Медосмотр гражданско-правовой договор
Подборка наиболее важных документов по запросу Медосмотр гражданско-правовой договор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель привлекал физических лиц - плательщиков НПД по договорам возмездного оказания услуг, при выплате вознаграждения не удерживал НДФЛ. Налоговый орган пришел к выводу о создании предпринимателем схемы минимизации налогообложения посредством подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Налоговый орган принял во внимание длящийся характер отношений, ежегодное перезаключение договоров, закрепление в договоре трудовой функции, поскольку договор предусматривал личное выполнение исполнителем определенного вида работ по соответствующей должности, а не исполнение разового задания заказчика. Акты, формируемые плательщиками НПД по окончании работ, содержали лишь информацию о количестве оказанных услуг за определенный период, при этом количество дней, в которые оказывались услуги, не отражалось, равно как и не указывались сведения о заявках и извещениях. Акты также не содержали приложений с описанием конкретных выполненных действий, дат совершения таких действий. Денежные средства за оказанные услуги выплачивались регулярно 2 раза в месяц, в дни, когда выплачивается заработная плата штатным сотрудникам. Также был установлен факт инфраструктурной зависимости привлекаемых сотрудников, поскольку заказчик услуг отвечал за предоставление механизмов (автотранспортных средств) для оказания услуг (согласно договорам физические лица оказывают услуги на транспортных средствах заказчика), организацию обеспечения медицинского осмотра работников. Совокупность данных обстоятельств свидетельствует о том, что действительным экономическим смыслом деятельности привлекаемых плательщиков НПД являлось осуществление по существу трудовой деятельности в качестве наемных работников. Суд согласился с переквалификацией заключенных договоров из гражданско-правовых в трудовые и указал на наличие у предпринимателя обязанности удерживать НДФЛ с выплат физическим лицам и уплачивать страховые взносы. При этом суд указал, что суммы, уплаченные физическими лицами как плательщиками НПД, должны быть учтены при определении размера доначисленного НДФЛ.
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры, связанные с заключением трудового договора: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Работник (Исполнитель) требует признания отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми
(КонсультантПлюс, 2025)Работник (Исполнитель) требует признания отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях гражданско-правовой договор (договор ГПХ) может быть признан трудовым и какие это влечет последствия
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли прохождение медицинского осмотра при заключении гражданско-правового договора признаком трудовых отношений
(КонсультантПлюс, 2025)Является ли прохождение медицинского осмотра при заключении гражданско-правового договора признаком трудовых отношений
Готовое решение: Что учесть при заключении договора оказания отдельных видов услуг
(КонсультантПлюс, 2025)У заказчика по договору об оказании услуг такой обязанности нет, поскольку по отношению к исполнителю он не является работодателем. На водителя, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору, по смыслу ч. 8 ст. 11 ТК РФ не распространяются трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права. Более того, направление водителя на медицинский осмотр может быть квалифицировано как одно из доказательств наличия трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора (п. 2 Письма ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
(КонсультантПлюс, 2025)У заказчика по договору об оказании услуг такой обязанности нет, поскольку по отношению к исполнителю он не является работодателем. На водителя, оказывающего услуги по гражданско-правовому договору, по смыслу ч. 8 ст. 11 ТК РФ не распространяются трудовое законодательство и иные акты, содержащие нормы трудового права. Более того, направление водителя на медицинский осмотр может быть квалифицировано как одно из доказательств наличия трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора (п. 2 Письма ФНС России от 15.04.2022 N ЕА-4-15/4674).
Нормативные акты
"Уголовно-исполнительный кодекс Российской Федерации" от 08.01.1997 N 1-ФЗ
(ред. от 07.04.2025)прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра (обследования), необходимого для заключения трудового договора, если этот осмотр (обследование) не может быть пройден в установленных судом пределах территории;
(ред. от 07.04.2025)прохождение обязательного предварительного медицинского осмотра (обследования), необходимого для заключения трудового договора, если этот осмотр (обследование) не может быть пройден в установленных судом пределах территории;
Приказ Минздрава России от 21.08.2025 N 496н
"Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2025 N 83407)представители страховой медицинской организации 3 уровня (специалисты-эксперты - сотрудники страховой медицинской организации, работающие по трудовому договору или гражданско-правовому договору) осуществляют рассмотрение жалоб застрахованных лиц, включая организацию экспертизы качества оказанной им медицинской помощи и обеспечение при наличии индивидуального согласия информационного сопровождения застрахованных лиц при организации оказания медицинской помощи, в том числе обеспечение индивидуального информирования и сопровождения застрахованных лиц по результатам профилактических медицинских осмотров и диспансеризации, в том числе углубленной диспансеризации, а также лиц, находящихся под диспансерным наблюдением, информационная работа с застрахованными лицами о необходимости своевременного обращения в медицинские организации в целях предотвращения ухудшения состояний здоровья и формирование приверженности к лечению.
"Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2025 N 83407)представители страховой медицинской организации 3 уровня (специалисты-эксперты - сотрудники страховой медицинской организации, работающие по трудовому договору или гражданско-правовому договору) осуществляют рассмотрение жалоб застрахованных лиц, включая организацию экспертизы качества оказанной им медицинской помощи и обеспечение при наличии индивидуального согласия информационного сопровождения застрахованных лиц при организации оказания медицинской помощи, в том числе обеспечение индивидуального информирования и сопровождения застрахованных лиц по результатам профилактических медицинских осмотров и диспансеризации, в том числе углубленной диспансеризации, а также лиц, находящихся под диспансерным наблюдением, информационная работа с застрахованными лицами о необходимости своевременного обращения в медицинские организации в целях предотвращения ухудшения состояний здоровья и формирование приверженности к лечению.
Вопрос: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами возмещение работникам расходов на обязательные медицинские осмотры?
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация затрат на прохождение (оплата прохождения) обязательного предварительного медосмотра не является объектом обложения страховыми взносами, так как не носит характер вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей выплатой (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.05.2020 N Ф04-1498/2020 по делу N А45-35434/2019).
(Консультация эксперта, 2025)Компенсация затрат на прохождение (оплата прохождения) обязательного предварительного медосмотра не является объектом обложения страховыми взносами, так как не носит характер вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, не является поощрительной или стимулирующей выплатой (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 14.05.2020 N Ф04-1498/2020 по делу N А45-35434/2019).
Статья: О влиянии цифровых технологий на правовое регулирование труда и занятости уязвимых групп работников
(Шуралева С.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 4)И все же с запретом на привлечение несовершеннолетних к дистанционной работе, который предлагает Н.В. Черных [21, с. 111; 11, с. 73], согласиться сложно. Его реализация может привести к тому, что аналогичная работа будет оформляться гражданско-правовыми договорами, которые индифферентны к вопросам рабочего времени и времени отдыха, а также охраны труда несовершеннолетних. Работодательский контроль за соблюдением несовершеннолетним правил о сокращенном рабочем времени может быть обеспечен путем блокирования доступа к рабочему аккаунту после нескольких часов работы, а также в ночные часы. Прохождение медицинских осмотров обеспечивается посредством заключения договора с медицинской организацией по месту нахождения работника.
(Шуралева С.В.)
("Вестник Пермского университета. Юридические науки", 2023, N 4)И все же с запретом на привлечение несовершеннолетних к дистанционной работе, который предлагает Н.В. Черных [21, с. 111; 11, с. 73], согласиться сложно. Его реализация может привести к тому, что аналогичная работа будет оформляться гражданско-правовыми договорами, которые индифферентны к вопросам рабочего времени и времени отдыха, а также охраны труда несовершеннолетних. Работодательский контроль за соблюдением несовершеннолетним правил о сокращенном рабочем времени может быть обеспечен путем блокирования доступа к рабочему аккаунту после нескольких часов работы, а также в ночные часы. Прохождение медицинских осмотров обеспечивается посредством заключения договора с медицинской организацией по месту нахождения работника.
Вопрос: Как оформить производственную (преддипломную) практику студента без оплаты и с оплатой?
(Консультация эксперта, 2025)Отдельно стоит отметить, что единая цифровая платформа "Работа в России" позволяет решать задачи по содействию в организации и проведении работодателями практической подготовки, а также создавать, использовать и хранить электронные документы, связанные в том числе с выполнением работ и (или) оказанием услуг по заключенным с физическими лицами договорам гражданско-правового характера, а также с организацией прохождения практической подготовки и с организацией профессионального обучения или получения дополнительного профессионального образования (пп. 4, 8 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2025)Отдельно стоит отметить, что единая цифровая платформа "Работа в России" позволяет решать задачи по содействию в организации и проведении работодателями практической подготовки, а также создавать, использовать и хранить электронные документы, связанные в том числе с выполнением работ и (или) оказанием услуг по заключенным с физическими лицами договорам гражданско-правового характера, а также с организацией прохождения практической подготовки и с организацией профессионального обучения или получения дополнительного профессионального образования (пп. 4, 8 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ "О занятости населения в Российской Федерации").
"Комментарий к разделу X "Охрана труда" Трудового кодекса Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ"
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Причиной данного нарушения является нарушение медучреждением сроков подготовки заключительного акта и отсутствие контроля со стороны работодателя за получением заключительного акта уполномоченным лицом, что порождает несвоевременность принятия решений о допуске работников, имеющих противопоказания к работе, и предъявление претензий со стороны надзорных органов по факту отсутствию документов, подтверждающих исполнение обязанности работодателя по проведению периодического медицинского осмотра.
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Причиной данного нарушения является нарушение медучреждением сроков подготовки заключительного акта и отсутствие контроля со стороны работодателя за получением заключительного акта уполномоченным лицом, что порождает несвоевременность принятия решений о допуске работников, имеющих противопоказания к работе, и предъявление претензий со стороны надзорных органов по факту отсутствию документов, подтверждающих исполнение обязанности работодателя по проведению периодического медицинского осмотра.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете автотранспортной организации расходы на проведение обязательных предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей, состоящих в штате данной организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Затраты организации на проведение предрейсовых и послерейсовых медосмотров водителей транспортных средств являются расходами, необходимыми для осуществления ее производственной деятельности. Указанные расходы предусмотрены законодательством и не зависят от положений трудовых или гражданско-правовых договоров, заключенных с работниками.
(Консультация эксперта, 2025)Затраты организации на проведение предрейсовых и послерейсовых медосмотров водителей транспортных средств являются расходами, необходимыми для осуществления ее производственной деятельности. Указанные расходы предусмотрены законодательством и не зависят от положений трудовых или гражданско-правовых договоров, заключенных с работниками.
Статья: Особенности трудовых отношений с несовершеннолетними
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 7)Если специфика работы позволяет, с подростками, которым исполнилось 14 лет, можно заключать договоры гражданско-правового характера (на оказание услуг или выполнение работ, далее - ГПХ). В этом случае все ограничения, установленные ТК РФ, не действуют. Гарантии, в том числе проведение медосмотров, предоставлять тоже не нужно. От подростка понадобятся паспорт и ИНН, от родителей или лиц, их заменяющих, - письменные согласия. Согласия можно получить как до, так и после подписания договора.
(Славинская А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 7)Если специфика работы позволяет, с подростками, которым исполнилось 14 лет, можно заключать договоры гражданско-правового характера (на оказание услуг или выполнение работ, далее - ГПХ). В этом случае все ограничения, установленные ТК РФ, не действуют. Гарантии, в том числе проведение медосмотров, предоставлять тоже не нужно. От подростка понадобятся паспорт и ИНН, от родителей или лиц, их заменяющих, - письменные согласия. Согласия можно получить как до, так и после подписания договора.
Статья: О медосмотрах. Сжато. Подробно. По существу
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Обратите внимание: не следует оформлять медработника по гражданско-правовому договору, поскольку в таком случае это будет предпринимательская деятельность, которую без лицензии вести нельзя, и проводимые медосмотры будут незаконными.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Обратите внимание: не следует оформлять медработника по гражданско-правовому договору, поскольку в таком случае это будет предпринимательская деятельность, которую без лицензии вести нельзя, и проводимые медосмотры будут незаконными.
Вопрос: О заключении работником-водителем договора оказания услуг с другой организацией и о прохождении им медосмотра.
(Письмо Минтруда России от 08.11.2023 N 14-6/ООГ-6942)Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрел в пределах компетенции письмо с запросом о консультировании по вопросам заключения работником-водителем с другой организацией договора гражданско-правового характера в целях профессиональной деятельности водителем, а также соблюдения требований трудового законодательства в данном случае, поступившее на официальный сайт Минтруда России в электронной форме (регистрационный N от 2 ноября 2023 г.), и сообщает.
(Письмо Минтруда России от 08.11.2023 N 14-6/ООГ-6942)Департамент оплаты труда, трудовых отношений и социального партнерства Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации рассмотрел в пределах компетенции письмо с запросом о консультировании по вопросам заключения работником-водителем с другой организацией договора гражданско-правового характера в целях профессиональной деятельности водителем, а также соблюдения требований трудового законодательства в данном случае, поступившее на официальный сайт Минтруда России в электронной форме (регистрационный N от 2 ноября 2023 г.), и сообщает.
Готовое решение: Как пройти самопроверку по проверочному листу Роструда о порядке оформления приема на работу
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте все ваши гражданско-правовые договоры, которые могут содержать признаки трудовых отношений (о них рассказывали выше). Также проверьте сопутствующие документы, которые указывают на трудовые отношения. Например, на такие ваши действия: вы регулярно выплачиваете зарплату исполнителю по договору ГПХ в соответствии с Положением об оплате труда, направляли исполнителя на обязательный предварительный медосмотр (например, с учетом ч. 2 ст. 328 ТК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Проверьте все ваши гражданско-правовые договоры, которые могут содержать признаки трудовых отношений (о них рассказывали выше). Также проверьте сопутствующие документы, которые указывают на трудовые отношения. Например, на такие ваши действия: вы регулярно выплачиваете зарплату исполнителю по договору ГПХ в соответствии с Положением об оплате труда, направляли исполнителя на обязательный предварительный медосмотр (например, с учетом ч. 2 ст. 328 ТК РФ).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 21.09.2023 N Ф09-6038/23 по делу N А50-18162/2022 <Налоговая начислила страховые взносы, НДФЛ, пени, штраф, ссылаясь на фиктивное заключение обществом гражданско-правовых договоров с третьими лицами, фактически осуществляющими трудовую функцию>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- работники-ИП не несли каких-либо самостоятельных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, поскольку оборудованные рабочие места, услуги по проведению медосмотра и т.п. предоставлял работодатель для выполнения трудовых функций;
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 22)- работники-ИП не несли каких-либо самостоятельных расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, поскольку оборудованные рабочие места, услуги по проведению медосмотра и т.п. предоставлял работодатель для выполнения трудовых функций;