Льготы по земельному налогу для религиозных организаций
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по земельному налогу для религиозных организаций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 395 "Налоговые льготы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Религиозная организация, которой на праве собственности принадлежит земельный участок с видом разрешенного использования "для сельскохозяйственного использования", заявила льготу, предусмотренную подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ. Налоговый орган отказал в предоставлении льготы и направил сообщение об исчисленном в отношении спорного земельного участка земельном налоге исходя из налоговой ставки 1,5 процента. Суд, руководствуясь подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, указал, что освобождению от налогообложения земельным налогом подлежит земельный участок, принадлежащий религиозной организации, на котором расположено здание, строение или сооружение религиозного либо благотворительного назначения. Поскольку на спорном земельном участке отсутствуют объекты недвижимости, вид разрешенного использования не предусматривает возможности возведения (размещения) на нем объектов недвижимости религиозного и благотворительного назначения, суд пришел к выводу об отсутствии у налогового органа оснований для предоставления организации налоговой льготы в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 395 НК РФ, земельный налог начислен обоснованно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие организации освобождены от уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Освобождение от налога религиозных организаций
(КонсультантПлюс, 2025)1.3. Освобождение от налога религиозных организаций
Статья: О роли органов местного самоуправления в формировании предпринимательской деятельности для достижения целей перехода России к "зеленой" экономике
(Рыженков А.Я.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 1)5. Установление льгот по земельному налогу. В настоящий момент ст. 395 НК РФ предусматривает стандартный перечень лиц, имеющих льготы по земельному налогу (религиозные организации, судостроительные организации, резиденты особой экономической зоны и т.д.), не учитывая задачи перехода к "зеленой" экономике. Аналогичным образом в муниципальных правовых актах (даже при расширении федерального перечня лиц, имеющих льготы) <8> не предусматриваются стимулирующие льготы для организаций, использующих возобновляемые энергетические объекты, осуществляющих выращивание органической продукции и т.д., что требует обсуждения и исправления.
(Рыженков А.Я.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 1)5. Установление льгот по земельному налогу. В настоящий момент ст. 395 НК РФ предусматривает стандартный перечень лиц, имеющих льготы по земельному налогу (религиозные организации, судостроительные организации, резиденты особой экономической зоны и т.д.), не учитывая задачи перехода к "зеленой" экономике. Аналогичным образом в муниципальных правовых актах (даже при расширении федерального перечня лиц, имеющих льготы) <8> не предусматриваются стимулирующие льготы для организаций, использующих возобновляемые энергетические объекты, осуществляющих выращивание органической продукции и т.д., что требует обсуждения и исправления.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, а также земельных участков, предназначенных для размещения указанных объектов;
(ред. от 28.11.2025)4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, а также земельных участков, предназначенных для размещения указанных объектов;
Готовое решение: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)1. Федеральные льготы по земельному налогу для организаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Федеральные льготы по земельному налогу для организаций
Готовое решение: Налогообложение некоммерческих организаций
(КонсультантПлюс, 2025)освобождена от налога на имущество недвижимость, которая используется в религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ). Льгота распространяется и на принадлежащие религиозным организациям объекты незавершенного строительства, если они используются для религиозной деятельности (Письмо ФНС России от 29.05.2024 N ПА-4-21/6026@);
(КонсультантПлюс, 2025)освобождена от налога на имущество недвижимость, которая используется в религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ). Льгота распространяется и на принадлежащие религиозным организациям объекты незавершенного строительства, если они используются для религиозной деятельности (Письмо ФНС России от 29.05.2024 N ПА-4-21/6026@);