Место оказания услуг самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Место оказания услуг самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма с комментариями о рисках: Извещение о закупке у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) по Закону N 223-ФЗ, защищающее интересы заказчика (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Место поставки товара (оказания услуг, выполнения работ)
(КонсультантПлюс, 2026)Место поставки товара (оказания услуг, выполнения работ)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС. Обязана ли российская организация начислять и уплачивать НДС с выплат самозанятым?
(Консультация эксперта, 2024)Так, в случае реализации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами (п. 1 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Так, в случае реализации услуг, местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах либо состоящими на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории Российской Федерации принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами (п. 1 ст. 161 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, договоры с самозанятыми регулярно перезаключались, при этом их предмет, место оказания услуг, права и обязанности сторон не изменялись. В договорах об оказании услуг не согласованы определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствует подробное описание характера и вида работ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, договоры с самозанятыми регулярно перезаключались, при этом их предмет, место оказания услуг, права и обязанности сторон не изменялись. В договорах об оказании услуг не согласованы определенный объем работы, период выполнения работ, конечный результат, отсутствует подробное описание характера и вида работ.
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 27.12.2021 N ИН-06-59/101
"О рекомендациях по обслуживанию самозанятых с инвалидностью, индивидуальных предпринимателей с инвалидностью, а также субъектов малого и среднего предпринимательства, использующих труд лиц с инвалидностью"4. Финансовым организациям рекомендуется разместить информацию о наличии таких специальных условий предоставления продуктов и услуг и об их содержании в местах оказания услуг, включая подразделения, официальный сайт финансовой организации в сети "Интернет", личный кабинет клиента, мобильное приложение. Информацию рекомендуется предоставлять в доступной форме с учетом потребностей и особенностей ЛСИ.
"О рекомендациях по обслуживанию самозанятых с инвалидностью, индивидуальных предпринимателей с инвалидностью, а также субъектов малого и среднего предпринимательства, использующих труд лиц с инвалидностью"4. Финансовым организациям рекомендуется разместить информацию о наличии таких специальных условий предоставления продуктов и услуг и об их содержании в местах оказания услуг, включая подразделения, официальный сайт финансовой организации в сети "Интернет", личный кабинет клиента, мобильное приложение. Информацию рекомендуется предоставлять в доступной форме с учетом потребностей и особенностей ЛСИ.
"Договор на оказание услуг почтовой связи (N 10/21-ТФДд)"2.2. Все услуги оказываются по тарифам, установленным распорядительными документами Исполнителя и действующим на момент оказания услуги (дату приема почтовых отправлений в месте сдачи), в соответствии с Правилами оказания услуг почтовой связи.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Может ли налоговый орган переквалифицировать ГПД с самозанятым в трудовой договор и доначислить НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд переквалифицировал договоры об оказании услуг с самозанятыми лицами в трудовые, установив реальность трудовых отношений. На это указывали следующие факты, в частности: договоры носили типовой характер, они заключались на определенный срок - от 5 до 29 дней, по истечении данного срока они перезаключались на следующий период; предмет договора, место оказания услуг, права и обязанности сторон и прочие условия договоров не изменялись; в договорах не согласованы объем работ, период их выполнения и конечный результат, не было подробного описания характера и вида работ; исполнители выполняли работы в составе бригады других работников организации.
Может ли налоговый орган переквалифицировать ГПД с самозанятым в трудовой договор и доначислить НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Суд переквалифицировал договоры об оказании услуг с самозанятыми лицами в трудовые, установив реальность трудовых отношений. На это указывали следующие факты, в частности: договоры носили типовой характер, они заключались на определенный срок - от 5 до 29 дней, по истечении данного срока они перезаключались на следующий период; предмет договора, место оказания услуг, права и обязанности сторон и прочие условия договоров не изменялись; в договорах не согласованы объем работ, период их выполнения и конечный результат, не было подробного описания характера и вида работ; исполнители выполняли работы в составе бригады других работников организации.
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, компания не удерживает у самозанятого налог при оплате стоимости проезда к месту оказания услуг и проживания по договору ГПХ.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, компания не удерживает у самозанятого налог при оплате стоимости проезда к месту оказания услуг и проживания по договору ГПХ.
Статья: Самозанятые граждане: правовая квалификация деятельности и перспективы формирования специального режима
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Исходя из фактических обстоятельств рассмотренного дела, полагаем, что сложившиеся между сторонами отношения были верно квалифицированы судом в качестве трудовых. Оказываемые услуги ограничивались не только поиском и привлечением потенциальных клиентов, но и их сопровождением, что предполагает длительное взаимодействие исполнителя с клиентами заказчика, с его внутренними структурными подразделениями (например, бухгалтерией) и работниками (это подтверждает и перечень сведений, которые должны были содержаться в акте оказанных услуг). При этом сами акты истцом не оформлялись, вознаграждение истцу за первый месяц работы было выплачено в отсутствие акта, подтверждающего фактическое оказание им услуг, вознаграждение зависело не от результата работы исполнителя (например, от количества привлеченных клиентов), а устанавливалось на срок действия договора (на месяц). Требование о предъявлении трудовой книжки исполнителя при заключении договора и оформлении отношений свидетельствует о возможном интересе ООО к опыту работы исполнителя и его квалификации для принятия решения о соответствии предлагаемой должности. Акт о хищении персональных данных был составлен ООО сразу после изъявления исполнителем воли на расторжение договора, это стало возможным благодаря нахождению места оказания услуг исполнителя на территории заказчика (отсюда возможность заказчика управлять деятельностью исполнителя и осуществлять над ней постоянный контроль). Для оказания услуг заказчик также предоставил Г. мобильный телефон, что свидетельствует о фактическом создании им исполнителю условий труда. Таким образом, переквалификация деятельности самозанятого гражданина в выполнение трудовой функции вполне реальна.
(Жукова Ю.Д., Подмаркова А.С.)
("Право. Журнал Высшей школы экономики", 2021, N 4)Исходя из фактических обстоятельств рассмотренного дела, полагаем, что сложившиеся между сторонами отношения были верно квалифицированы судом в качестве трудовых. Оказываемые услуги ограничивались не только поиском и привлечением потенциальных клиентов, но и их сопровождением, что предполагает длительное взаимодействие исполнителя с клиентами заказчика, с его внутренними структурными подразделениями (например, бухгалтерией) и работниками (это подтверждает и перечень сведений, которые должны были содержаться в акте оказанных услуг). При этом сами акты истцом не оформлялись, вознаграждение истцу за первый месяц работы было выплачено в отсутствие акта, подтверждающего фактическое оказание им услуг, вознаграждение зависело не от результата работы исполнителя (например, от количества привлеченных клиентов), а устанавливалось на срок действия договора (на месяц). Требование о предъявлении трудовой книжки исполнителя при заключении договора и оформлении отношений свидетельствует о возможном интересе ООО к опыту работы исполнителя и его квалификации для принятия решения о соответствии предлагаемой должности. Акт о хищении персональных данных был составлен ООО сразу после изъявления исполнителем воли на расторжение договора, это стало возможным благодаря нахождению места оказания услуг исполнителя на территории заказчика (отсюда возможность заказчика управлять деятельностью исполнителя и осуществлять над ней постоянный контроль). Для оказания услуг заказчик также предоставил Г. мобильный телефон, что свидетельствует о фактическом создании им исполнителю условий труда. Таким образом, переквалификация деятельности самозанятого гражданина в выполнение трудовой функции вполне реальна.
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации и приобретает услуги в электронной форме, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ (п. 1 ст. 148 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации и приобретает услуги в электронной форме, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ (п. 1 ст. 148 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли российская организация перечислить самозанятому - гражданину РФ плату за оказанные услуги на счет, открытый в иностранном банке на территории Грузии? Надо ли удерживать НДС при перечислении платы?
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ в случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги).
(Консультация эксперта, 2023)На основании п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ в случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, НДС уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги).