Льготы для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о практике применения налоговых льгот для социально незащищенных групп населения
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2026, N 1)Еще одно дело, связанное с невозможностью применения льготы в отношении используемого для предпринимательской деятельности имущества, рассматривалось Тринадцатым арбитражным апелляционным судом <14>, куда обратился ИП N с жалобой на вынесенные нижестоящим судом решения, признавшие законными и обоснованными решения налогового органа, заключающегося в отказе предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2017 г., 2018 г., 2019 г. В указанный период ИП N принадлежало на праве собственности нежилое здание - здание поликлиники. Обосновывая свое право на получение льготы, ИП N указывал, что в период 2017 - 2019 гг. он применял упрощенную систему налогообложения, а, следовательно, имеет право на льготу в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ. Обжалуемый отказ налогового органа в предоставлении льготы основывался на том, что ИП N не представил доказательств использования данного объекта в указанный период в предпринимательских целях.
(Бит-Шабо И.В.)
("Безопасность бизнеса", 2026, N 1)Еще одно дело, связанное с невозможностью применения льготы в отношении используемого для предпринимательской деятельности имущества, рассматривалось Тринадцатым арбитражным апелляционным судом <14>, куда обратился ИП N с жалобой на вынесенные нижестоящим судом решения, признавшие законными и обоснованными решения налогового органа, заключающегося в отказе предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц за налоговый период 2017 г., 2018 г., 2019 г. В указанный период ИП N принадлежало на праве собственности нежилое здание - здание поликлиники. Обосновывая свое право на получение льготы, ИП N указывал, что в период 2017 - 2019 гг. он применял упрощенную систему налогообложения, а, следовательно, имеет право на льготу в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ. Обжалуемый отказ налогового органа в предоставлении льготы основывался на том, что ИП N не представил доказательств использования данного объекта в указанный период в предпринимательских целях.
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Есть ли налоговые льготы для новых ИП?
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Есть ли налоговые льготы для новых ИП?
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 407 "Налоговые льготы" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной п. 4 ст. 407 НК РФ. Суд признал отказ обоснованным, приняв во внимание, что льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ (здание, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, с 2015 включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость), за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. Техническая документация, на которую ссылался индивидуальный предприниматель, оценена судом как не имеющая правового значения для налогового периода 2023, поскольку составлялась по состоянию на 04.10.2007, между тем в 2023 году госинспекцией в плановом порядке проведено мероприятие по определению вида фактического использования здания, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, по результатам которого не выявлено помещений, которые относились бы к гаражам. Согласно данным ЕГРН спорное помещение гаражом не является.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной п. 4 ст. 407 НК РФ. Суд признал отказ обоснованным, приняв во внимание, что льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ (здание, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, с 2015 включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость), за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. Техническая документация, на которую ссылался индивидуальный предприниматель, оценена судом как не имеющая правового значения для налогового периода 2023, поскольку составлялась по состоянию на 04.10.2007, между тем в 2023 году госинспекцией в плановом порядке проведено мероприятие по определению вида фактического использования здания, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, по результатам которого не выявлено помещений, которые относились бы к гаражам. Согласно данным ЕГРН спорное помещение гаражом не является.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом на территории субъекта, предоставляющего льготу по УСН, ИП не только не получал доход от деятельности, но и не имел недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве собственности. Фактически вышеуказанную производственную деятельность предприниматель осуществлял на территории иного субъекта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом на территории субъекта, предоставляющего льготу по УСН, ИП не только не получал доход от деятельности, но и не имел недвижимого имущества, принадлежащего ему на праве собственности. Фактически вышеуказанную производственную деятельность предприниматель осуществлял на территории иного субъекта.
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)19. Гарантии и льготы для участников судебного процесса и исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2026)19. Гарантии и льготы для участников судебного процесса и исполнительного производства
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие налоговые льготы есть у сельскохозяйственных предприятий и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие налоговые льготы есть у сельскохозяйственных предприятий и ИП
Вопрос: ИП на УСН планирует применять льготу по НДС по услугам общепита в кафе. На какое количество месяцев нужно делить выплаты, которые выплачены работникам с мая 2025 г. в размере 1 365 000 руб., для определения среднемесячного размера выплат работников, если среднесписочная численность работников - два человека?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с основным видом деятельности ОКВЭД 56, с 2026 г. стал плательщиком НДС в связи с превышением за 2025 г. лимита дохода, планирует применять льготу по НДС по услугам общепита в кафе. На какое количество месяцев (на 12 или на 8) нужно делить выплаты, которые выплачены работникам с мая 2025 г. в размере 1 365 000 руб., для определения среднемесячного размера выплат работников, если среднесписочная численность работников - два человека?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП на УСН с основным видом деятельности ОКВЭД 56, с 2026 г. стал плательщиком НДС в связи с превышением за 2025 г. лимита дохода, планирует применять льготу по НДС по услугам общепита в кафе. На какое количество месяцев (на 12 или на 8) нужно делить выплаты, которые выплачены работникам с мая 2025 г. в размере 1 365 000 руб., для определения среднемесячного размера выплат работников, если среднесписочная численность работников - два человека?
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при реализации движимого имущества начисляйте в общем порядке, если не применяете освобождение от этого налога и для операции не предусмотрена льгота. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при реализации движимого имущества начисляйте в общем порядке, если не применяете освобождение от этого налога и для операции не предусмотрена льгота. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: Имеет ли право индивидуальный предприниматель воспользоваться льготой при осуществлении технологического присоединения в случае, если со дня заключения договора об осуществлении технологического присоединения, заключенного данным заявителем от имени физического лица, не истекло 3 года?
("Официальный сайт ФАС России", 2026)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2026
("Официальный сайт ФАС России", 2026)"Официальный сайт ФАС России https://fas.gov.ru", 2026
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. В 2026 г. ее могут применять ИП, зарегистрированные в 2025 и 2026 гг. Другие налоги и страховые взносы они платят, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. В 2026 г. ее могут применять ИП, зарегистрированные в 2025 и 2026 гг. Другие налоги и страховые взносы они платят, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
Статья: Категория "добросовестность" в исполнительном производстве РФ
(Немаев И.М.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 1)<14> См.: Новицкий И.Б. Принцип доброй совести в проекте обязательственного права // Вестник гражданского права. 1916. N 16. С. 1909; Гаджиев Г.А. Конституционные принципы рыночной экономики (развитие основ гражданского права в решениях Конституционного Суда Российской Федерации): монография. М.: Юристъ, 2004 (раздел "Принципы добросовестности и недопустимости злоупотребления субъективными правами"); Радченко С.Д. Злоупотребление правом в гражданском праве России: монография. М.: Волтерс Клувер, 2010; Захарьящева И.Ю. Добросовестность участников исполнительного производства по делам о защите экологических прав // Вестник СГЮА. 2018. N 2. С. 139 - 149; Новиков И.А. Добросовестность должника как основание для льгот в исполнительном производстве // Проблемы экономики и юридической практики. 2018. N 4. С. 213 - 215; Цыбулевская О.И., Яковлева Ю.В. Моральный критерий злоупотребления правом // Вестник ПАГС. 2022. N 1. С. 60 - 68; и др.
(Немаев И.М.)
("Вестник гражданского процесса", 2023, N 1)<14> См.: Новицкий И.Б. Принцип доброй совести в проекте обязательственного права // Вестник гражданского права. 1916. N 16. С. 1909; Гаджиев Г.А. Конституционные принципы рыночной экономики (развитие основ гражданского права в решениях Конституционного Суда Российской Федерации): монография. М.: Юристъ, 2004 (раздел "Принципы добросовестности и недопустимости злоупотребления субъективными правами"); Радченко С.Д. Злоупотребление правом в гражданском праве России: монография. М.: Волтерс Клувер, 2010; Захарьящева И.Ю. Добросовестность участников исполнительного производства по делам о защите экологических прав // Вестник СГЮА. 2018. N 2. С. 139 - 149; Новиков И.А. Добросовестность должника как основание для льгот в исполнительном производстве // Проблемы экономики и юридической практики. 2018. N 4. С. 213 - 215; Цыбулевская О.И., Яковлева Ю.В. Моральный критерий злоупотребления правом // Вестник ПАГС. 2022. N 1. С. 60 - 68; и др.
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.