Льготы для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 407 "Налоговые льготы" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной п. 4 ст. 407 НК РФ. Суд признал отказ обоснованным, приняв во внимание, что льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ (здание, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, с 2015 включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость), за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. Техническая документация, на которую ссылался индивидуальный предприниматель, оценена судом как не имеющая правового значения для налогового периода 2023, поскольку составлялась по состоянию на 04.10.2007, между тем в 2023 году госинспекцией в плановом порядке проведено мероприятие по определению вида фактического использования здания, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, по результатам которого не выявлено помещений, которые относились бы к гаражам. Согласно данным ЕГРН спорное помещение гаражом не является.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной п. 4 ст. 407 НК РФ. Суд признал отказ обоснованным, приняв во внимание, что льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ (здание, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, с 2015 включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость), за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. Техническая документация, на которую ссылался индивидуальный предприниматель, оценена судом как не имеющая правового значения для налогового периода 2023, поскольку составлялась по состоянию на 04.10.2007, между тем в 2023 году госинспекцией в плановом порядке проведено мероприятие по определению вида фактического использования здания, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, по результатам которого не выявлено помещений, которые относились бы к гаражам. Согласно данным ЕГРН спорное помещение гаражом не является.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 333.17 "Плательщики государственной пошлины" главы 25.3 "Государственная пошлина" НК РФ"Необходимо отметить, что положения ст. 333.17 НК РФ, регулирующей льготы при обращении в арбитражные суды, также предусматривают аналогичную льготу для инвалидов, что учитывая экономический характер рассматриваемых арбитражными судами споров, свидетельствует об отсутствии связи между указанной льготой и статусом лица как индивидуального предпринимателя."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоговые льготы установлены для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие налоговые льготы установлены для организаций и ИП
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. В 2026 г. ее могут применять ИП, зарегистрированные в 2025 и 2026 гг. Другие налоги и страховые взносы они платят, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. В 2026 г. ее могут применять ИП, зарегистрированные в 2025 и 2026 гг. Другие налоги и страховые взносы они платят, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
(ред. от 25.04.2026)4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65106)Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН.
(Письмо Минфина России от 12.07.2024 N 03-05-06-01/65106)Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физлиц ИП на УСН.
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для ИП
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для ИП
Статья: Имущественные иммунитеты в исполнительном производстве
(Шакуля Д.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 1)Таким образом, установленный законодателем иммунитет в отношении единственного пригодного для постоянного проживания жилого помещения должника является, с одной стороны, неоспоримой конститутивной гарантией соблюдения баланса интересов, необходимой льготой в области исполнительного производства для слабой стороны, а с другой - является плацдармом для развертывания полномасштабных действий, сопоставимых с военными, по злоупотреблению правом со стороны должника, как заинтересованной в уменьшении размеров взыскиваемого имущества стороны. Разрешение данной проблемы путем установления строгих характеристик определения "роскошности" жилого помещения федеральным законодателем, как это представляет в своих актах Конституционный Суд, на наш взгляд, является не более чем паллиативным решением и в скором времени после принятия соответствующих объективированных критериев приведет лишь к еще большим проблемам правоприменения. Поэтому, повторимся, нам видится возможным делегирование всей ответственности не федеральному законодателю, а представителям судейского сообщества, которые, основываясь на изучении всех материалов дела, изучении фактических обстоятельств, личности должника будут выносить более мотивированные и справедливые (с общеправовой точки зрения) решения, чем это представляется при унификации на уровне введения порогов взыскания-невзыскания на уровне федеральных законов. В силу вышесказанного нам не представляется возможным разделить точку зрения плеяды исследователей имущественных иммунитетов, предлагающих использовать для определения достаточности жилья для удовлетворения минимальных потребностей должника существующие критерии, выработанные в результате возникновения жилищных правоотношений. Так, Е.А. Нахова и Д.В. Волков предлагают в качестве критерия разумности и достаточности использовать учетную норму площади жилого помещения или норму предоставления жилых помещений по договору социального найма. Авторы приводят в качестве примера Санкт-Петербург, где для первой модели размер составляет 9 кв. м, для второй - 18 кв. м на одного члена семьи, состоящей из двух и более человек; 33 кв. м для одиноко проживающего гражданина <18>. Очевидно, что такие критерии не могут быть взяты в качестве характеристики достаточного жилья, поскольку представляют собой явление, связанное с деятельностью государства, которое стремится обеспечивать достойный уровень жизни, однако, не всегда способно к воплощению идеального принципа социального государства в силу различных причин экономического, политического и иного характера, в частности, это касается и обеспечения жилищным фондом по договорам страхования. Таким образом, предложенный авторами подход приведет к явному нивелированию имущественного иммунитета, поскольку должник практически в любом случае будет обязан продать единственное жилое помещение и приобрести себе жилье меньших размеров.
