Маркетинговые исследования усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Маркетинговые исследования усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья. "Уроки выживания современной аптеки: традиционная или открытая форма торговли"
(С.Грачева)
("Фармацевтическое обозрение", 2005, N 2)Первый шаг - определение поставщиков, с которыми будет работать аптека. Для стабильных поставок и собственного спокойствия лучше выбирать крупных, надежных партнеров с хорошей репутацией и богатым опытом. После этого - полная автоматизация аптеки. Весь процесс - от заказа товара с помощью специальной программы до отпуска его клиенту - должен быть автоматизирован. Это значительно экономит время и силы, упрощает систему контроля. Вот тогда и возник вопрос: оставить ли в аптеке традиционное окошко провизора или дать покупателям возможность самим принимать решение о том, какой препарат приобрести.
(С.Грачева)
("Фармацевтическое обозрение", 2005, N 2)Первый шаг - определение поставщиков, с которыми будет работать аптека. Для стабильных поставок и собственного спокойствия лучше выбирать крупных, надежных партнеров с хорошей репутацией и богатым опытом. После этого - полная автоматизация аптеки. Весь процесс - от заказа товара с помощью специальной программы до отпуска его клиенту - должен быть автоматизирован. Это значительно экономит время и силы, упрощает систему контроля. Вот тогда и возник вопрос: оставить ли в аптеке традиционное окошко провизора или дать покупателям возможность самим принимать решение о том, какой препарат приобрести.
Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается консультированием и маркетинговыми исследованиями по вопросам коммерческой деятельности в области сельского хозяйства. Вправе ли ООО включать в состав расходов, учитываемых при исчислении единого налога, стоимость оплаченных услуг за доступ и обслуживание сети Интернет, а также за обслуживание адреса электронной почты?
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/2/70)Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается консультированием и маркетинговыми исследованиями по вопросам коммерческой деятельности в области сельского хозяйства.
(Письмо Минфина РФ от 27.03.2006 N 03-11-04/2/70)Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), занимается консультированием и маркетинговыми исследованиями по вопросам коммерческой деятельности в области сельского хозяйства.
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 04.06.2021 N 308-ЭС21-8115 по делу N А53-37719/2019
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку осуществляемая предпринимателем деятельность по реализации продуктов питания не может быть отнесена к розничной торговле, фактически им осуществлялась деятельность по оптовой торговле с доставкой партий товара другим предпринимателям и юридическим лицам. Деятельность предпринимателя не соответствует целям и критериям ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В 2015 - 2016 годах предпринимателем применялась система налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющая торговые залы), и единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (маркетинговые исследования и выявление общественного мнения).
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу о признании частично недействительным решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку осуществляемая предпринимателем деятельность по реализации продуктов питания не может быть отнесена к розничной торговле, фактически им осуществлялась деятельность по оптовой торговле с доставкой партий товара другим предпринимателям и юридическим лицам. Деятельность предпринимателя не соответствует целям и критериям ЕНВД.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.В 2015 - 2016 годах предпринимателем применялась система налогообложения в виде ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющая торговые залы), и единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН (маркетинговые исследования и выявление общественного мнения).
Нормативные акты
<Письмо> Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу от 29.07.2003 N 02-05/15452
"О направлении для использования в работе разъяснения по организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения"Маркетинговые услуги, как расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг), включены в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль (пп. 27 п. 1 ст. 264 гл. 25 НК РФ).
"О направлении для использования в работе разъяснения по организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения"Маркетинговые услуги, как расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг), включены в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль (пп. 27 п. 1 ст. 264 гл. 25 НК РФ).
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 16.07.2003 N 21-09/39710
<Об учете расходов, произведенных в 2002 году>Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2002 году применял упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. В июле 2002 года им был заключен договор с организацией на приобретение результатов маркетинговых исследований со 100-процентной предоплатой. Срок окончания работ по договору - июль 2003 года.
<Об учете расходов, произведенных в 2002 году>Вопрос: Индивидуальный предприниматель в 2002 году применял упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. В июле 2002 года им был заключен договор с организацией на приобретение результатов маркетинговых исследований со 100-процентной предоплатой. Срок окончания работ по договору - июль 2003 года.
Административная практика
Заключение Палаты по патентным спорам от 27.07.2023
(Приложение к решению Роспатента от 25.08.2023 по заявке N 2016726333/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарного знака недействительным полностью>10. Книги учета доходов и расходов организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за период с 2013 по 2016 гг.
(Приложение к решению Роспатента от 25.08.2023 по заявке N 2016726333/33)
<О признании предоставления правовой охраны товарного знака недействительным полностью>10. Книги учета доходов и расходов организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за период с 2013 по 2016 гг.
Заключение Палаты по патентным спорам от 10.07.2023
(Приложение к решению Роспатента от 25.08.2023 по заявке N 2016726333)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>10. Книги учета доходов и расходов организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за период с 2013 по 2016 гг.
(Приложение к решению Роспатента от 25.08.2023 по заявке N 2016726333)
<О признании предоставления правовой охраны товарному знаку недействительным полностью>10. Книги учета доходов и расходов организации и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за период с 2013 по 2016 гг.
Статья: Учет расходов на маркетинговые исследования
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если же выбран объект "доходы минус расходы", то затраты на маркетинг нужно искать в перечне расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН. А их в этом перечне сейчас нет <15>. В то же время заказчик может учесть в составе материальных расходов работы и услуги производственного характера, оказанные сторонними исполнителями. Но относить маркетинговые исследования к таким работам и услугам можно, только если организация сама оказывает маркетинговые услуги своим заказчикам и привлекает соисполнителей <16>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если же выбран объект "доходы минус расходы", то затраты на маркетинг нужно искать в перечне расходов, уменьшающих налоговую базу по УСН. А их в этом перечне сейчас нет <15>. В то же время заказчик может учесть в составе материальных расходов работы и услуги производственного характера, оказанные сторонними исполнителями. Но относить маркетинговые исследования к таким работам и услугам можно, только если организация сама оказывает маркетинговые услуги своим заказчикам и привлекает соисполнителей <16>.
