Материальная помощь при рождении ребенка код дохода для 2НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь при рождении ребенка код дохода для 2НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие документы необходимо оформить при оказании работнику материальной помощи при рождении ребенка?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)См. также: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
(Консультация эксперта, Роструд, 2025)См. также: Облагается ли материальная помощь в связи с рождением ребенка НДФЛ и страховыми взносами, а также какой код дохода указывается в сведениях о доходах (Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица)?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 15.03.2021 N БС-4-11/3277
"О направлении информации"если п. 1 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка
"О направлении информации"если п. 1 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка
<Письмо> ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@
"О направлении Контрольных соотношений"если п. 1 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка
"О направлении Контрольных соотношений"если п. 1 Приложения 4 формы 3НДФЛ > Сумме п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма вычета (код 508) по коду дохода 2762) справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами, то неправомерно освобождены от налогообложения доходы в виде сумм единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка
Вопрос: У нашего работника родился сын. Руководство компании на радостях решило выдать ему материальную помощь. Это не предусмотрено никакими внутренними документами, да и дети у сотрудников еще не рождались. Помогите первый раз правильно оформить и удержать налоги. Дальше будем действовать по накатанной.
("Зарплата", 2015, N 11)Кодом 508 обозначают вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
("Зарплата", 2015, N 11)Кодом 508 обозначают вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
Статья: Вопросы учета и налогообложения материальной помощи работникам
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 8, 10)Вопрос: Как отражаются суммы выплаченной материальной помощи в справке по форме 2-НДФЛ в следующей ситуации? Организация в феврале 2011 г. выплатила сотруднице материальную помощь в связи с рождением ребенка в сумме 75 000 руб. В июле этой работнице также была выплачена материальная помощь в размере 7000 руб.
(Абросимова Ю.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, NN 8, 10)Вопрос: Как отражаются суммы выплаченной материальной помощи в справке по форме 2-НДФЛ в следующей ситуации? Организация в феврале 2011 г. выплатила сотруднице материальную помощь в связи с рождением ребенка в сумме 75 000 руб. В июле этой работнице также была выплачена материальная помощь в размере 7000 руб.
Статья: Приготовьтесь сообщить о выплаченных доходах
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 3)В этой связи при выплате работнику единовременной материальной помощи при рождении ребенка такая сумма дохода должна отражаться в разд. 3 формы N 2-НДФЛ с указанием кода 2760 Справочника "Коды доходов" Приложения 2 к форме N 2-НДФЛ.
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2009, N 3)В этой связи при выплате работнику единовременной материальной помощи при рождении ребенка такая сумма дохода должна отражаться в разд. 3 формы N 2-НДФЛ с указанием кода 2760 Справочника "Коды доходов" Приложения 2 к форме N 2-НДФЛ.
Статья: Коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ детализированы (комментарий к Приказу ФНС России от 30.12.2008 N ММ-3-3/694@)
("Главная книга", 2009, N 4)Необходимость введения новых кодов <2> продиктована изменениями в налоговом законодательстве, устанавливающими с 2008 г. новые виды доходов граждан, не подлежащих обложению НДФЛ <3>, и новые виды налоговых вычетов. К примеру, если вам надо "нарисовать" в справке доход работника в виде единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка <4>, вы указываете специальные коды:
("Главная книга", 2009, N 4)Необходимость введения новых кодов <2> продиктована изменениями в налоговом законодательстве, устанавливающими с 2008 г. новые виды доходов граждан, не подлежащих обложению НДФЛ <3>, и новые виды налоговых вычетов. К примеру, если вам надо "нарисовать" в справке доход работника в виде единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка <4>, вы указываете специальные коды:
Статья: Актуальные новости от 06.03.2009
("Налоги" (газета), 2009, N 9)В Справочнике доходов появились новые коды, например доходы в виде выплат по договорам имущественного страхования (код 1203), доходы, получаемые в порядке дарения (код 2220), доходы в виде материальной помощи работникам в связи с рождением ребенка (код 2762).
("Налоги" (газета), 2009, N 9)В Справочнике доходов появились новые коды, например доходы в виде выплат по договорам имущественного страхования (код 1203), доходы, получаемые в порядке дарения (код 2220), доходы в виде материальной помощи работникам в связи с рождением ребенка (код 2762).
