Межевание земельного участка ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Межевание земельного участка ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 17.12.2020 N 302-ЭС20-16121 по делу N А19-31537/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как налоговым органом не доказана законность определения налогооблагаемой базы исходя из кадастровой стоимости участков, в данном случае подлежит применению порядок расчета рыночной стоимости при отчуждении земельной доли, установленный Федеральным законом "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения".
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Учитывая установленные по делу фактические обстоятельства, связанные с получением заявителем в дар земельных долей без выделения земельного участка в счет земельной доли, последующим проведением заявителем межевания земельных участков в счет земельных долей, суды признали неправомерным произведенный инспекцией расчет НДФЛ исходя из кадастровой стоимости вышеназванных земельных участков пропорционально полученным в дар долям земельных участков. Иного достоверного расчета в деле не имеется.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: Требование удовлетворено, так как налоговым органом не доказана законность определения налогооблагаемой базы исходя из кадастровой стоимости участков, в данном случае подлежит применению порядок расчета рыночной стоимости при отчуждении земельной доли, установленный Федеральным законом "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения".
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Учитывая установленные по делу фактические обстоятельства, связанные с получением заявителем в дар земельных долей без выделения земельного участка в счет земельной доли, последующим проведением заявителем межевания земельных участков в счет земельных долей, суды признали неправомерным произведенный инспекцией расчет НДФЛ исходя из кадастровой стоимости вышеназванных земельных участков пропорционально полученным в дар долям земельных участков. Иного достоверного расчета в деле не имеется.
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 220 "Имущественные налоговые вычеты" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию физического лица неправомерной, оно фактически осуществляло предпринимательскую деятельность (приобретение земельных участков и далее изменение их категории, межевание, распространение предложений о продаже, продажа). Суд признал правомерным доначисление НДФЛ лицу, фактически осуществлявшему предпринимательскую деятельность, без учета права на имущественные вычеты.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об уменьшении дохода от продажи земельного участка на расходы, связанные с приобретением земельного участка, из которого он образован путем раздела, в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-04-05/9326)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило в СНТ земельный участок площадью 20 соток за 4 млн руб. В 2023 г. проведено размежевание этого участка, он разделен на два площадью по 10 соток. В 2024 г. физлицо продало один из этих участков за 2 млн 550 тыс. руб. Возможно ли учесть расходы на покупку земельного участка при расчете НДФЛ и в какой пропорции?
(Письмо Минфина России от 03.02.2025 N 03-04-05/9326)Вопрос: В 2022 г. физлицо купило в СНТ земельный участок площадью 20 соток за 4 млн руб. В 2023 г. проведено размежевание этого участка, он разделен на два площадью по 10 соток. В 2024 г. физлицо продало один из этих участков за 2 млн 550 тыс. руб. Возможно ли учесть расходы на покупку земельного участка при расчете НДФЛ и в какой пропорции?
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)В настоящее время проводить межевание не обязательно. Однако, если купить участок без установленных границ, то в будущем можно столкнуться с претензиями соседей о местоположении границ.
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)В настоящее время проводить межевание не обязательно. Однако, если купить участок без установленных границ, то в будущем можно столкнуться с претензиями соседей о местоположении границ.
Статья: Консультация главного редактора
("Налоги" (газета), 2008, N 22)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ сумма дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на стоимость имущества (земельного участка), внесенного в качестве вклада в уставный капитал, включая расходы на межевание земельного участка. Разница между средствами, потраченными на приобретение и выделение земельных долей в праве общей долевой собственности на земельный участок, и его рыночной стоимостью, а также само внесение имущества в уставный капитал организации исходя из его рыночной стоимости не приводят к возникновению дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц.
("Налоги" (газета), 2008, N 22)В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ сумма дохода, полученного от реализации доли в уставном капитале организации, может быть уменьшена на стоимость имущества (земельного участка), внесенного в качестве вклада в уставный капитал, включая расходы на межевание земельного участка. Разница между средствами, потраченными на приобретение и выделение земельных долей в праве общей долевой собственности на земельный участок, и его рыночной стоимостью, а также само внесение имущества в уставный капитал организации исходя из его рыночной стоимости не приводят к возникновению дохода, подлежащего налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Статья: Коротко: обзор писем и разъяснений налоговых органов от 21.10.2005
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 11)Согласно п. 6 ст. 1 этого Закона налогоплательщики вправе будут учесть при определении налоговой базы расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков).
("Бухгалтерский бюллетень", 2005, N 11)Согласно п. 6 ст. 1 этого Закона налогоплательщики вправе будут учесть при определении налоговой базы расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков).
Вопрос: Физическое лицо в феврале 2009 г. приобрело земельный участок площадью 1600 кв. м. В 2011 г. после межевания указанный участок был разделен на два площадью 800 кв. м каждый. Право собственности на образованные в результате раздела земельные участки зарегистрировано в мае 2011 г. В 2012 г. эти участки были проданы, первый - в июле, второй - в августе. Может ли физическое лицо воспользоваться предусмотренным п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождением от обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи участков?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Физическое лицо в феврале 2009 г. приобрело земельный участок площадью 1600 кв. м. В 2011 г. после межевания указанный участок был разделен на два площадью 800 кв. м каждый. Право собственности на образованные в результате раздела земельные участки зарегистрировано в мае 2011 г. В 2012 г. эти участки были проданы, первый - в июле, второй - в августе. Может ли физическое лицо воспользоваться предусмотренным п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождением от обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи участков?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Физическое лицо в феврале 2009 г. приобрело земельный участок площадью 1600 кв. м. В 2011 г. после межевания указанный участок был разделен на два площадью 800 кв. м каждый. Право собственности на образованные в результате раздела земельные участки зарегистрировано в мае 2011 г. В 2012 г. эти участки были проданы, первый - в июле, второй - в августе. Может ли физическое лицо воспользоваться предусмотренным п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождением от обложения НДФЛ доходов, полученных от продажи участков?
Вопрос: У меня в собственности два земельных участка, которые были ранее приобретены как один и разделены на два путем межевания. В 2025 г. продаю один из участков. Правомерно ли при расчете НДФЛ учесть затраты на покупку и в какой пропорции?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Подборки и консультации Горячей линии
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2020 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, дольщики, заключая договоры дарения, распоряжались своей земельной долей без ее выделения в конкретный земельный участок с описанием его границ. Однако земельная доля не является объектом недвижимости, ее кадастровая стоимость не определяется; кадастровая стоимость имеется у земельных участков. При этом в состав этих участков входят пашни, пастбища, несельскохозяйственные угодья, имеющие разный состав почвы и разную стоимость. После заключения договоров дарения произведено межевание, впоследствии выделенные доли зарегистрированы как участки.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС необоснованной, дольщики, заключая договоры дарения, распоряжались своей земельной долей без ее выделения в конкретный земельный участок с описанием его границ. Однако земельная доля не является объектом недвижимости, ее кадастровая стоимость не определяется; кадастровая стоимость имеется у земельных участков. При этом в состав этих участков входят пашни, пастбища, несельскохозяйственные угодья, имеющие разный состав почвы и разную стоимость. После заключения договоров дарения произведено межевание, впоследствии выделенные доли зарегистрированы как участки.
Вопрос: ...Облагается ли НДФЛ доход от продажи земельного участка, если участок принадлежал налогоплательщику и его брату более пяти лет и год назад в результате межевания налогоплательщик получил свидетельство о госрегистрации права собственности на свою часть участка?
(Письмо Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14054)Вопрос: Более пяти лет налогоплательщик с братом владели по 1/2 доли в праве собственности на земельный участок, полученный по наследству. Год назад было произведено межевание земельного участка, каждый из собственников получил свое свидетельство о госрегистрации права собственности на участок.
(Письмо Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14054)Вопрос: Более пяти лет налогоплательщик с братом владели по 1/2 доли в праве собственности на земельный участок, полученный по наследству. Год назад было произведено межевание земельного участка, каждый из собственников получил свое свидетельство о госрегистрации права собственности на участок.
Статья: Направления развития доходной базы местных бюджетов Российской Федерации
(Мишина С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2010, N 6)- увеличение доли налога на доходы физических лиц, закрепленной на постоянной основе за бюджетами муниципальных образований;
(Мишина С.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2010, N 6)- увеличение доли налога на доходы физических лиц, закрепленной на постоянной основе за бюджетами муниципальных образований;
"Земельный участок и постройки: особенности владения, пользования и распоряжения"
(выпуск 10)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)В настоящее время проводить межевание не обязательно. Однако если купить участок без установленных границ, то в будущем можно столкнуться с претензиями соседей о местоположении границ.
(выпуск 10)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2018)В настоящее время проводить межевание не обязательно. Однако если купить участок без установленных границ, то в будущем можно столкнуться с претензиями соседей о местоположении границ.