Массовый учредитель и руководитель
Подборка наиболее важных документов по запросу Массовый учредитель и руководитель (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Методика оценки: взглянуть на себя глазами налоговой смогут и индивидуальные предприниматели
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)- учредитель (участник) юридического лица и лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица, не соответствуют критерию, указанному в абзаце первом п. 1.1 Порядка работы по формированию и использованию при государственной регистрации юридических лиц сведений о физических лицах, являющихся "массовыми" участниками (учредителями), руководителями, заявителями, утвержденного Приказом ФНС России от 12.08.2010 N ЯК-76/383@;
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 4)- учредитель (участник) юридического лица и лицо, имеющее право действовать без доверенности от имени юридического лица, не соответствуют критерию, указанному в абзаце первом п. 1.1 Порядка работы по формированию и использованию при государственной регистрации юридических лиц сведений о физических лицах, являющихся "массовыми" участниками (учредителями), руководителями, заявителями, утвержденного Приказом ФНС России от 12.08.2010 N ЯК-76/383@;
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)- наличие "массового" руководителя и "массового" учредителя (договоры заключаются с несколькими фирмами, создателем которых является одно и то же лицо);
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)- наличие "массового" руководителя и "массового" учредителя (договоры заключаются с несколькими фирмами, создателем которых является одно и то же лицо);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно упрощенную и патентную системы налогообложения, в течение года реализовал объекты недвижимости, не включая доход в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик полагал, что объекты недвижимости использовалось им в личных целях, в связи с чем их реализация не относится к предпринимательской деятельности. Налоговый орган пришел к выводу о ведении налогоплательщиком систематической предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщик массово реализовал объекты недвижимости, приобретенные у подконтрольной организации, где он является единственным учредителем и руководителем, а общий период владения был непродолжительным. Суд поддержал позицию налогового органа и пришел к выводу, что, поскольку совокупный доход предпринимателя от всех видов деятельности превысил лимит 60 млн. рублей, он утратил право на применение патентной системы налогообложения. Соответственно, вся сумма полученного дохода подлежит отражению в декларации по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно упрощенную и патентную системы налогообложения, в течение года реализовал объекты недвижимости, не включая доход в налоговую базу по УСН. Налогоплательщик полагал, что объекты недвижимости использовалось им в личных целях, в связи с чем их реализация не относится к предпринимательской деятельности. Налоговый орган пришел к выводу о ведении налогоплательщиком систематической предпринимательской деятельности, поскольку налогоплательщик массово реализовал объекты недвижимости, приобретенные у подконтрольной организации, где он является единственным учредителем и руководителем, а общий период владения был непродолжительным. Суд поддержал позицию налогового органа и пришел к выводу, что, поскольку совокупный доход предпринимателя от всех видов деятельности превысил лимит 60 млн. рублей, он утратил право на применение патентной системы налогообложения. Соответственно, вся сумма полученного дохода подлежит отражению в декларации по УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные контрагенты не обладали достаточными кадровыми ресурсами, способными выполнить необходимый объем строительно-монтажных работ, в том числе в интересах налогоплательщика. Контрагенты лишь для вида были включены в СРО, без намерения осуществлять реальную деятельность, не платили членские взносы и были исключены из реестра. Руководители/учредители спорных контрагентов являлись массовыми, а также получали доходы в других организациях.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, спорные контрагенты не обладали достаточными кадровыми ресурсами, способными выполнить необходимый объем строительно-монтажных работ, в том числе в интересах налогоплательщика. Контрагенты лишь для вида были включены в СРО, без намерения осуществлять реальную деятельность, не платили членские взносы и были исключены из реестра. Руководители/учредители спорных контрагентов являлись массовыми, а также получали доходы в других организациях.
Нормативные акты
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Из доказательств, представленных прокурором и уполномоченным органом, следовало, что обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)Из доказательств, представленных прокурором и уполномоченным органом, следовало, что обе организации, которые выступали сторонами третейского разбирательства, зарегистрированы по адресам "массовой регистрации"; в государственный реестр внесены записи о недостоверности сведений об их адресах; учредители и руководители сторон спора являются "массовыми директорами"; номера телефонов, заявленные при регистрации истца, совпадают с номерами телефонов ответчика, а также с номерами телефонов еще более ста организаций.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)"массовый" учредитель (участник), руководитель контрагента (Письмо Минфина России от 17.12.2014 N 03-02-07/1/65228). В то же время следует учитывать, что сам по себе факт участия одного учредителя в нескольких компаниях не говорит о недобросовестности. Оценку риска при выборе контрагента следует проводить по совокупности признаков (Письмо Минфина России от 22.10.2020 N 03-12-13/91957);
(КонсультантПлюс, 2026)"массовый" учредитель (участник), руководитель контрагента (Письмо Минфина России от 17.12.2014 N 03-02-07/1/65228). В то же время следует учитывать, что сам по себе факт участия одного учредителя в нескольких компаниях не говорит о недобросовестности. Оценку риска при выборе контрагента следует проводить по совокупности признаков (Письмо Минфина России от 22.10.2020 N 03-12-13/91957);
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Фирмы-однодневки - организации, используемые для получения необоснованной налоговой выгоды, которые бросают после временного использования. Однодневка зарегистрирована по массовому адресу, учредитель или руководитель отрицает свою связь с ней. Фирма не платит налоги, сдает нулевую отчетность либо не сдает вообще, не отвечает на запросы ИФНС, не ведет реальную деятельность, все ее операции существуют только на бумаге (Письмо ФНС от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@).
(Издательство "Главная книга", 2026)Фирмы-однодневки - организации, используемые для получения необоснованной налоговой выгоды, которые бросают после временного использования. Однодневка зарегистрирована по массовому адресу, учредитель или руководитель отрицает свою связь с ней. Фирма не платит налоги, сдает нулевую отчетность либо не сдает вообще, не отвечает на запросы ИФНС, не ведет реальную деятельность, все ее операции существуют только на бумаге (Письмо ФНС от 24.07.2015 N ЕД-4-2/13005@).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС16.10. Является ли массовый адрес либо "массовый" руководитель или учредитель признаком необоснованной налоговой выгоды по НДС?
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)- частично - обстоятельства, свидетельствующие о нереальности деятельности предприятия-кредитора: частая смена единоличного исполнительного органа, отсутствие по месту нахождения, указанному в учредительных документах, или заявленному фактическому месту нахождения, регистрация по адресу, указанному при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами, массовый руководитель (учредитель), минимальный штат сотрудников;
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)- частично - обстоятельства, свидетельствующие о нереальности деятельности предприятия-кредитора: частая смена единоличного исполнительного органа, отсутствие по месту нахождения, указанному в учредительных документах, или заявленному фактическому месту нахождения, регистрация по адресу, указанному при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами, массовый руководитель (учредитель), минимальный штат сотрудников;
Статья: Административная практика
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)7.1. Массовый учредитель/руководитель;
("Вестник Института госзакупок", 2022, N 2)7.1. Массовый учредитель/руководитель;
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Создание акционерного общества1.1. Правомерен ли отказ в госрегистрации АО, если учредитель является массовым руководителем или учредителем
Статья: Топ-5 аргументов, подтверждающих деловую цель сделки
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)- руководитель (учредитель) данного контрагента оказался "массовым", проживал и работал в доме ночного пребывания для бездомных.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2026, N 4)- руководитель (учредитель) данного контрагента оказался "массовым", проживал и работал в доме ночного пребывания для бездомных.