Льготы для физических лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Льготы для физических лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных льгот для ИП в гл. 32 НК РФ нет, но предприниматели могут рассчитывать на льготы для физических лиц. Они указаны в п. 1 ст. 407 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Специальных льгот для ИП в гл. 32 НК РФ нет, но предприниматели могут рассчитывать на льготы для физических лиц. Они указаны в п. 1 ст. 407 НК РФ.
Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для многодетных семей в отношении квартиры.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-05-06-01/32792)Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для многодетных семей в отношении квартиры.
(Письмо Минфина России от 03.04.2025 N 03-05-06-01/32792)Вопрос: О льготах по налогу на имущество физлиц для многодетных семей в отношении квартиры.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2026 год: Статья 378.2 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком не соблюдено одно из трех основных условий для применения льготы по налогу на имущество физических лиц, а именно соблюдение требования об использовании соответствующего имущества в предпринимательской деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком не соблюдено одно из трех основных условий для применения льготы по налогу на имущество физических лиц, а именно соблюдение требования об использовании соответствующего имущества в предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Рекомендуемый формат представления уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.23.5. Представление уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика - физические лица предоставляется налоговая льгота
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.23.5. Представление уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых по выбору налогоплательщика - физические лица предоставляется налоговая льгота
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Льготы по налогу на имущество физических лиц
(КонсультантПлюс, 2026)1.2. Льготы по налогу на имущество физических лиц
Вопрос: О предоставлении детям-инвалидам (семьям с детьми-инвалидами) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам.
(Письмо Минфина России от 22.01.2026 N 03-05-06-01/3560)Вопрос: О предоставлении детям-инвалидам (семьям с детьми-инвалидами) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам.
(Письмо Минфина России от 22.01.2026 N 03-05-06-01/3560)Вопрос: О предоставлении детям-инвалидам (семьям с детьми-инвалидами) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам.
"Комментарий к Федеральному закону от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Согласно подп. 32 п. 3 ст. 333.35 "Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций" гл. 25.3 части второй НК РФ (подпункт введен Федеральным законом от 29 июля 2018 г. N 234-ФЗ <38>) государственная пошлина не уплачивается за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подп. 1, 3, 6 и 7 п. 1 названной выше ст. 333.33 данного Кодекса, в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения таких юридически значимых действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством РФ о государственной регистрации ЮЛ и ИП.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2026)Согласно подп. 32 п. 3 ст. 333.35 "Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций" гл. 25.3 части второй НК РФ (подпункт введен Федеральным законом от 29 июля 2018 г. N 234-ФЗ <38>) государственная пошлина не уплачивается за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подп. 1, 3, 6 и 7 п. 1 названной выше ст. 333.33 данного Кодекса, в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения таких юридически значимых действий, в форме электронных документов в порядке, установленном законодательством РФ о государственной регистрации ЮЛ и ИП.
Вопрос: О туристическом налоге при оказании услуг по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению физлицу, относящемуся к льготной категории, в том числе при их оплате третьим лицом.
(Письмо Минфина России от 02.02.2026 N 03-05-04-06/6788)Вопрос: В Письме от 27.10.2025 N 03-05-04-06/103526 прямо указано, что: "...налогоплательщик вправе не включать в налоговую базу стоимость услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению в том случае, если физическое лицо, приобретающее такую услугу (т.е. лицо, которому предоставлена санаторно-курортная путевка), относится к одной или нескольким категориям физических лиц, определенным п. 2 ст. 418.4 НК РФ, независимо от того, кем оплачивается такая путевка".
(Письмо Минфина России от 02.02.2026 N 03-05-04-06/6788)Вопрос: В Письме от 27.10.2025 N 03-05-04-06/103526 прямо указано, что: "...налогоплательщик вправе не включать в налоговую базу стоимость услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению в том случае, если физическое лицо, приобретающее такую услугу (т.е. лицо, которому предоставлена санаторно-курортная путевка), относится к одной или нескольким категориям физических лиц, определенным п. 2 ст. 418.4 НК РФ, независимо от того, кем оплачивается такая путевка".
Готовое решение: Какие меры поддержки существуют для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО)
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицам, оказывающим поддержку СОНКО, также могут быть предоставлены налоговые льготы. Например, физлица, перечислившие СОНКО пожертвования на осуществление деятельности, направленной на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в РФ, а также видов деятельности, предусмотренных ст. 31.1 Закона о некоммерческих организациях, имеют право на социальный вычет по НДФЛ. Вычет предоставляется в сумме доходов, перечисляемых в виде такого пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-06/116141).
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицам, оказывающим поддержку СОНКО, также могут быть предоставлены налоговые льготы. Например, физлица, перечислившие СОНКО пожертвования на осуществление деятельности, направленной на решение социальных проблем, развитие гражданского общества в РФ, а также видов деятельности, предусмотренных ст. 31.1 Закона о некоммерческих организациях, имеют право на социальный вычет по НДФЛ. Вычет предоставляется в сумме доходов, перечисляемых в виде такого пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.12.2020 N 03-04-06/116141).
Статья: Проблемы применения налоговых льгот при продаже акций (долей)
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье анализируются трудности, с которыми сталкиваются физические лица и организации, применяющие налоговые льготы при продаже акций (долей), которыми они владели больше пяти лет. К насущным проблемам автор относит влияние факта реорганизации юридического лица на исчисление срока владения акциями (долями), а также ограничения, которые введены для применения льготы по НДФЛ, но не применяются для целей налога на прибыль организаций. Автор рассматривает причины возникновения этих проблем и предлагает решения, основанные как на целях самих положений о льготах, так и на экономической и юридической природе вложений в уставный капитал организаций. Автор приходит к выводу, что факт реорганизации юридического лица не должен влиять на исчисление срока владения акциями (долями). Вместе с тем на практике трудности будут возникать до тех пор, пока не будут внесены поправки в закон. Что касается ограничений льготы для НДФЛ, то они потенциально повлекут проверки при применении льготы по налогу на прибыль организаций.
(Ягнюкова М.М.)
("Закон", 2024, N 11)В статье анализируются трудности, с которыми сталкиваются физические лица и организации, применяющие налоговые льготы при продаже акций (долей), которыми они владели больше пяти лет. К насущным проблемам автор относит влияние факта реорганизации юридического лица на исчисление срока владения акциями (долями), а также ограничения, которые введены для применения льготы по НДФЛ, но не применяются для целей налога на прибыль организаций. Автор рассматривает причины возникновения этих проблем и предлагает решения, основанные как на целях самих положений о льготах, так и на экономической и юридической природе вложений в уставный капитал организаций. Автор приходит к выводу, что факт реорганизации юридического лица не должен влиять на исчисление срока владения акциями (долями). Вместе с тем на практике трудности будут возникать до тех пор, пока не будут внесены поправки в закон. Что касается ограничений льготы для НДФЛ, то они потенциально повлекут проверки при применении льготы по налогу на прибыль организаций.
Готовое решение: Как рассчитывать и уплачивать туристический налог
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как начисляется туристический налог, если по договору с одним физлицом места временного проживания предоставлены нескольким лицам, включая льготников
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как начисляется туристический налог, если по договору с одним физлицом места временного проживания предоставлены нескольким лицам, включая льготников
Вопрос: ИП в рамках предпринимательской деятельности по лицензионному договору предоставляет права на использование программ для ЭВМ, включенных в реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, зарегистрированных на него как на физическое лицо. Вправе ли он применить льготу по НДС согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП в рамках предпринимательской деятельности по лицензионному договору предоставляет права на использование программ для ЭВМ, включенных в реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, зарегистрированных на него как на физическое лицо. Вправе ли он применить льготу по НДС согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: ИП в рамках предпринимательской деятельности по лицензионному договору предоставляет права на использование программ для ЭВМ, включенных в реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, зарегистрированных на него как на физическое лицо. Вправе ли он применить льготу по НДС согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?
Вопрос: О налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу ветеранам боевых действий.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-05-06-04/125542)Вопрос: О налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу ветеранам боевых действий.
(Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-05-06-04/125542)Вопрос: О налоговых льготах по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу ветеранам боевых действий.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<3> См.: Султанов А.Р. Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: Монография. М.: Статут, 2022. 472 с.; Коваленко Н.С., Леонов Е.М. Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации // Закон. 2021. N 4. С. 50 - 59; Титоренко С.К. Правовое регулирование налоговых льгот при налогообложении доходов физических лиц по операциям с цифровыми правами (криптовалютами) // Административное и муниципальное право. 2023. N 2. С. 47 - 53; Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговый контроль: сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС РФ // Налоги и финансовое право. 2007. N 10. С. 20 - 34.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)<3> См.: Султанов А.Р. Борьба с пробелами в Налоговом кодексе Российской Федерации и фиксированными идеями в налоговых спорах: Монография. М.: Статут, 2022. 472 с.; Коваленко Н.С., Леонов Е.М. Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации // Закон. 2021. N 4. С. 50 - 59; Титоренко С.К. Правовое регулирование налоговых льгот при налогообложении доходов физических лиц по операциям с цифровыми правами (криптовалютами) // Административное и муниципальное право. 2023. N 2. С. 47 - 53; Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговый контроль: сложные вопросы, практика применения, нормативные акты ФНС РФ // Налоги и финансовое право. 2007. N 10. С. 20 - 34.