Лимит кассы платежного агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Лимит кассы платежного агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Форма: Положение о ведении кассовых операций индивидуальным предпринимателем
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями ст. 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе".
Форма: Договор о привлечении банковского платежного агента
("Электронные деньги в коммерческом банке: Практическое пособие", "КНОРУС", 2015)3.4.3. Установить банковскому платежному агенту лимит (сумму превышения остатка денежных средств на счете расчетов над размером обеспечения). Размер, порядок, условия предоставления и использования лимита устанавливаются отдельным соглашением сторон;
("Электронные деньги в коммерческом банке: Практическое пособие", "КНОРУС", 2015)3.4.3. Установить банковскому платежному агенту лимит (сумму превышения остатка денежных средств на счете расчетов над размером обеспечения). Размер, порядок, условия предоставления и использования лимита устанавливаются отдельным соглашением сторон;
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Не отходя от кассы
(Кузьменко Ю.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 1)Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента, и формировать отдельные приходные кассовые ордера на эти средства. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк. Получается, что средства, полученные платежным агентом, должны сдаваться в банк в день их получения, иначе они будут расцениваться как сверхлимитные.
(Кузьменко Ю.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 1)Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента, и формировать отдельные приходные кассовые ордера на эти средства. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк. Получается, что средства, полученные платежным агентом, должны сдаваться в банк в день их получения, иначе они будут расцениваться как сверхлимитные.
Вопрос: Организация по агентскому договору от своего имени реализует товар принципала, при этом принимает наличные денежные средства от покупателей. Учитывается ли при расчете лимита по кассе вся выручка от продажи товаров покупателям или только агентское вознаграждение?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Согласно указанному пункту исключение составляют платежные агенты и банковские платежные агенты (субагенты), которые при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), а также индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства, которые могут не устанавливать лимит остатка наличных денег.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2019)Согласно указанному пункту исключение составляют платежные агенты и банковские платежные агенты (субагенты), которые при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), а также индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства, которые могут не устанавливать лимит остатка наличных денег.
Судебная практика
Постановление Верховного Суда РФ от 21.07.2015 N 303-АД15-7521 по делу N А04-8996/2014
Требование: Об отмене судебных актов о привлечении к административной ответственности предусмотренной ч. ч. 1 и 2 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку выявлены существенные нарушения при производстве по делу в виде неприменения административным органом положений ст. 4.4 КоАП РФ.Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, не оприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, в виде административного штрафа, в том числе для юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Требование: Об отмене судебных актов о привлечении к административной ответственности предусмотренной ч. ч. 1 и 2 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ за продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку выявлены существенные нарушения при производстве по делу в виде неприменения административным органом положений ст. 4.4 КоАП РФ.Частью 1 статьи 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, не оприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, в виде административного штрафа, в том числе для юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на II квартал 2014 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Предусматривается, что индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Предусматривается, что индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873) (далее - платежный агент), банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084) (далее - банковский платежный агент (субагент), при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).
(ред. от 09.01.2024)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)Платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; N 48, ст. 5739; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873) (далее - платежный агент), банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084) (далее - банковский платежный агент (субагент), при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента).
Статья: Комментарий к Положению о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденному Банком России 12.10.2011 N 373-П
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 5)При определении лимита остатка наличных денег в кассе платежные агенты и банковские платежные агенты (субагенты) не должны учитывать те наличные деньги, которые они получили от физических лиц для перечисления третьим лицам (п. 1.3 Положения).
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 5)При определении лимита остатка наличных денег в кассе платежные агенты и банковские платежные агенты (субагенты) не должны учитывать те наличные деньги, которые они получили от физических лиц для перечисления третьим лицам (п. 1.3 Положения).
Статья: "Приговор" к кассе
(Матулевич В.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 2)Согласно Федеральным законам от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" индивидуальные предприниматели вправе приобрести статус платежных агентов и принимать различного рода платежи от физических лиц. В силу специфики деятельности установлено особое правило определения лимита остатка наличности такими компаниями. При определении лимита кассы они не учитывают наличные деньги, принятые в порядке ведения указанной деятельности, то есть в счет оплаты товаров, работ, услуг, последующих расчетов, коммунальных платежей. Во внимание берутся только вознаграждения за прием таких платежей.
(Матулевич В.)
