Материальная поддержка студентам НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Материальная поддержка студентам НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какую материальную помощь могут получить студенты?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Адресная социальная помощь из бюджетных средств, материальная поддержка нуждающимся студентам, установленная ст. 36 Закона N 273-ФЗ, иная материальная помощь в сумме не более 4 000 руб. за налоговый период, оказываемая студентам организацией, реализующей основные профессиональные образовательные программы, не облагаются НДФЛ (п. п. 8, 11, 28 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Адресная социальная помощь из бюджетных средств, материальная поддержка нуждающимся студентам, установленная ст. 36 Закона N 273-ФЗ, иная материальная помощь в сумме не более 4 000 руб. за налоговый период, оказываемая студентам организацией, реализующей основные профессиональные образовательные программы, не облагаются НДФЛ (п. п. 8, 11, 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период при условии, что ее выплачивает организация, осуществляющая образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам. Исключение - материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся согласно ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Она не облагается НДФЛ в полном объеме (п. п. 11, 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам. Такая материальная помощь не облагается НДФЛ в пределах 4 000 руб. за налоговый период при условии, что ее выплачивает организация, осуществляющая образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам. Исключение - материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся согласно ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ. Она не облагается НДФЛ в полном объеме (п. п. 11, 28 ст. 217 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо Рособразования от 15.03.2005 N 16-55-69ин/04-06
<Об освобождении от налогообложения стипендий>
(вместе с письмом ФНС РФ от 04.03.2005 N 04-1-03/848)ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
<Об освобождении от налогообложения стипендий>
(вместе с письмом ФНС РФ от 04.03.2005 N 04-1-03/848)ОБ УПЛАТЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
<Письмо> ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@
"О налоге на доходы физических лиц"Вопрос. Следует ли облагать налогом на доходы физических лиц суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой нуждающимся студентам из средств стипендиального фонда.
"О налоге на доходы физических лиц"Вопрос. Следует ли облагать налогом на доходы физических лиц суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой нуждающимся студентам из средств стипендиального фонда.
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Федеральным законом от 29.09.2019 N 327-ФЗ были внесены изменения в ст. 217 части второй НК, согласно которым с 1 января 2020 г. суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, не превышающие 4 000 руб. в год, освобождаются от налогообложения по налогу на доходы физических лиц. До вступления в силу указанной нормы доходы в виде материальной поддержки, выплачиваемой обучающимся, облагались НДФЛ.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Федеральным законом от 29.09.2019 N 327-ФЗ были внесены изменения в ст. 217 части второй НК, согласно которым с 1 января 2020 г. суммы материальной помощи, оказываемой организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам, не превышающие 4 000 руб. в год, освобождаются от налогообложения по налогу на доходы физических лиц. До вступления в силу указанной нормы доходы в виде материальной поддержки, выплачиваемой обучающимся, облагались НДФЛ.
Статья: Материальная помощь студентам, работникам и другим лицам в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 7)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам, бывшим работникам, а также иным лицам. Помощь может облагаться НДФЛ и страховыми взносами в зависимости от суммы и от того, кто ее получатель.
Статья: Изменения в статьи 217 и 372.1 НК РФ: освобождение от налогов
(Фокина Д.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)До внесения изменений Законом N 200-ФЗ от налогообложения освобождались доходы, полученные гражданами в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) (п. 79 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не подлежат налогообложению различные стипендии (п. 11 ст. 217 НК РФ), которые согласно ст. ст. 34 и 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ об образовании (далее - Закон об образовании) наряду с материальной поддержкой обучающихся относятся к мерам их социальной поддержки. Не облагалась НДФЛ материальная помощь в размере 4 000 рублей за налоговый период, которую вузы и колледжи оказали своим обучающимся (студентам) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Фокина Д.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 6)До внесения изменений Законом N 200-ФЗ от налогообложения освобождались доходы, полученные гражданами в порядке оказания им социальной поддержки (помощи) (п. 79 ст. 217 НК РФ). Кроме того, не подлежат налогообложению различные стипендии (п. 11 ст. 217 НК РФ), которые согласно ст. ст. 34 и 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ об образовании (далее - Закон об образовании) наряду с материальной поддержкой обучающихся относятся к мерам их социальной поддержки. Не облагалась НДФЛ материальная помощь в размере 4 000 рублей за налоговый период, которую вузы и колледжи оказали своим обучающимся (студентам) (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Материальная помощь студентам и работникам в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам и другим людям. Не облагается НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь в связи с чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 6)Материальная помощь - вид адресной единовременной социальной поддержки. Образовательное учреждение может предоставлять материальную помощь своим студентам, работникам и другим людям. Не облагается НДФЛ и страховыми взносами материальная помощь в связи с чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить выплату материальной помощи студентам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи студентам
(КонсультантПлюс, 2025)3. Удерживается ли НДФЛ с материальной помощи студентам
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 29.05.2023 N 200-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 372.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Теперь пункт 11 освобождает от НДФЛ материальную поддержку, оказываемую нуждающимся обучающимся в соответствии со статьей 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации".
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Теперь пункт 11 освобождает от НДФЛ материальную поддержку, оказываемую нуждающимся обучающимся в соответствии со статьей 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации".
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Кроме того, из п. 1 ст. 217 НК РФ следует, что не подлежат обложению НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента РФ, стипендии Правительства РФ, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости, материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии со ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Кроме того, из п. 1 ст. 217 НК РФ следует, что не подлежат обложению НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов-стажеров организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, слушателей подготовительных отделений образовательных организаций высшего образования, слушателей духовных образовательных организаций, выплачиваемые указанным лицам этими организациями, стипендии Президента РФ, стипендии Правительства РФ, именные стипендии, учреждаемые федеральными государственными органами, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, стипендии, учреждаемые благотворительными фондами, стипендии, выплачиваемые за счет средств бюджетов налогоплательщикам, обучающимся по направлению органов службы занятости, материальная поддержка, оказываемая нуждающимся обучающимся в соответствии со ст. 36 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации".