Маркетинговые услуги на енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркетинговые услуги на енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, деятельность в сфере оказания услуг по продвижению товаров, осуществляемая в рамках отдельно заключенных договоров оказания маркетинговых услуг (выкладка товаров, размещение торгового оборудования и т.п.), не может быть отнесена к торговой деятельности, облагаемой ЕНВД на основании подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, деятельность в сфере оказания услуг по продвижению товаров, осуществляемая в рамках отдельно заключенных договоров оказания маркетинговых услуг (выкладка товаров, размещение торгового оборудования и т.п.), не может быть отнесена к торговой деятельности, облагаемой ЕНВД на основании подп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)Некоторые розничные продавцы оказывают поставщику (производителю) маркетинговые услуги, направленные на увеличение продаж его товара. Это могут быть выкладка товаров, размещение рекламного оборудования (витрин с подсветкой, стендов, плакатов), проведение акций и рекламных кампаний, раздача листовок покупателям и другие мероприятия по продвижению товара. Относятся ли данные услуги к розничной торговле и применяется ли в отношении их ЕНВД?
Статья: Когда "вмененщик" должен заплатить НДС
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2009, N 10)Пример 2. ООО "Солнышко", применяющее систему налогообложения в виде ЕНВД, 14 сентября 2009 г. заключило с иностранной компанией договор на оказание маркетинговых услуг. Иностранная компания не имеет представительства в РФ. Договорная стоимость услуг составляет 5000 евро (в том числе НДС). Маркетинговые услуги были оказаны 16 сентября 2009 г. В этот же день плательщик ЕНВД оплатил услуги и подписал акт приемки-сдачи оказанных услуг. Услуги облагаются на территории РФ по ставке 18%. Рассчитаем сумму НДС, которую ООО "Солнышко" должно исчислить и уплатить в бюджет за иностранную компанию.
(Николаева К.С.)
("Вмененка", 2009, N 10)Пример 2. ООО "Солнышко", применяющее систему налогообложения в виде ЕНВД, 14 сентября 2009 г. заключило с иностранной компанией договор на оказание маркетинговых услуг. Иностранная компания не имеет представительства в РФ. Договорная стоимость услуг составляет 5000 евро (в том числе НДС). Маркетинговые услуги были оказаны 16 сентября 2009 г. В этот же день плательщик ЕНВД оплатил услуги и подписал акт приемки-сдачи оказанных услуг. Услуги облагаются на территории РФ по ставке 18%. Рассчитаем сумму НДС, которую ООО "Солнышко" должно исчислить и уплатить в бюджет за иностранную компанию.
Вопрос: ...Организация осуществляет розничную торговлю и уплачивает ЕНВД. На основании маркетинговой программы организация получает от управляющей компании денежное возмещение (вознаграждение) в счет продажи покупателям товаров со скидками. Если организация кроме розничной торговли не осуществляет иной деятельности, можно ли указанное вознаграждение считать доходом, полученным от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли и облагаемым ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2008 N 03-11-04/3/400)Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Для максимизации прибыли организация вступила в коалиционную маркетинговую программу. В момент заключения договора розничной купли-продажи покупателю начисляются бонусы, дающие возможность впоследствии купить товар. Ежемесячно организация перечисляет управляющей компании предоплату в счет услуг по организации данной программы в размере суммы бонусов, которые предполагает начислить. Возникают ситуации, когда суммы списанных бонусов больше начисленных в этом месяце, тогда организация получает право на вознаграждение (скидку) от управляющей компании. Если организация кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению ЕНВД, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности, можно ли дополнительный доход - вознаграждение, полученный от управляющей компании, рассматривать как часть дохода, полученного от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли и облагаемого ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 28.08.2008 N 03-11-04/3/400)Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала менее 150 кв. м и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Для максимизации прибыли организация вступила в коалиционную маркетинговую программу. В момент заключения договора розничной купли-продажи покупателю начисляются бонусы, дающие возможность впоследствии купить товар. Ежемесячно организация перечисляет управляющей компании предоплату в счет услуг по организации данной программы в размере суммы бонусов, которые предполагает начислить. Возникают ситуации, когда суммы списанных бонусов больше начисленных в этом месяце, тогда организация получает право на вознаграждение (скидку) от управляющей компании. Если организация кроме деятельности в сфере розничной торговли, подлежащей налогообложению ЕНВД, не осуществляет иных видов предпринимательской деятельности, можно ли дополнительный доход - вознаграждение, полученный от управляющей компании, рассматривать как часть дохода, полученного от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли и облагаемого ЕНВД?
