Люстра основное средство
Подборка наиболее важных документов по запросу Люстра основное средство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Ремонт или реконструкция? Почувствуйте разницу!
(Кошкина Т.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2008, N 2)- Постановление ФАС СЗО от 25.09.2006 N А56-28039/2005: установка гипсокартонных перегородок, замена напольного покрытия и оконных блоков, радиаторов, люстр и светильников, монтаж навесного потолка, окраска помещений и другие отделочные работы.
(Кошкина Т.Ю.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2008, N 2)- Постановление ФАС СЗО от 25.09.2006 N А56-28039/2005: установка гипсокартонных перегородок, замена напольного покрытия и оконных блоков, радиаторов, люстр и светильников, монтаж навесного потолка, окраска помещений и другие отделочные работы.
Статья: Перепланировка = ремонт + реконструкция?
(Кошкина Т.Ю.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Согласно Письму Минфина России от 03.11.2006 N 03-03-04/1/718 положения гл. 25 НК РФ при определении налоговой базы не ставят расходы, связанные с ремонтом, в зависимость от вида произведенного ремонта (текущего, среднего, капитального) или способа его осуществления (хозяйственный или подрядный). Все расходы, связанные с ремонтом амортизируемых основных средств, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
(Кошкина Т.Ю.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4)Согласно Письму Минфина России от 03.11.2006 N 03-03-04/1/718 положения гл. 25 НК РФ при определении налоговой базы не ставят расходы, связанные с ремонтом, в зависимость от вида произведенного ремонта (текущего, среднего, капитального) или способа его осуществления (хозяйственный или подрядный). Все расходы, связанные с ремонтом амортизируемых основных средств, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2010 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал неправомерным единовременное списание обществом в составе материальных расходов на основании подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ стоимости приобретенных им душевой кабины и люстр, отклонив доводы о том, что данные объекты конструктивно связаны со зданием, в котором установлены и функционируют в его составе, в связи с чем отсутствуют основания для принятия их к учету в качестве основных средств. Суд исходил из того, что спорное имущество отвечает признакам основного средства и амортизируемого имущества, указанным в п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ.
(ООО "Юридическая компания "Налоговая помощь")Суд признал неправомерным единовременное списание обществом в составе материальных расходов на основании подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ стоимости приобретенных им душевой кабины и люстр, отклонив доводы о том, что данные объекты конструктивно связаны со зданием, в котором установлены и функционируют в его составе, в связи с чем отсутствуют основания для принятия их к учету в качестве основных средств. Суд исходил из того, что спорное имущество отвечает признакам основного средства и амортизируемого имущества, указанным в п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ.
Нормативные акты
Вопрос: Мы приобрели бра и светильники, а также люстру. Подскажите, к какой амортизационной группе все это относить и нужна ли вообще амортизация на эти осветительные приборы.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 19)Ответ: В вопросе вы не указали стоимость светильников. Дело в том, что в налоговом учете амортизируют имущество, которое стоит более 10 000 руб., а в бухгалтерском учете - более 20 000 руб. Обычно люстры стоят гораздо меньше. Но если вы все же имеете все основания для того, чтобы начислять на них амортизацию, необходимо обратиться к п. 3 ст. 258 Налогового кодекса.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 19)Ответ: В вопросе вы не указали стоимость светильников. Дело в том, что в налоговом учете амортизируют имущество, которое стоит более 10 000 руб., а в бухгалтерском учете - более 20 000 руб. Обычно люстры стоят гораздо меньше. Но если вы все же имеете все основания для того, чтобы начислять на них амортизацию, необходимо обратиться к п. 3 ст. 258 Налогового кодекса.
Готовое решение: По какой статье КОСГУ отражаются расходы на приобретение электротоваров, электроматериалов
(КонсультантПлюс, 2026)Это зависит от того, планируете ли вы включать люстру, светодиодную панель в состав основных средств или материальных запасов. Если вы, в частности, рассчитываете использовать люстру, светодиодную панель более года и принимаете ее к учету в составе основных средств, то расходы отразите по статье 310 "Увеличение стоимости основных средств" КОСГУ (п. 11.1 Порядка N 209н). При этом люстра, светодиодная панель должна соответствовать критериям признания ее объектом основных средств (п. п. 7, 8 Федерального стандарта N 257н).
(КонсультантПлюс, 2026)Это зависит от того, планируете ли вы включать люстру, светодиодную панель в состав основных средств или материальных запасов. Если вы, в частности, рассчитываете использовать люстру, светодиодную панель более года и принимаете ее к учету в составе основных средств, то расходы отразите по статье 310 "Увеличение стоимости основных средств" КОСГУ (п. 11.1 Порядка N 209н). При этом люстра, светодиодная панель должна соответствовать критериям признания ее объектом основных средств (п. п. 7, 8 Федерального стандарта N 257н).
"Обзор практики рассмотрения федеральными арбитражными судами округов споров по налогу на прибыль за июль - декабрь 2006 года"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17.02.2006 по делу N А26-6777/2005-216 суд пришел к выводу, что проведенные налогоплательщиком работы по капитальному ремонту теплотрассы являются ремонтом объекта основных средств, поскольку при выполнении ремонтных работ не происходило полной замены основных конструкций, а произведена лишь замена ее части, с сохранением существующих ранее диаметров трубопроводов, что свидетельствует о том, что налогоплательщик не осуществлял модернизацию или строительство нового объекта. Доказательств того, что данные работы повысили или улучшили показатели объекта, изменили его качественные характеристики или выполнялись по специальному проекту реконструкции объекта в целях повышения его мощности, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции, налоговый орган не представил.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2007)В Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 17.02.2006 по делу N А26-6777/2005-216 суд пришел к выводу, что проведенные налогоплательщиком работы по капитальному ремонту теплотрассы являются ремонтом объекта основных средств, поскольку при выполнении ремонтных работ не происходило полной замены основных конструкций, а произведена лишь замена ее части, с сохранением существующих ранее диаметров трубопроводов, что свидетельствует о том, что налогоплательщик не осуществлял модернизацию или строительство нового объекта. Доказательств того, что данные работы повысили или улучшили показатели объекта, изменили его качественные характеристики или выполнялись по специальному проекту реконструкции объекта в целях повышения его мощности, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции, налоговый орган не представил.
Тематический выпуск: Аренда: правовые вопросы и налогообложение
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 7)- замены напольного покрытия, дверных и оконных блоков, радиаторов, люстр, светильников, монтажа навесного потолка, окраски помещений и проведения других отделочных работ;
(Захарьин В.Р.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 7)- замены напольного покрытия, дверных и оконных блоков, радиаторов, люстр, светильников, монтажа навесного потолка, окраски помещений и проведения других отделочных работ;
Статья: Порядок бухучета улучшений арендованного имущества
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 1)Такое имущество, принадлежащее арендатору, в зависимости от стоимости и срока полезного использования может учитываться у него либо как основные средства, либо как хозяйственный инвентарь.
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 1)Такое имущество, принадлежащее арендатору, в зависимости от стоимости и срока полезного использования может учитываться у него либо как основные средства, либо как хозяйственный инвентарь.
Статья: Интересные судебные решения за последние три недели
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)По мнению компании, люстры не являются самостоятельными основными средствами. Они входят в состав более крупного инвентарного объекта - здания. Поэтому замена устаревших или вышедших из строя люстр представляет собой ремонт здания. Расходы на ремонт признают в полном размере в месяце их осуществления (п. 1 ст. 260 НК РФ). Так организация и сделала.
("Российский налоговый курьер", 2015, N 13-14)По мнению компании, люстры не являются самостоятельными основными средствами. Они входят в состав более крупного инвентарного объекта - здания. Поэтому замена устаревших или вышедших из строя люстр представляет собой ремонт здания. Расходы на ремонт признают в полном размере в месяце их осуществления (п. 1 ст. 260 НК РФ). Так организация и сделала.
Вопрос: Является ли система видеонаблюдения отделимым улучшением арендованного имущества? Как учитывают отделимые улучшения?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Конкретный перечень улучшений, которые признаются отделимыми, закон не предусматривает. Поэтому в каждом случае вопрос о том, является ли улучшение отделимым, решается исходя из обстоятельств дела. Полагаем, что к отделимым улучшениям можно отнести, например, мобильные офисные перегородки, которые не нужно крепить, люстры, которые можно легко снять и заменить.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Конкретный перечень улучшений, которые признаются отделимыми, закон не предусматривает. Поэтому в каждом случае вопрос о том, является ли улучшение отделимым, решается исходя из обстоятельств дела. Полагаем, что к отделимым улучшениям можно отнести, например, мобильные офисные перегородки, которые не нужно крепить, люстры, которые можно легко снять и заменить.
Статья: Офисная техника: учет, документальное оформление и налогообложение. Ремонт и обслуживание
(Позднякова Е.В.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2007, N 6)В Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, ионизатор (люстра Чижевского) (код по ОКОФ 162930270) не обозначен. Следовательно, на основании п. 5 ст. 258 НК РФ срок полезного использования устанавливается в соответствии с рекомендациями предприятия-изготовителя ИПУ РАН РФ - 10 лет. Этот срок будет применяться для целей бухгалтерского и налогового учета.
(Позднякова Е.В.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2007, N 6)В Классификации ОС, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, ионизатор (люстра Чижевского) (код по ОКОФ 162930270) не обозначен. Следовательно, на основании п. 5 ст. 258 НК РФ срок полезного использования устанавливается в соответствии с рекомендациями предприятия-изготовителя ИПУ РАН РФ - 10 лет. Этот срок будет применяться для целей бухгалтерского и налогового учета.
Вопрос: Каким образом следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на проведение перепланировки офисного помещения, находящегося в собственности налогоплательщика, - как расходы на ремонт или как расходы на реконструкцию?
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Аналогичный вывод содержится также в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 07.11.2006 N А56-13460/04. Суд установил, что из условий договоров подряда с учетом наименования подрядных работ, изложенных в приложениях к договорам, сметных расчетов, актов о приемке выполненных работ следует, что подрядчиками осуществлена перепланировка арендуемых налогоплательщиком помещений (разборка перегородок и устройство перегородок по новой планировке) с соответствующим переносом системы водопровода и канализации, монтаж системы вентиляции, пожарной сигнализации и отделочные работы, связанные с перепланировкой. Суд счел, что данные работы являются ремонтом арендуемых налогоплательщиком помещений, поскольку налоговый орган не представил доказательств того, что указанные работы повлекли переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей, и осуществлялись по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.
(Консультация эксперта, Минфин РФ, 2007)Аналогичный вывод содержится также в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 07.11.2006 N А56-13460/04. Суд установил, что из условий договоров подряда с учетом наименования подрядных работ, изложенных в приложениях к договорам, сметных расчетов, актов о приемке выполненных работ следует, что подрядчиками осуществлена перепланировка арендуемых налогоплательщиком помещений (разборка перегородок и устройство перегородок по новой планировке) с соответствующим переносом системы водопровода и канализации, монтаж системы вентиляции, пожарной сигнализации и отделочные работы, связанные с перепланировкой. Суд счел, что данные работы являются ремонтом арендуемых налогоплательщиком помещений, поскольку налоговый орган не представил доказательств того, что указанные работы повлекли переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей, и осуществлялись по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.