Статья: Представление сведений о доходах физических лиц за 2012 год
(Лахматова В.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)К сведению. Государственные пособия, пособия по беременности и родам, суммы компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (возмещение командировочных расходов), суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи освобождаются от обложения НДФЛ. Поэтому оснований для отражения указанных доходов в Справке по форме 2-НДФЛ не имеется. Ведь Приказом N ММВ-7-3/611@ коды вычетов для данных видов доходов не предусмотрены (Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118).
(Лахматова В.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 2)К сведению. Государственные пособия, пособия по беременности и родам, суммы компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (возмещение командировочных расходов), суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи освобождаются от обложения НДФЛ. Поэтому оснований для отражения указанных доходов в Справке по форме 2-НДФЛ не имеется. Ведь Приказом N ММВ-7-3/611@ коды вычетов для данных видов доходов не предусмотрены (Письмо Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118).
Статья: Формы отчетности по НДФЛ, которые должны представить налоговые агенты по итогам 2015 года
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)В марте 2015 г. организация оказала работнице И.И. Ивановой материальную помощь в связи с усыновлением ребенка - 60 000 руб.
(Белецкая Ю.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 1)В марте 2015 г. организация оказала работнице И.И. Ивановой материальную помощь в связи с усыновлением ребенка - 60 000 руб.
Статья: Формирование показателей новой справки по форме 2-НДФЛ
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Что касается материальной помощи (код дохода "2760"), материальной помощи при рождении ребенка (код дохода "2762"), стоимости подарков (код дохода "2720"), то указанные доходы должны в любом размере отражаться как доходы работника в сведениях по форме 2-НДФЛ в части установленных налоговым законодательством ограничений - и как вычеты (в части материальной помощи - до 4 000 руб. (код вычета "503"), материальной помощи при рождении ребенка - до 50 000 руб. (код вычета "508"), стоимости подарков - до 4 000 руб. (код вычета "501"). Объясняется это положениями Приказа ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", в соответствии с которым не предусмотрено отражение рассматриваемых доходов под соответствующими кодами только в части, превышающей установленные ограничения.
(Галкин С.В.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 1)Что касается материальной помощи (код дохода "2760"), материальной помощи при рождении ребенка (код дохода "2762"), стоимости подарков (код дохода "2720"), то указанные доходы должны в любом размере отражаться как доходы работника в сведениях по форме 2-НДФЛ в части установленных налоговым законодательством ограничений - и как вычеты (в части материальной помощи - до 4 000 руб. (код вычета "503"), материальной помощи при рождении ребенка - до 50 000 руб. (код вычета "508"), стоимости подарков - до 4 000 руб. (код вычета "501"). Объясняется это положениями Приказа ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", в соответствии с которым не предусмотрено отражение рассматриваемых доходов под соответствующими кодами только в части, превышающей установленные ограничения.
Вопрос: ...Бюджетное учреждение выплачивает единовременную материальную помощь в связи с рождением ребенка родителям-работникам в размере 30 000 руб. каждому. Учитывая, что при выплате единовременной материальной помощи обоим родителям льгота в 50 000 руб. применяется к общей сумме, можно ли при исчислении НДФЛ с 10 000 руб. применить льготу в 4000 руб. по п. 28 ст. 217 НК РФ? Изменится ли ситуация при выплате материальной помощи в иной пропорции?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Косвенным подтверждением этого служит тот факт, что для отражения сумм материальной помощи, выплачиваемой в связи с рождением ребенка, в справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) предусмотрен отдельный код дохода 2762 и соответствующий ему код вычета 508.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2013)Косвенным подтверждением этого служит тот факт, что для отражения сумм материальной помощи, выплачиваемой в связи с рождением ребенка, в справке о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) (Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@) предусмотрен отдельный код дохода 2762 и соответствующий ему код вычета 508.
Вопрос: Каким кодом дохода в справке по форме 2-НДФЛ за 2018 г. отразить оплату в размере среднего заработка дополнительного отпуска по рождению ребенка, предусмотренного коллективным договором?
(Консультация эксперта, 2018)Коду дохода 2710 соответствует материальная помощь, оказываемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.
(Консультация эксперта, 2018)Коду дохода 2710 соответствует материальная помощь, оказываемая работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.