Вопрос: ...ООО планирует осуществлять розничную торговлю на территории разных городов. ООО будет являться арендатором недвижимого имущества, на территории которого расположены магазины. ООО использует лишь часть арендуемых площадей, образующих торговый зал в каждом из магазинов, где размещаются товар в стеллажах и витринах, торговое оборудование и совершаются торговые операции. Остальная арендуемая территория передана в субаренду третьему лицу, которое обеспечивает сохранность складируемого товара ООО по договору ответственного хранения. Таких торговых точек ООО планирует иметь несколько. Подобная система будет применяться ООО также и в отношении открытых торговых площадок. В каком порядке исчисляется ЕНВД по данной деятельности ООО?
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2011 N 03-11-06/3/113)Остальная арендуемая территория будет передана в субаренду третьему лицу, которое обеспечивает сохранность складируемого на указанной территории товара ООО в соответствии с заключенным с ним договором ответственного хранения, а также будет обеспечивать его продвижение и сбыт посредством оказания ООО маркетинговых услуг в рамках соответствующих гражданско-правовых отношений.
(Письмо Минфина РФ от 20.10.2011 N 03-11-06/3/113)Остальная арендуемая территория будет передана в субаренду третьему лицу, которое обеспечивает сохранность складируемого на указанной территории товара ООО в соответствии с заключенным с ним договором ответственного хранения, а также будет обеспечивать его продвижение и сбыт посредством оказания ООО маркетинговых услуг в рамках соответствующих гражданско-правовых отношений.
"Счета-фактуры: оформление, учет, ответственность"
(Елин А.С.)
("Главбух", 2004)Кроме того, отметим: организации, уплачивающие единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не освобождены от обязанности выполнения функции налогового агента по НДС. Это также справедливо и для организаций, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог и единый налог на вмененный доход. Подробнее об этом читайте в разделе "Счета-фактуры у налоговых агентов".
(Елин А.С.)
("Главбух", 2004)Кроме того, отметим: организации, уплачивающие единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не освобождены от обязанности выполнения функции налогового агента по НДС. Это также справедливо и для организаций, уплачивающих единый сельскохозяйственный налог и единый налог на вмененный доход. Подробнее об этом читайте в разделе "Счета-фактуры у налоговых агентов".
Статья: Как правила торговли в жизни приживались
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 20)Вместе с тем, если между поставщиком товаров и организацией, осуществляющей торговую деятельность, заключен договор на возмездное оказание услуг по рекламированию продовольственных товаров, маркетингу и других услуг, направленных на продвижение продовольственных товаров, расходы в виде платы за полученные услуги учитываются при налогообложении прибыли в составе прочих расходов.
(Кудряшов С.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 20)Вместе с тем, если между поставщиком товаров и организацией, осуществляющей торговую деятельность, заключен договор на возмездное оказание услуг по рекламированию продовольственных товаров, маркетингу и других услуг, направленных на продвижение продовольственных товаров, расходы в виде платы за полученные услуги учитываются при налогообложении прибыли в составе прочих расходов.
Статья: Обзор новостей от 30.09.2008
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 10)Итак, организация осуществляет розничную торговлю через магазин (площадь торгового зала менее 150 кв. м, система налогообложения - ЕНВД, других видов деятельности не осуществляет). Для увеличения объемов продаж и прибыли предприятие вступило в коалиционную маркетинговую программу. Ее суть заключается в том, что покупатель товара получает бонусы, дающие впоследствии возможность приобрести товар. Ежемесячно организация перечисляет управляющей компании предоплату в счет услуг по реализации данной программы в размере суммы бонусов, которые предполагает начислить. Иногда списанные бонусы превышают начисленные и организация получает право на вознаграждение (скидку) от управляющей компании. Именно этот доход финансисты квалифицировали как часть дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли и не подлежащего самостоятельному налогообложению.
("Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 10)Итак, организация осуществляет розничную торговлю через магазин (площадь торгового зала менее 150 кв. м, система налогообложения - ЕНВД, других видов деятельности не осуществляет). Для увеличения объемов продаж и прибыли предприятие вступило в коалиционную маркетинговую программу. Ее суть заключается в том, что покупатель товара получает бонусы, дающие впоследствии возможность приобрести товар. Ежемесячно организация перечисляет управляющей компании предоплату в счет услуг по реализации данной программы в размере суммы бонусов, которые предполагает начислить. Иногда списанные бонусы превышают начисленные и организация получает право на вознаграждение (скидку) от управляющей компании. Именно этот доход финансисты квалифицировали как часть дохода, получаемого от предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли и не подлежащего самостоятельному налогообложению.
"Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность"
(Морозова Т.В.)
("Юстицинформ", 2004)Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых вмененным налогом, то численность работников административно-управленческого персонала (руководителей, работников финансовых, экономических, маркетинговых и иных служб) и вспомогательного персонала (дворников, уборщиц, охранников, сторожей, водителей и т.п.) необходимо разделить пропорционально среднесписочной численности работников по каждому виду деятельности. Это целесообразно делать только в том случае, когда величина базовой доходности при различных видах деятельности или физический показатель при разных видах деятельности не совпадают. Важно, что Методические рекомендации среднюю численность работников требуют определять за налоговый период по каждому виду деятельности.
(Морозова Т.В.)
("Юстицинформ", 2004)Если налогоплательщик осуществляет несколько видов деятельности, облагаемых вмененным налогом, то численность работников административно-управленческого персонала (руководителей, работников финансовых, экономических, маркетинговых и иных служб) и вспомогательного персонала (дворников, уборщиц, охранников, сторожей, водителей и т.п.) необходимо разделить пропорционально среднесписочной численности работников по каждому виду деятельности. Это целесообразно делать только в том случае, когда величина базовой доходности при различных видах деятельности или физический показатель при разных видах деятельности не совпадают. Важно, что Методические рекомендации среднюю численность работников требуют определять за налоговый период по каждому виду деятельности.
Статья: Налоговые риски ускоренной оптимизации
(Фиш Н.А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 1)При выстраивании работы группы компаний экономия на налогах возможна, например, за счет выбора системы налогообложения. Кризис научил бизнес клиентоориентированному подходу. Если раньше собственник выстраивал удобную ему систему работы, то теперь одна из первых позиций, которая учитывается, - интересы клиентов. Например, компания сдает помещения в аренду. Большинство арендаторов - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход.
(Фиш Н.А.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2011, N 1)При выстраивании работы группы компаний экономия на налогах возможна, например, за счет выбора системы налогообложения. Кризис научил бизнес клиентоориентированному подходу. Если раньше собственник выстраивал удобную ему систему работы, то теперь одна из первых позиций, которая учитывается, - интересы клиентов. Например, компания сдает помещения в аренду. Большинство арендаторов - организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход.
Статья: Единый налог на вмененный доход. Арбитраж от 01.11.2012
("Малая бухгалтерия", 2012, N 7)Предприниматель являлся плательщиком ЕНВД, так как осуществлял розничную торговлю продовольственными товарами. Между поставщиками и предпринимателем кроме договоров поставки товаров были заключены договоры об оказании услуг, предметом которых являлось оказание поставщикам услуг по организации рекламных и маркетинговых мероприятий, направленных на стимулирование продвижения товаров, по выкладке товара в торговых точках исполнителя, направленных на привлечение внимания к товарам, поставляемым заказчиком.
("Малая бухгалтерия", 2012, N 7)Предприниматель являлся плательщиком ЕНВД, так как осуществлял розничную торговлю продовольственными товарами. Между поставщиками и предпринимателем кроме договоров поставки товаров были заключены договоры об оказании услуг, предметом которых являлось оказание поставщикам услуг по организации рекламных и маркетинговых мероприятий, направленных на стимулирование продвижения товаров, по выкладке товара в торговых точках исполнителя, направленных на привлечение внимания к товарам, поставляемым заказчиком.