(Шакуля Д.А.)
("Вестник исполнительного производства", 2024, N 1)Таким образом, установленный законодателем иммунитет в отношении единственного пригодного для постоянного проживания жилого помещения должника является, с одной стороны, неоспоримой конститутивной гарантией соблюдения баланса интересов, необходимой льготой в области исполнительного производства для слабой стороны, а с другой - является плацдармом для развертывания полномасштабных действий, сопоставимых с военными, по злоупотреблению правом со стороны должника, как заинтересованной в уменьшении размеров взыскиваемого имущества стороны. Разрешение данной проблемы путем установления строгих характеристик определения "роскошности" жилого помещения федеральным законодателем, как это представляет в своих актах Конституционный Суд, на наш взгляд, является не более чем паллиативным решением и в скором времени после принятия соответствующих объективированных критериев приведет лишь к еще большим проблемам правоприменения. Поэтому, повторимся, нам видится возможным делегирование всей ответственности не федеральному законодателю, а представителям судейского сообщества, которые, основываясь на изучении всех материалов дела, изучении фактических обстоятельств, личности должника будут выносить более мотивированные и справедливые (с общеправовой точки зрения) решения, чем это представляется при унификации на уровне введения порогов взыскания-невзыскания на уровне федеральных законов. В силу вышесказанного нам не представляется возможным разделить точку зрения плеяды исследователей имущественных иммунитетов, предлагающих использовать для определения достаточности жилья для удовлетворения минимальных потребностей должника существующие критерии, выработанные в результате возникновения жилищных правоотношений. Так, Е.А. Нахова и Д.В. Волков предлагают в качестве критерия разумности и достаточности использовать учетную норму площади жилого помещения или норму предоставления жилых помещений по договору социального найма. Авторы приводят в качестве примера Санкт-Петербург, где для первой модели размер составляет 9 кв. м, для второй - 18 кв. м на одного члена семьи, состоящей из двух и более человек; 33 кв. м для одиноко проживающего гражданина <18>. Очевидно, что такие критерии не могут быть взяты в качестве характеристики достаточного жилья, поскольку представляют собой явление, связанное с деятельностью государства, которое стремится обеспечивать достойный уровень жизни, однако, не всегда способно к воплощению идеального принципа социального государства в силу различных причин экономического, политического и иного характера, в частности, это касается и обеспечения жилищным фондом по договорам страхования. Таким образом, предложенный авторами подход приведет к явному нивелированию имущественного иммунитета, поскольку должник практически в любом случае будет обязан продать единственное жилое помещение и приобрести себе жилье меньших размеров.
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2026)19. Гарантии и льготы для участников судебного процесса и исполнительного производства
(КонсультантПлюс, 2026)19. Гарантии и льготы для участников судебного процесса и исполнительного производства
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Есть ли налоговые льготы для новых ИП?
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Есть ли налоговые льготы для новых ИП?
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при реализации движимого имущества начисляйте в общем порядке, если не применяете освобождение от этого налога и для операции не предусмотрена льгота. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС при реализации движимого имущества начисляйте в общем порядке, если не применяете освобождение от этого налога и для операции не предусмотрена льгота. Особенностей для ИП в данном случае нет (п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовое решение: Налоги и страховые взносы при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
(КонсультантПлюс, 2026)Представительные органы муниципальных образований могут установить льготу для ИП на спецрежиме в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения (Письмо Минфина России от 17.09.2020 N 03-05-04-01/81456).
Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
(Письмо Минфина России от 10.07.2024 N 03-00-07/64204)Вопрос: О снижении налоговых ставок по УСН в субъекте РФ, снижении размера страховых взносов для субъектов МСП, в том числе для ИП-работодателей, налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц.
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)в) сведения о предоставленных организациям и индивидуальным предпринимателям льготах, отсрочках, рассрочках, о списании задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ и т.д.
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)в) сведения о предоставленных организациям и индивидуальным предпринимателям льготах, отсрочках, рассрочках, о списании задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы РФ и т.д.