("Арсенал предпринимателя", 2012, N 2)Согласно Федеральным законам от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" индивидуальные предприниматели вправе приобрести статус платежных агентов и принимать различного рода платежи от физических лиц. В силу специфики деятельности установлено особое правило определения лимита остатка наличности такими компаниями. При определении лимита кассы они не учитывают наличные деньги, принятые в порядке ведения указанной деятельности, то есть в счет оплаты товаров, работ, услуг, последующих расчетов, коммунальных платежей. Во внимание берутся только вознаграждения за прием таких платежей.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 21.12.2011 N АС-4-2/21794@ <О вступлении в силу нового порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации>
(Сидоров П.Р.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 2)В опубликованном Письме ФНС России обращает внимание на абз. 3 п. 1.3 Положения N 373-П. В нем говорится об определении платежным агентом и банковским платежным агентом (субагентом) лимита остатка наличных денег.
(Сидоров П.Р.)
("Московский бухгалтер", 2012, N 2)В опубликованном Письме ФНС России обращает внимание на абз. 3 п. 1.3 Положения N 373-П. В нем говорится об определении платежным агентом и банковским платежным агентом (субагентом) лимита остатка наличных денег.
Вопрос: О ведении кассовой книги обособленным подразделением; о соответствии показаний контрольной ленты ККТ и суммы инкассации; об определении лимита остатка наличных денег.
(Письмо ФНС России от 17.05.2013 N АС-4-2/8827@)3. Учитываются ли наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, при определении лимита остатка наличных денег?
(Письмо ФНС России от 17.05.2013 N АС-4-2/8827@)3. Учитываются ли наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, при определении лимита остатка наличных денег?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2013 год
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 2)Банковские платежные агенты (субагенты) при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении указанной деятельности.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 2)Банковские платежные агенты (субагенты) при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении указанной деятельности.
Статья: Новый порядок ведения кассовых операций
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7)- платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковский платежный агент (субагент), который ведет деятельность согласно Федеральному закону от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента);
(Галочкина А.Б.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 7)- платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковский платежный агент (субагент), который ведет деятельность согласно Федеральному закону от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента);
Статья: Не прячьте ваши денежки... или О новом порядке работы с наличностью
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 2)В Положении N 373-П, как уже было отмечено, предъявлены особые требования к платежным агентам. Во-первых, платежный агент <12>, банковский платежный агент (субагент) <13> при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные, принятые ими в рамках деятельности платежного агента (п. 1.3). Эти средства должны полностью сдаваться в банк в день их получения, в противном случае таковые будут расцениваться как сверхлимитные со всеми вытекающими последствиями.
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 2)В Положении N 373-П, как уже было отмечено, предъявлены особые требования к платежным агентам. Во-первых, платежный агент <12>, банковский платежный агент (субагент) <13> при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные, принятые ими в рамках деятельности платежного агента (п. 1.3). Эти средства должны полностью сдаваться в банк в день их получения, в противном случае таковые будут расцениваться как сверхлимитные со всеми вытекающими последствиями.
Статья: Кассовые операции: последствия нарушений
(Новикова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 10)Важно обратить внимание на следующее. В соответствии с абз. 3 п. 1.3 Положения платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Законом N 103-ФЗ, банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии Законом N 161-ФЗ, при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении указанной деятельности (Письмо ФНС России от 17.05.2013 N АС-4-2/8827@).
(Новикова Ю.А.)
("Бухгалтерский учет", 2013, N 10)Важно обратить внимание на следующее. В соответствии с абз. 3 п. 1.3 Положения платежный агент, осуществляющий деятельность в соответствии с Законом N 103-ФЗ, банковский платежный агент (субагент), осуществляющий деятельность в соответствии Законом N 161-ФЗ, при определении лимита остатка наличных денег не учитывают наличные деньги, принятые ими при осуществлении указанной деятельности (Письмо ФНС России от 17.05.2013 N АС-4-2/8827@).
Статья: Ведение кассовых операций по новым правилам
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2012, N 2)Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента, и формировать отдельные приходные кассовые ордера на них. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк (п. 1.3 Положения N 373-П). Ведь собственниками принятых денег платежные агенты не являются, деньги с момента получения в кассу платежного агента принадлежат третьим лицам, и их следует сдавать в банк для зачисления в полном объеме на специальный банковский счет (ст. 3, п. 15 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ).
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2012, N 2)Платежные агенты обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента, и формировать отдельные приходные кассовые ордера на них. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк (п. 1.3 Положения N 373-П). Ведь собственниками принятых денег платежные агенты не являются, деньги с момента получения в кассу платежного агента принадлежат третьим лицам, и их следует сдавать в банк для зачисления в полном объеме на специальный банковский счет (ст. 3, п. 15 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ).