Материальная помощь брату в связи со смертью работника
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная помощь брату в связи со смертью работника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Исчисление продолжительности периодов временной нетрудоспособности и их оплата за счет работодателя, а также определение среднего заработка при расчете пособия
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования Общества в части, касающейся оказания единовременной материальной помощи работнику... в связи со смертью брата... суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что суммы материальной помощи, выданные работникам в связи со смертью родственников (братьев, сестер), не относятся к объекту обложения страховыми взносами, в связи с чем не подлежат включению в базу для их начисления. При этом суды исходили из того, что спорные выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда.
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования Общества в части, касающейся оказания единовременной материальной помощи работнику... в связи со смертью брата... суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что суммы материальной помощи, выданные работникам в связи со смертью родственников (братьев, сестер), не относятся к объекту обложения страховыми взносами, в связи с чем не подлежат включению в базу для их начисления. При этом суды исходили из того, что спорные выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)5.8. О налоговых последствиях выплаты работнику матпомощи
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)5.8. О налоговых последствиях выплаты работнику матпомощи
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Минфин занял позицию 2 в более поздних разъяснениях. Поэтому безопаснее выплаченную работнику матпомощь в связи со смертью брата (сестры), бабушки (дедушки) не облагать НДФЛ и взносами только в пределах общего лимита 4 000 руб. за год (вместе с другими видами матпомощи).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Минфин занял позицию 2 в более поздних разъяснениях. Поэтому безопаснее выплаченную работнику матпомощь в связи со смертью брата (сестры), бабушки (дедушки) не облагать НДФЛ и взносами только в пределах общего лимита 4 000 руб. за год (вместе с другими видами матпомощи).
Нормативные акты
"Отраслевое соглашение по центральному аппарату и территориальным органам Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии на 2023 - 2025 годы"
(утв. Общероссийским профсоюзом работников государственных учреждений и общественного обслуживания РФ, Росреестром 10.03.2023)3) материальную помощь в связи с регистрацией брака, рождением ребенка, ущербом, полученным в результате стихийного бедствия, смертью близких родственников (родителей, супруга, детей, родных братьев и сестер, бабушек и дедушек), тяжелой болезнью;
(утв. Общероссийским профсоюзом работников государственных учреждений и общественного обслуживания РФ, Росреестром 10.03.2023)3) материальную помощь в связи с регистрацией брака, рождением ребенка, ущербом, полученным в результате стихийного бедствия, смертью близких родственников (родителей, супруга, детей, родных братьев и сестер, бабушек и дедушек), тяжелой болезнью;
"Отраслевое соглашение в оценочной деятельности и в других видах экономической деятельности, связанных с определением стоимостей в Российской Федерации на 2024 - 2026 годы"
(утв. Общероссийским межотраслевым объединением работодателей аудиторских, оценочных, экспертных и консалтинговых организаций, Всероссийским профессиональным союзом работников аудиторских, оценочных, экспертных и консалтинговых организаций 15.05.2024)8.1.9. различные виды материальной помощи Работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий (кредиты, субсидии, снижение оплаты услуг и жилья и другие);
(утв. Общероссийским межотраслевым объединением работодателей аудиторских, оценочных, экспертных и консалтинговых организаций, Всероссийским профессиональным союзом работников аудиторских, оценочных, экспертных и консалтинговых организаций 15.05.2024)8.1.9. различные виды материальной помощи Работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий (кредиты, субсидии, снижение оплаты услуг и жилья и другие);
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Внимание! Дополнительно может потребоваться выплатить материальную помощь, если она предусмотрена в ЛНА, например в положении о материальной помощи работникам, или если руководитель принял решение о ее выплате. Из документов понадобятся заявление родственника, копия свидетельства о смерти, копия документа, подтверждающего родство, и приказ руководителя. Особых правил тут нет - все на усмотрение компании.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Внимание! Дополнительно может потребоваться выплатить материальную помощь, если она предусмотрена в ЛНА, например в положении о материальной помощи работникам, или если руководитель принял решение о ее выплате. Из документов понадобятся заявление родственника, копия свидетельства о смерти, копия документа, подтверждающего родство, и приказ руководителя. Особых правил тут нет - все на усмотрение компании.
Статья: Освобождение от подоходного налогообложения семейных граждан: финансово-правовой аспект
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
(Кабанов С.Г.)
("Финансовое право", 2024, N 12)Системное толкование положений СК РФ позволяет отнести к членам семьи лиц, которые связаны между собой взаимными правами и обязанностями, вытекающими из законного брака, родства, усыновления. При этом под семьей понимается локализованная социальная группа, в которой предполагаются совместное проживание, ведение хозяйства и т.п. <11>. Под семьей понимаются лица, связанные родством и свойством, совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство. Как указывает департамент налоговой и таможенной политики Минфина России, если работник и его бабушка жили вместе и вели общее хозяйство, сумма материальной помощи, которую организация выплачивает работнику в связи со смертью члена его семьи (бабушки), не облагается налогом <12>. Автор статьи "Рождение детей и смерть родных: поддерживаем работников материально" О. Мокроусов, рассматривая сложившуюся судебную практику, отмечает, что суды придерживаются позиции, когда состав членов семьи не ограничивается только лицами, перечисленными в СК РФ. Суд рассмотрел спор, связанный с необложением НДФЛ сумм выплат от материальной помощи работнику в связи со смертью матери его супруги, и указал, что по семейному законодательству семья рассматривается как единое целое и, как следствие, в состав семьи входят как родители мужа, так и родители жены. Данный вывод следует из системного толкования положений СК РФ, в котором раздел "Алиментные обязательства членов семьи" содержит открытый перечень лиц, являющихся членами семьи. В частности, ими признаются братья и сестры, бабушки и дедушки, фактические воспитатели, отчимы и мачехи и другие лица, прямо не указанные в СК РФ <13>.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение календарного года материальная помощь выплачивалась работнику (бывшему работнику - пенсионеру) несколько раз в связи со смертью разных родственников (например, отца и матери), то не облагаются НДФЛ все эти выплаты, так как они произведены по разным основаниям (а именно: в связи со смертью отца, в связи со смертью матери).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в течение календарного года материальная помощь выплачивалась работнику (бывшему работнику - пенсионеру) несколько раз в связи со смертью разных родственников (например, отца и матери), то не облагаются НДФЛ все эти выплаты, так как они произведены по разным основаниям (а именно: в связи со смертью отца, в связи со смертью матери).
Статья: Комментарий к Постановлению Четвертого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 по делу N А19-10863/2024 <С каких социальных выплат работникам не нужно платить соцвзносы?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По мнению Фонда, недоимка возникла из-за ошибочной квалификации выплаченной работникам материальной помощи как не облагаемой страховыми взносами "на травматизм" по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Ведь данная норма выводит из-под обложения взносами только материальную помощь работникам в случае смерти членов их семьи. А это только супруги, родители и дети, а также усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). Тогда как УФК выдавало своим работникам материальную помощь в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи - например, брата или бабушки (ст. 14 СК РФ). По мнению Фонда, к такой материальной помощи освобождение от начисления взносов по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ неприменимо.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 2)По мнению Фонда, недоимка возникла из-за ошибочной квалификации выплаченной работникам материальной помощи как не облагаемой страховыми взносами "на травматизм" по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ. Ведь данная норма выводит из-под обложения взносами только материальную помощь работникам в случае смерти членов их семьи. А это только супруги, родители и дети, а также усыновители и усыновленные (ст. 2 СК РФ). Тогда как УФК выдавало своим работникам материальную помощь в связи со смертью близких родственников, не являющихся членами семьи - например, брата или бабушки (ст. 14 СК РФ). По мнению Фонда, к такой материальной помощи освобождение от начисления взносов по пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ неприменимо.
Статья: Споры по обложению матпомощи страховыми взносами "на травматизм"
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Суд первой инстанции правомерно установил, что выплата материальной помощи сотруднику в связи со смертью брата и бабушки не может быть признана компенсационной выплатой согласно ст. 129 ТК РФ.
(Суворова Т.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2025, N 4)Суд первой инстанции правомерно установил, что выплата материальной помощи сотруднику в связи со смертью брата и бабушки не может быть признана компенсационной выплатой согласно ст. 129 ТК РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременную материальную помощь в связи со смертью работника в справке не отражайте, если она выплачена членам его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременную материальную помощь в связи со смертью работника в справке не отражайте, если она выплачена членам его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как оформить предоставление работнику учреждения материальной помощи в связи со смертью члена семьи (родственника)
(КонсультантПлюс, 2025)Для вашего учреждения может быть нормативно определен перечень членов семьи (родственников), в связи со смертью которых вы должны предоставить работнику материальную помощь.
(КонсультантПлюс, 2025)Для вашего учреждения может быть нормативно определен перечень членов семьи (родственников), в связи со смертью которых вы должны предоставить работнику материальную помощь.
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)Но возможен иной подход: не облагается взносами материальная помощь в связи со смертью родственников (бабушки, брата, тестя и др.), которые на момент смерти совместно проживали и вели совместное хозяйство с работником, поскольку их следует считать членами семьи. К такому выводу пришел Минфин России в отношении НДФЛ (Письмо 02.12.2016 N 03-04-05/71785). Положения законодательства по НДФЛ и страховым взносам аналогичны (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Поэтому полагаем, что подход Минфина России можно распространить и на страховые взносы.
(КонсультантПлюс, 2025)Но возможен иной подход: не облагается взносами материальная помощь в связи со смертью родственников (бабушки, брата, тестя и др.), которые на момент смерти совместно проживали и вели совместное хозяйство с работником, поскольку их следует считать членами семьи. К такому выводу пришел Минфин России в отношении НДФЛ (Письмо 02.12.2016 N 03-04-05/71785). Положения законодательства по НДФЛ и страховым взносам аналогичны (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Поэтому полагаем, что подход Минфина России можно распространить и на страховые взносы.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- материальная помощь членам семьи умершего работника, бывшего работника, ушедшего на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ);
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)- материальная помощь членам семьи умершего работника, бывшего работника, ушедшего на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ);
Готовое решение: Как оформить предоставление работнику материальной помощи в связи со смертью члена семьи (родственника)
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, закон относит к членами семьи супругов, родителей, детей, усыновителей и усыновленных. Остальные же, в частности дедушки, бабушки, внуки, родные братья и сестры, а также братья и сестры, имеющие общих отца или мать, являются родственниками. Такие выводы следуют из ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Как правило, закон относит к членами семьи супругов, родителей, детей, усыновителей и усыновленных. Остальные же, в частности дедушки, бабушки, внуки, родные братья и сестры, а также братья и сестры, имеющие общих отца или мать, являются родственниками. Такие выводы следуют из ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ.