяце, когда полностью спишете налоговую стоимость основного средства.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/1/62131 <Начисление амортизации при модернизации основного средства>
(Адамушкин Н.Э.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 5)Предположим, на балансе организации числится основное средство первоначальной стоимостью в бухгалтерском и налоговом учете 650 000 рублей, отнесенное к четвертой амортизационной группе (СПИ - свыше 5 лет до 7 лет включительно). СПИ для данного объекта - 65 месяцев. Объект полностью самортизирован в бухгалтерском и налоговом учете, амортизация начислялась линейным способом (методом). Подрядной организацией осуществлена модернизация основного средства, стоимость работ составила 150 000 рублей (без НДС), СПИ объекта после модернизации увеличен на 15 месяцев.
(Адамушкин Н.Э.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2017, N 5)Предположим, на балансе организации числится основное средство первоначальной стоимостью в бухгалтерском и налоговом учете 650 000 рублей, отнесенное к четвертой амортизационной группе (СПИ - свыше 5 лет до 7 лет включительно). СПИ для данного объекта - 65 месяцев. Объект полностью самортизирован в бухгалтерском и налоговом учете, амортизация начислялась линейным способом (методом). Подрядной организацией осуществлена модернизация основного средства, стоимость работ составила 150 000 рублей (без НДС), СПИ объекта после модернизации увеличен на 15 месяцев.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)Пример 3. В январе 2004 г. банк приобрел и ввел в эксплуатацию новое оборудование стоимостью 12 000 руб. (без НДС). Срок полезного использования установлен 25 месяцев. Норма амортизации - 1 / 25 x 100 = 4%. В марте 2006 г. банком осуществлена модернизация оборудования. Затраты на модернизацию составили 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.). К моменту модернизации стоимость оборудования была полностью самортизирована, поэтому было принято решение установить срок полезного использования 25 месяцев. В данном случае первоначальная стоимость основного средства увеличится на затраты на модернизацию.
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)Пример 3. В январе 2004 г. банк приобрел и ввел в эксплуатацию новое оборудование стоимостью 12 000 руб. (без НДС). Срок полезного использования установлен 25 месяцев. Норма амортизации - 1 / 25 x 100 = 4%. В марте 2006 г. банком осуществлена модернизация оборудования. Затраты на модернизацию составили 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.). К моменту модернизации стоимость оборудования была полностью самортизирована, поэтому было принято решение установить срок полезного использования 25 месяцев. В данном случае первоначальная стоимость основного средства увеличится на затраты на модернизацию.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 7)В налоговом законодательстве отсутствует специальная норма, устанавливающая особенности учета расходов и начисления амортизации после проведения модернизации полностью самортизированного основного средства. Следовательно, все последующие расходы общества на модернизацию тепловоза изменяли норму амортизации, оставляя неизменным срок его полезного использования, что не противоречило требованиям Кодекса. При увеличении срока полезного использования основного средства после реконструкции, модернизации или технического перевооружения норма амортизации изменялась с учетом такого увеличения, но в пределах сроков амортизационной группы, в которую включен данный объект".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2018, N 7)В налоговом законодательстве отсутствует специальная норма, устанавливающая особенности учета расходов и начисления амортизации после проведения модернизации полностью самортизированного основного средства. Следовательно, все последующие расходы общества на модернизацию тепловоза изменяли норму амортизации, оставляя неизменным срок его полезного использования, что не противоречило требованиям Кодекса. При увеличении срока полезного использования основного средства после реконструкции, модернизации или технического перевооружения норма амортизации изменялась с учетом такого увеличения, но в пределах сроков амортизационной группы, в которую включен данный объект".
Статья: Торговля: типовая учетная политика торговой организации
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2011, NN 39, 40)Восстановление ОС осуществляется посредством ремонта, модернизации и реконструкции. В случае реконструкции или модернизации ОС сроки полезного использования ОС пересматриваются только в отношении полностью самортизированных объектов. Начисление амортизации после реконструкции или модернизации объекта ОС производится исходя из остаточной стоимости объекта и оставшегося срока полезного использования (с учетом его увеличения).
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2011, NN 39, 40)Восстановление ОС осуществляется посредством ремонта, модернизации и реконструкции. В случае реконструкции или модернизации ОС сроки полезного использования ОС пересматриваются только в отношении полностью самортизированных объектов. Начисление амортизации после реконструкции или модернизации объекта ОС производится исходя из остаточной стоимости объекта и оставшегося срока полезного использования (с учетом его увеличения).
Статья: Комментарий к Письмам Минфина России от 23.09.2011 N 03-03-06/2/146 <Модернизация полностью самортизированного объекта основных средств> и от 06.10.2011 N 03-03-06/1/632 <Оформление права собственности на два здания вместо одного>
("Консультант", 2011, N 24)Срок полезного использования объекта основных средств может быть увеличен после даты ввода его в эксплуатацию в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. Реконструкция, модернизация или техническое перевооружение объекта основных средств не всегда приводят к увеличению срока его полезного использования. В таком случае при исчислении амортизации учитывается оставшийся срок полезного использования.
("Консультант", 2011, N 24)Срок полезного использования объекта основных средств может быть увеличен после даты ввода его в эксплуатацию в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство. Реконструкция, модернизация или техническое перевооружение объекта основных средств не всегда приводят к увеличению срока его полезного использования. В таком случае при исчислении амортизации учитывается оставшийся срок полезного использования.