Статья: Как поставщику обосновать предоставление сезонных скидок и грамотно скорректировать сопроводительные документы
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 5)Для справки. Например, если скидка вызвана падением спроса, нужны результаты маркетингового исследования, подтверждающие, что спрос на товар действительно упал.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2011, N 5)Для справки. Например, если скидка вызвана падением спроса, нужны результаты маркетингового исследования, подтверждающие, что спрос на товар действительно упал.
Статья: Как "расширить" закрытый перечень расходов, не нарушая закона
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 1)Суммы, перечисленные по договорам с фирмами, занимающимися поиском нужных специалистов или маркетинговыми исследованиями, при упрощенной системе не учитываются - в п. 1 ст. 346.16 НК РФ нет данного вида затрат.
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 1)Суммы, перечисленные по договорам с фирмами, занимающимися поиском нужных специалистов или маркетинговыми исследованиями, при упрощенной системе не учитываются - в п. 1 ст. 346.16 НК РФ нет данного вида затрат.
Вопрос: ...В патенте на право применения упрощенной системы налогообложения указаны следующие виды деятельности предпринимателя: консультационные услуги, маркетинговые исследования, операции с ценными бумагами. Правомерно ли требование налоговой инспекции об уплате стоимости патента в полном объеме за каждый указанный в патенте вид деятельности?
(Консультация эксперта, 2002)Вопрос: В патенте на право применения упрощенной системы налогообложения указаны следующие виды деятельности индивидуального предпринимателя: консультационные услуги, маркетинговые исследования, операции с ценными бумагами. Правомерно ли требование налоговой инспекции об уплате стоимости патента в полном объеме за каждый указанный в патенте вид деятельности, т.е. в данном случае в размере 150 МРОТ?
(Консультация эксперта, 2002)Вопрос: В патенте на право применения упрощенной системы налогообложения указаны следующие виды деятельности индивидуального предпринимателя: консультационные услуги, маркетинговые исследования, операции с ценными бумагами. Правомерно ли требование налоговой инспекции об уплате стоимости патента в полном объеме за каждый указанный в патенте вид деятельности, т.е. в данном случае в размере 150 МРОТ?
Статья: Исследование рынка услуг общественного питания
(Булаев С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Организация, применяющая УСНО, не вправе уменьшать полученные доходы на сумму расходов на маркетинговые исследования. Это следует из ст. 346.16 НК РФ, содержащей закрытый перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу по единому налогу. При этом расходы на маркетинговые исследования в этот перечень не включены.
(Булаев С.В.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)Организация, применяющая УСНО, не вправе уменьшать полученные доходы на сумму расходов на маркетинговые исследования. Это следует из ст. 346.16 НК РФ, содержащей закрытый перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу по единому налогу. При этом расходы на маркетинговые исследования в этот перечень не включены.
Корреспонденция счетов: Организация применяет УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Для повышения уровня продаж руководством организации принято решение о проведении исследований конъюнктуры рынка сбыта (маркетинговые исследования)...
(Консультация эксперта, 2006)Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Для повышения уровня продаж руководством организации принято решение о проведении исследований конъюнктуры рынка сбыта (маркетинговые исследования). С этой целью в текущем месяце организация заключила договор со специализированной фирмой. Договорная стоимость оказываемых услуг составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). В следующем месяце подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг. Как отражаются данные операции в учете организации?
(Консультация эксперта, 2006)Организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов) и ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Для повышения уровня продаж руководством организации принято решение о проведении исследований конъюнктуры рынка сбыта (маркетинговые исследования). С этой целью в текущем месяце организация заключила договор со специализированной фирмой. Договорная стоимость оказываемых услуг составляет 35 400 руб. (в том числе НДС 5400 руб.). В следующем месяце подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг. Как отражаются данные операции в учете организации?
Статья: Учетные особенности интернет-торговли
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 11)Обратите внимание: затраты на маркетинговые исследования учесть при УСН нельзя. Они не поименованы в закрытом перечне расходов "упрощенцев", приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
(Бурсулая Т.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 11)Обратите внимание: затраты на маркетинговые исследования учесть при УСН нельзя. Они не поименованы в закрытом перечне расходов "упрощенцев", приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Статья: Готовимся к работе по УСН
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2007, N 12)Прежде всего этот вопрос затрагивает тех, у кого объектом налогообложения будут "доходы минус расходы". При общем режиме можно учитывать любые расходы, если они экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). А вот при "упрощенке" этого недостаточно. Нужно, чтобы они были еще и упомянуты в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Те же затраты, которые в него не попали (например, представительские расходы и издержки на маркетинговые исследования или подбор персонала), не влияют на налоговую базу, и выделенные на них суммы лучше потратить до перехода.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2007, N 12)Прежде всего этот вопрос затрагивает тех, у кого объектом налогообложения будут "доходы минус расходы". При общем режиме можно учитывать любые расходы, если они экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). А вот при "упрощенке" этого недостаточно. Нужно, чтобы они были еще и упомянуты в перечне п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Те же затраты, которые в него не попали (например, представительские расходы и издержки на маркетинговые исследования или подбор персонала), не влияют на налоговую базу, и выделенные на них суммы лучше потратить до перехода.