Лицензионный договор с физическим лицом
Подборка наиболее важных документов по запросу Лицензионный договор с физическим лицом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, фактическое использование обществом прав на результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащих взаимозависимому физическому лицу, без заключения лицензионного договора не является основанием для освобождения от обложения взносами выплаченного ему вознаграждения. Оформление фактически сложившихся отношений путем заключения лицензионного договора зависит исключительно от воли взаимозависимых лиц, заинтересованных в сокрытии данного объекта обложения.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, фактическое использование обществом прав на результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащих взаимозависимому физическому лицу, без заключения лицензионного договора не является основанием для освобождения от обложения взносами выплаченного ему вознаграждения. Оформление фактически сложившихся отношений путем заключения лицензионного договора зависит исключительно от воли взаимозависимых лиц, заинтересованных в сокрытии данного объекта обложения.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как установил, что общество выплатило физическому лицу вознаграждение по лицензионному договору за использование результата интеллектуальной деятельности, однако не исчислило и не уплатило с указанных сумм страховые взносы. Суд установил, что между обществом и физическим лицом был заключен лицензионный договор, в рамках которого физическое лицо предоставило обществу исключительную лицензию на использование изобретения, охраняемого евразийским патентом, и связанные с ним "ноу-хау" на территории Российской Федерации, а также передало техническую документацию. Произведенные выплаты общества определил как вознаграждение за предоставленные права и за техническую документацию. Было установлено, что физическое лицо и основной акционер общества являются взаимозависимыми лицами в соответствии со ст. ст. 20, 105.1 НК РФ, а проектная документация была приобретена физическим лицом у сотрудника общества. Суд пришел к выводу, что договор на приобретение технической документации заключен формально для создания видимости наличия данной документации в качестве самостоятельного объекта прав, отличного от результатов интеллектуальной деятельности, защищенных патентом, при этом действительным экономическим содержанием операций по выплате обществом вознаграждения по лицензионному договору являлась оплата предоставленных прав на использование результатов интеллектуальной деятельности. Оформление между взаимозависимыми лицами дополнительного соглашения, по условиям которого обществу предоставлена техническая документация без указания на фактически используемые права на изобретение и полезные модели, являлось инструментом сокрытия объекта обложения страховыми взносами. Суд признал правомерным доначисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу страховые взносы, так как установил, что общество выплатило физическому лицу вознаграждение по лицензионному договору за использование результата интеллектуальной деятельности, однако не исчислило и не уплатило с указанных сумм страховые взносы. Суд установил, что между обществом и физическим лицом был заключен лицензионный договор, в рамках которого физическое лицо предоставило обществу исключительную лицензию на использование изобретения, охраняемого евразийским патентом, и связанные с ним "ноу-хау" на территории Российской Федерации, а также передало техническую документацию. Произведенные выплаты общества определил как вознаграждение за предоставленные права и за техническую документацию. Было установлено, что физическое лицо и основной акционер общества являются взаимозависимыми лицами в соответствии со ст. ст. 20, 105.1 НК РФ, а проектная документация была приобретена физическим лицом у сотрудника общества. Суд пришел к выводу, что договор на приобретение технической документации заключен формально для создания видимости наличия данной документации в качестве самостоятельного объекта прав, отличного от результатов интеллектуальной деятельности, защищенных патентом, при этом действительным экономическим содержанием операций по выплате обществом вознаграждения по лицензионному договору являлась оплата предоставленных прав на использование результатов интеллектуальной деятельности. Оформление между взаимозависимыми лицами дополнительного соглашения, по условиям которого обществу предоставлена техническая документация без указания на фактически используемые права на изобретение и полезные модели, являлось инструментом сокрытия объекта обложения страховыми взносами. Суд признал правомерным доначисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Лицензионный договор. Лицензиат (сублицензиат)3. Удержание НДФЛ при перечислении лицензионных платежей
Готовое решение: Как начислить на выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как начислить страховые взносы на вознаграждение по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и др.
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как начислить страховые взносы на вознаграждение по договорам авторского заказа, лицензионным договорам и др.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
(ред. от 28.11.2025)3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.
Формы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, фактическое использование обществом прав на результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащих взаимозависимому физическому лицу, без заключения лицензионного договора не является основанием для освобождения от обложения взносами выплаченного ему вознаграждения. Оформление фактически сложившихся отношений путем заключения лицензионного договора зависит исключительно от воли взаимозависимых лиц, заинтересованных в сокрытии данного объекта обложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая доводы ИФНС обоснованными, фактическое использование обществом прав на результаты интеллектуальной деятельности, принадлежащих взаимозависимому физическому лицу, без заключения лицензионного договора не является основанием для освобождения от обложения взносами выплаченного ему вознаграждения. Оформление фактически сложившихся отношений путем заключения лицензионного договора зависит исключительно от воли взаимозависимых лиц, заинтересованных в сокрытии данного объекта обложения.
Вопрос: Организация заключает лицензионный договор об использовании товарного знака, принадлежащего физическому лицу (не ИП). Должна ли организация при выплате лицензионных платежей начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключает лицензионный договор об использовании товарного знака, принадлежащего физическому лицу (не ИП). Должна ли организация при выплате лицензионных платежей начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация заключает лицензионный договор об использовании товарного знака, принадлежащего физическому лицу (не ИП). Должна ли организация при выплате лицензионных платежей начислять страховые взносы?
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов по лицензионным договорам о предоставлении права использования литературного произведения.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-15-06/118232)Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов по лицензионным договорам о предоставлении права использования литературного произведения.
(Письмо Минфина России от 26.11.2024 N 03-15-06/118232)Вопрос: О страховых взносах с вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов по лицензионным договорам о предоставлении права использования литературного произведения.
Вопрос: Организация приобрела у физического лица право использования топологий интегральных микросхем путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица право использования топологий интегральных микросхем путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация приобрела у физического лица право использования топологий интегральных микросхем путем заключения лицензионного договора. Физическое лицо подало заявление о применении профессиональных вычетов без подтверждения расходов. Вправе ли организация предоставить такие вычеты при исчислении НДФЛ?
Вопрос: О страховых взносах с вознаграждений, выплачиваемых организацией физическим лицам по лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-15-06/126723)Вопрос: О страховых взносах с вознаграждений, выплачиваемых организацией физическим лицам по лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
(Письмо Минфина России от 13.12.2024 N 03-15-06/126723)Вопрос: О страховых взносах с вознаграждений, выплачиваемых организацией физическим лицам по лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
Вопрос: Организация приобрела у физического лица секрет производства (ноу-хау) по лицензионному договору. Физлицо представило организации заявление о получении стандартного вычета на детей. Вправе ли организация при выплате вознаграждения за секрет производства по лицензионному договору предоставить стандартный вычет на детей?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобрела у физического лица секрет производства (ноу-хау) по лицензионному договору. Физлицо представило организации заявление о получении стандартного вычета на детей. По трудовому договору оно нигде не оформлено. Вправе ли организация при выплате вознаграждения за секрет производства по лицензионному договору предоставить стандартный вычет на детей?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация приобрела у физического лица секрет производства (ноу-хау) по лицензионному договору. Физлицо представило организации заявление о получении стандартного вычета на детей. По трудовому договору оно нигде не оформлено. Вправе ли организация при выплате вознаграждения за секрет производства по лицензионному договору предоставить стандартный вычет на детей?
Готовое решение: Какие есть особенности в заключении гражданско-правового договора с преподавателем образовательной организации
(КонсультантПлюс, 2025)Для физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность, аналогичные положения в законодательстве отсутствуют. Однако нет и норм, обязывающих получать лицензию. Поэтому вы вправе заключить договор с физическим лицом, которое не является предпринимателем и не имеет лицензии.
(КонсультантПлюс, 2025)Для физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность, аналогичные положения в законодательстве отсутствуют. Однако нет и норм, обязывающих получать лицензию. Поэтому вы вправе заключить договор с физическим лицом, которое не является предпринимателем и не имеет лицензии.
"Правовые аспекты разработки и коммерциализации программного обеспечения"
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Кроме того, лицензионные договоры не упомянуты в явном виде в преамбуле Закона о защите прав потребителей, посвященной сфере его действия. В ней фигурируют лишь "товары, работы и услуги". Как следствие, некоторые суды не распространяют его положения на лицензионные договоры с участием физических лиц. Как отмечено в одном из решений, "Закон о защите прав потребителей может применяться к отношениям с участием потребителя лишь в тех случаях, когда гражданское законодательство не содержит иных специальных норм. Отношения сторон настоящего спора урегулированы лицензионным соглашением, а следовательно, подпадают под регулирование части 4 ГК РФ" <1>. В другом деле суд указал, что "отношения, которые не связаны с продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг, находятся за рамками закона безотносительно к их субъектному составу. При таком подходе приобретение программы для ЭВМ истцом для личных и домашних нужд, опосредуемое лицензионным договором, не охватывается положениями законодательства о защите прав потребителей" <2>. Однако указанные сложности применения законодательства о защите прав потребителей к отдельным соглашениям лицензионного характера никак не ограничивают действие общего правила п. 2 ст. 400 ГК РФ о недопустимости ограничения ответственности по ним, если в качестве стороны выступает потребитель, т.е. лицо, которое приобретает лицензию для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
(Савельев А.И.)
("Статут", 2024)Кроме того, лицензионные договоры не упомянуты в явном виде в преамбуле Закона о защите прав потребителей, посвященной сфере его действия. В ней фигурируют лишь "товары, работы и услуги". Как следствие, некоторые суды не распространяют его положения на лицензионные договоры с участием физических лиц. Как отмечено в одном из решений, "Закон о защите прав потребителей может применяться к отношениям с участием потребителя лишь в тех случаях, когда гражданское законодательство не содержит иных специальных норм. Отношения сторон настоящего спора урегулированы лицензионным соглашением, а следовательно, подпадают под регулирование части 4 ГК РФ" <1>. В другом деле суд указал, что "отношения, которые не связаны с продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг, находятся за рамками закона безотносительно к их субъектному составу. При таком подходе приобретение программы для ЭВМ истцом для личных и домашних нужд, опосредуемое лицензионным договором, не охватывается положениями законодательства о защите прав потребителей" <2>. Однако указанные сложности применения законодательства о защите прав потребителей к отдельным соглашениям лицензионного характера никак не ограничивают действие общего правила п. 2 ст. 400 ГК РФ о недопустимости ограничения ответственности по ним, если в качестве стороны выступает потребитель, т.е. лицо, которое приобретает лицензию для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Статья: Договорно-правовые аспекты использования click-wrap соглашений в Российской Федерации
(Савельев А.И.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)При этом необходимо отметить, что законодательство о защите прав потребителей охватывает не все сферы, в которых фигурируют граждане, приобретающие что-либо для собственных нужд. В частности, оно не применяется к безвозмездным интернет-сервисам <10>. Кроме того, есть сложности с применением его к лицензионным договорам, поскольку в преамбуле Закона о защите прав потребителей, посвященной сфере его действия, фигурируют лишь "товары, работы и услуги". Как следствие, некоторые суды не распространяют его положения на лицензионные договоры с участием физических лиц <11>. Но даже при всем несовершенстве существующих практик в сфере потребительских договоров положения ст. 16 Закона о защите прав потребителей выполняют важную функцию ex post контроля, при отсутствии которого ситуация была бы еще хуже.
(Савельев А.И.)
("Вестник гражданского права", 2025, N 2)При этом необходимо отметить, что законодательство о защите прав потребителей охватывает не все сферы, в которых фигурируют граждане, приобретающие что-либо для собственных нужд. В частности, оно не применяется к безвозмездным интернет-сервисам <10>. Кроме того, есть сложности с применением его к лицензионным договорам, поскольку в преамбуле Закона о защите прав потребителей, посвященной сфере его действия, фигурируют лишь "товары, работы и услуги". Как следствие, некоторые суды не распространяют его положения на лицензионные договоры с участием физических лиц <11>. Но даже при всем несовершенстве существующих практик в сфере потребительских договоров положения ст. 16 Закона о защите прав потребителей выполняют важную функцию ex post контроля, при отсутствии которого ситуация была бы еще хуже.