Льготы по транспортному налогу физическим лицам сельхозтоваропроизводителям
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы по транспортному налогу физическим лицам сельхозтоваропроизводителям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП - сельскохозяйственный товаропроизводитель оказывает ветеринарные услуги (имеет соответствующее образование). Для выезда на собственные фермы и к клиентам для оказания этих услуг использует автомобиль ВАЗ ("Нива"). Является ли автомобиль объектом обложения транспортным налогом? Применим ли пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При оказании индивидуальным предпринимателем - сельскохозяйственным товаропроизводителем ветеринарных услуг с использованием автомобиля ВАЗ ("Нива") транспортный налог уплачивается в общеустановленном порядке, без применения льготы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При оказании индивидуальным предпринимателем - сельскохозяйственным товаропроизводителем ветеринарных услуг с использованием автомобиля ВАЗ ("Нива") транспортный налог уплачивается в общеустановленном порядке, без применения льготы.
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2025)ИП имеет право на льготы по транспортному налогу либо как предприниматель, либо как физическое лицо без статуса ИП, поскольку платят транспортный налог физические лица, на которых зарегистрировано ТС (ст. 357 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП имеет право на льготы по транспортному налогу либо как предприниматель, либо как физическое лицо без статуса ИП, поскольку платят транспортный налог физические лица, на которых зарегистрировано ТС (ст. 357 НК РФ).
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 08.10.2004 N 23-01/3/64961
"О Порядке действий налоговых органов при организации работы по исчислению транспортного налога"
(вместе с "Перечнем законодательных и нормативных документов, а также отдельных разъяснений по транспортному налогу")- при представлении физическим лицом справки, подтверждающей факт бесплатного или льготного получения (приобретения) инвалидом транспортного средства по линии органов социальной защиты населения города Москвы, подписанной начальником Управления социальной защиты населения (порядок действий ИМНС описан в письме Управления МНС России по г. Москве от 16.03.2004 N 23-10/3/17038 "О непризнании легковых автомобилей, полученных через органы социальной защиты населения, объектом налогообложения транспортным налогом");
"О Порядке действий налоговых органов при организации работы по исчислению транспортного налога"
(вместе с "Перечнем законодательных и нормативных документов, а также отдельных разъяснений по транспортному налогу")- при представлении физическим лицом справки, подтверждающей факт бесплатного или льготного получения (приобретения) инвалидом транспортного средства по линии органов социальной защиты населения города Москвы, подписанной начальником Управления социальной защиты населения (порядок действий ИМНС описан в письме Управления МНС России по г. Москве от 16.03.2004 N 23-10/3/17038 "О непризнании легковых автомобилей, полученных через органы социальной защиты населения, объектом налогообложения транспортным налогом");
"Перечень функций ФНС России, при реализации которых вероятно возникновение коррупционных рисков"
(утв. ФНС России 25.12.2013 N 1)6.10. По имущественным налогам с физических лиц (в части предоставления налоговых льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц);
(утв. ФНС России 25.12.2013 N 1)6.10. По имущественным налогам с физических лиц (в части предоставления налоговых льгот по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц);
Тематический выпуск: Договор и налоговый контроль (методы и приемы налоговых органов по проверке условий договора, проверке договора для целей налогообложения)
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Гринемаер Е.А., Королева М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Анферова О.В., Аверина Л.В., Мартынюк В.П., Педь И.В., Рева Т.М., Сидельникова Л.П., Тимошков С.Н., Клименков Г.В., Широковских Е.Г., Воробей Е.К., Осинова М.Г., Зенкова Е.В., Майбуров И.А., Казак А.Ю., Миллер А.Е., Пинская М.Р., Пушкарева В.М., Тоскунина В.Э., Скрипниченко В.А., Федоренко О.В., Федоренко А.О.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 5)Из приведенного перечня следует, что под налогообложение транспортным налогом из четырех видов транспорта в соответствии с Налоговым кодексом попадают три. Исключение составляет железнодорожный транспорт. Главный налоговый документ устанавливает также, что не являются объектом налогообложения промысловые морские и речные суда, а также пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок. В результате налоговая база по транспортному налогу формируется из автотранспортных средств организаций и физических лиц и речных, морских и воздушных судов, используемых для личных целей и целей отдыха. Помимо этого, имеются льготы социального (транспортные средства инвалидов) и структурного (автомобили сельскохозяйственных товаропроизводителей и т.д.) характера.
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Гринемаер Е.А., Королева М.В., Головкин А.Н., Федорова О.С., Анферова О.В., Аверина Л.В., Мартынюк В.П., Педь И.В., Рева Т.М., Сидельникова Л.П., Тимошков С.Н., Клименков Г.В., Широковских Е.Г., Воробей Е.К., Осинова М.Г., Зенкова Е.В., Майбуров И.А., Казак А.Ю., Миллер А.Е., Пинская М.Р., Пушкарева В.М., Тоскунина В.Э., Скрипниченко В.А., Федоренко О.В., Федоренко А.О.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 5)Из приведенного перечня следует, что под налогообложение транспортным налогом из четырех видов транспорта в соответствии с Налоговым кодексом попадают три. Исключение составляет железнодорожный транспорт. Главный налоговый документ устанавливает также, что не являются объектом налогообложения промысловые морские и речные суда, а также пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок. В результате налоговая база по транспортному налогу формируется из автотранспортных средств организаций и физических лиц и речных, морских и воздушных судов, используемых для личных целей и целей отдыха. Помимо этого, имеются льготы социального (транспортные средства инвалидов) и структурного (автомобили сельскохозяйственных товаропроизводителей и т.д.) характера.
"Налоговые проверки: Учебно-практическое пособие"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)- организация работы по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет сумм налогов, страховых взносов на ОПС. Вопросы данного раздела проверяются отдельно по каждому виду налога: налогу на прибыль; НДС; ЕСН; акцизам; налогу на игорный бизнес; налогу на добычу полезных ископаемых; водному налогу; налогу на имущество организаций; земельному налогу; транспортному налогу; сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; платежам за пользование недрами; налогу на доходы физических лиц, исчислению и уплате государственной пошлины; единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности; упрощенной системе налогообложения; системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Спирина Л.В., Тимошенко В.А.)
("Экзамен", 2006)- организация работы по контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в бюджет сумм налогов, страховых взносов на ОПС. Вопросы данного раздела проверяются отдельно по каждому виду налога: налогу на прибыль; НДС; ЕСН; акцизам; налогу на игорный бизнес; налогу на добычу полезных ископаемых; водному налогу; налогу на имущество организаций; земельному налогу; транспортному налогу; сборам за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; платежам за пользование недрами; налогу на доходы физических лиц, исчислению и уплате государственной пошлины; единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности; упрощенной системе налогообложения; системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2006 г. N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства"
(постатейный)
(Матигина Е.В., Михалева Т.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)- в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ сельскохозяйственные товаропроизводители могут воспользоваться льготой по транспортному налогу независимо от перехода на уплату ЕСХН;
(постатейный)
(Матигина Е.В., Михалева Т.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)- в соответствии с пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ сельскохозяйственные товаропроизводители могут воспользоваться льготой по транспортному налогу независимо от перехода на уплату ЕСХН;
"Перевозки и автотранспорт"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Не являются объектами налогообложения по транспортному налогу тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (подпункт 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Не являются объектами налогообложения по транспортному налогу тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (подпункт 5 пункта 2 статьи 358 НК РФ).
Статья: Оценка влияния налоговой политики на финансовые результаты и эффективность сельского хозяйства Алтайского края
(Шипулина И.А., Боровков А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4)Применение специальных режимов ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН предполагает льготное налогообложение за счет более простого учета налогов, снижения единой ставки по специальным режимам по сравнению с совокупностью налоговых ставок в рамках ОСНО, отмены ряда налогов (на прибыль организаций, на доходы физических лиц, НДС, на имущество организаций, на имущество физических лиц).
(Шипулина И.А., Боровков А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2020, N 4)Применение специальных режимов ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН предполагает льготное налогообложение за счет более простого учета налогов, снижения единой ставки по специальным режимам по сравнению с совокупностью налоговых ставок в рамках ОСНО, отмены ряда налогов (на прибыль организаций, на доходы физических лиц, НДС, на имущество организаций, на имущество физических лиц).
"Налоги для физических лиц: порядок уплаты"
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)- грузовые автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства.
(Климова М.А.)
("Библиотечка "Российской газеты", 2013)- грузовые автомашины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции в отраслях растениеводства и животноводства.