Медиация налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Медиация налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О постановке физического лица на учет в налоговом органе в качестве медиатора и о размере страховых взносов при совмещении деятельности арбитражного управляющего и медиатора.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27169)Вопрос: О постановке физического лица на учет в налоговом органе в качестве медиатора и о размере страховых взносов при совмещении деятельности арбитражного управляющего и медиатора.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27169)Вопрос: О постановке физического лица на учет в налоговом органе в качестве медиатора и о размере страховых взносов при совмещении деятельности арбитражного управляющего и медиатора.
Готовое решение: Сроки сдачи деклараций по налогам и отчетности по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Сроки сдачи журнала учета счетов-фактур посредниками - неплательщиками налога
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Сроки сдачи журнала учета счетов-фактур посредниками - неплательщиками налога
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора)
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления физического лица о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе в качестве плательщика страховых взносов (в качестве медиатора)
Статья: Институт налоговых омбудсменов как способ досудебного урегулирования налоговых споров
(Карамышев Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)<19> Курочкин Д.А. Медиация в налоговых спорах: перспективы развития в России и других государствах БРИКС // Российский юридический журнал. 2017. N 5 (116). С. 201.
(Карамышев Д.А.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 3)<19> Курочкин Д.А. Медиация в налоговых спорах: перспективы развития в России и других государствах БРИКС // Российский юридический журнал. 2017. N 5 (116). С. 201.
Статья: Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Чтобы создаваемые за рубежом "для сохранения цепочек поставок" посредники не использовались для снижения налогов, в НК РФ внесли нормы, действующие в отношении сделок, доходы или расходы по которым будут признавать в 2024 г. Кто еще будет считаться взаимозависимыми лицами? Какие дополнительные налоговые последствия наступят при операциях по нерыночным ценам между российскими и иностранными взаимозависимыми фирмами? За что штрафы подняли в десятки раз?
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 3)Чтобы создаваемые за рубежом "для сохранения цепочек поставок" посредники не использовались для снижения налогов, в НК РФ внесли нормы, действующие в отношении сделок, доходы или расходы по которым будут признавать в 2024 г. Кто еще будет считаться взаимозависимыми лицами? Какие дополнительные налоговые последствия наступят при операциях по нерыночным ценам между российскими и иностранными взаимозависимыми фирмами? За что штрафы подняли в десятки раз?
Статья: Онлайн-медиация как одна из альтернативных форм урегулирования публично-правового спора
(Арзуманова Л.Л.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Выведенное автором определение можно отнести как к формату досудебного урегулирования налоговых споров, предусмотренному в рамках процедуры обжалования актов налоговых органов, закрепленному в разделе VII Налогового кодекса РФ <7>, так и к иным формам, в том числе медиации налоговых споров, которая стала применяться после принятия Федерального закона от 26.07.2019 N 197-ФЗ <8>, которым в ч. 2 ст. 1 Федерального закона "Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)" (далее - Закон о медиации) <9> внесены изменения, коснувшиеся возможности использовать процедуру медиации в отношении споров, вытекающим из административных и иных публичных правоотношений.
(Арзуманова Л.Л.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)Выведенное автором определение можно отнести как к формату досудебного урегулирования налоговых споров, предусмотренному в рамках процедуры обжалования актов налоговых органов, закрепленному в разделе VII Налогового кодекса РФ <7>, так и к иным формам, в том числе медиации налоговых споров, которая стала применяться после принятия Федерального закона от 26.07.2019 N 197-ФЗ <8>, которым в ч. 2 ст. 1 Федерального закона "Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)" (далее - Закон о медиации) <9> внесены изменения, коснувшиеся возможности использовать процедуру медиации в отношении споров, вытекающим из административных и иных публичных правоотношений.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<209> В ноябре 2020 г. появилась информация о первой проведенной в России процедуре налоговой медиации, что повысило интерес к вопросу о том, могут ли налоговые споры быть урегулированы в ходе примирительных (внесудебных) процедур. См. подробнее о перспективах развития налоговой медиации в России: Курочкин Д.А. Налоговая медиация: опыт регулирования и применения в России // Налоговед. 2021. N 3. С. 53 - 63; Курочкин Д.А. Медиация в налоговых спорах: перспективы развития в России и других государствах БРИКС // Российский юридический журнал. 2017. N 5 (116). С. 189 - 204.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)<209> В ноябре 2020 г. появилась информация о первой проведенной в России процедуре налоговой медиации, что повысило интерес к вопросу о том, могут ли налоговые споры быть урегулированы в ходе примирительных (внесудебных) процедур. См. подробнее о перспективах развития налоговой медиации в России: Курочкин Д.А. Налоговая медиация: опыт регулирования и применения в России // Налоговед. 2021. N 3. С. 53 - 63; Курочкин Д.А. Медиация в налоговых спорах: перспективы развития в России и других государствах БРИКС // Российский юридический журнал. 2017. N 5 (116). С. 189 - 204.
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Организация закупает импортный товар у поставщика из дальнего зарубежья. Из-за сложностей с расчетами для оплаты поставок пришлось за вознаграждение привлечь посредника - юрлицо из ЕАЭС. И заключить с ним агентский договор. Как в бухучете отразить расчеты с посредником? Облагается ли НДС и налогом на прибыль его вознаграждение? Отражать ли вознаграждение в расчете сумм выплаченных доходов и удержанных налогов? Об этом - в нашей статье.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Организация закупает импортный товар у поставщика из дальнего зарубежья. Из-за сложностей с расчетами для оплаты поставок пришлось за вознаграждение привлечь посредника - юрлицо из ЕАЭС. И заключить с ним агентский договор. Как в бухучете отразить расчеты с посредником? Облагается ли НДС и налогом на прибыль его вознаграждение? Отражать ли вознаграждение в расчете сумм выплаченных доходов и удержанных налогов? Об этом - в нашей статье.
"Правовые формы отрицания недобросовестного поведения"
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Недобросовестность поведения налогоплательщика по концепции Антиуклонительных правил заключается в злоупотреблении правовой формой (манипулировании ею), тогда как экономическая сущность правоотношения должна преобладать над правовой формой. При этом Антиуклонительные правила дают почву для абсолютной широты их субъективного толкования со стороны налоговых органов, что также может являться недобросовестным толкованием, приводящим к чрезмерному перекосу в пользу публичного интереса и, как следствие, нарушению справедливого баланса публичных и частных интересов. Роль суда видится в установлении пределов толкования на базе Антиуклонительных правил, что в каждом конкретном деле осуществляется с учетом фактических обстоятельств. Облегчить загрузку суда по таким налоговым спорам может налоговая медиация, которая начала развиваться в России с 2020 г., тогда как в Англии работает уже двенадцать лет. Однако следует отметить, что не все налоговые споры могут быть разрешены посредством медиации: явно не подлежат медиации споры, когда есть признаки уголовного преступления, нарушены принципы налогового права, сформулирован прецедент - позиция Верховного Суда РФ, медиация экономически дороже самого эффекта от результата урегулирования спора.
(Седова Ж.И.)
("Статут", 2023)Недобросовестность поведения налогоплательщика по концепции Антиуклонительных правил заключается в злоупотреблении правовой формой (манипулировании ею), тогда как экономическая сущность правоотношения должна преобладать над правовой формой. При этом Антиуклонительные правила дают почву для абсолютной широты их субъективного толкования со стороны налоговых органов, что также может являться недобросовестным толкованием, приводящим к чрезмерному перекосу в пользу публичного интереса и, как следствие, нарушению справедливого баланса публичных и частных интересов. Роль суда видится в установлении пределов толкования на базе Антиуклонительных правил, что в каждом конкретном деле осуществляется с учетом фактических обстоятельств. Облегчить загрузку суда по таким налоговым спорам может налоговая медиация, которая начала развиваться в России с 2020 г., тогда как в Англии работает уже двенадцать лет. Однако следует отметить, что не все налоговые споры могут быть разрешены посредством медиации: явно не подлежат медиации споры, когда есть признаки уголовного преступления, нарушены принципы налогового права, сформулирован прецедент - позиция Верховного Суда РФ, медиация экономически дороже самого эффекта от результата урегулирования спора.
Статья: Предпроверочный анализ деятельности налогоплательщиков как самостоятельная форма налогового контроля
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Во-вторых, предпроверочный анализ может стать подготовительным этапом взаимосогласительной процедуры заключения медиационного соглашения с налоговым органом при условии внесения в НК РФ изменений, регулирующих порядок проведения медиации в налоговых отношениях.
(Ногина О.А.)
("Закон", 2022, N 11)Во-вторых, предпроверочный анализ может стать подготовительным этапом взаимосогласительной процедуры заключения медиационного соглашения с налоговым органом при условии внесения в НК РФ изменений, регулирующих порядок проведения медиации в налоговых отношениях.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)С точки зрения соблюдения баланса между частными и публичными интересами одни примирительные процедуры больше подходят для урегулирования споров в публичной сфере, чем другие. Так, например, противоречивые формулировки ст. 1 Федерального закона "Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)" не позволяют говорить о допустимости медиации по налоговым спорам без внесения изменений в налоговое законодательство. Представляется, что судебное примирение по таким спорам имеет больше возможностей для развития.
(постатейный)
(часть 1)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)С точки зрения соблюдения баланса между частными и публичными интересами одни примирительные процедуры больше подходят для урегулирования споров в публичной сфере, чем другие. Так, например, противоречивые формулировки ст. 1 Федерального закона "Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)" не позволяют говорить о допустимости медиации по налоговым спорам без внесения изменений в налоговое законодательство. Представляется, что судебное примирение по таким спорам имеет больше возможностей для развития.