Льгота при усн 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота при усн 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как организации, применяющие УСН, уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование?
(Консультация эксперта, 2026)Льготы по страховым взносам на травматизм при УСН
(Консультация эксперта, 2026)Льготы по страховым взносам на травматизм при УСН
Статья: Специальный правовой режим малого и среднего бизнеса в контексте поиска перспективных направлений поддержки иных сегментов отечественной экономики
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)Целям акселерации субъектов МП служат положения о переходном периоде для налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения, превысивших установленные ограничения по числу работников или величине дохода <33>, однако системы налоговых льгот, специально предназначенных для среднего бизнеса, сегодня не существует <34>, что в современных условиях представляется значительным упущением налоговой политики.
(Ершова И.В., Трофимова Е.В.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 2)Целям акселерации субъектов МП служат положения о переходном периоде для налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения, превысивших установленные ограничения по числу работников или величине дохода <33>, однако системы налоговых льгот, специально предназначенных для среднего бизнеса, сегодня не существует <34>, что в современных условиях представляется значительным упущением налоговой политики.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)За период анализа (2020 - 2024 годы) общее количество участников <33> СПИК составило 161, из которых в периметр анализа на базе АС "Эффективность льгот" вошли 143 <34> участника.
(разработаны Минфином России)За период анализа (2020 - 2024 годы) общее количество участников <33> СПИК составило 161, из которых в периметр анализа на базе АС "Эффективность льгот" вошли 143 <34> участника.
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
Готовое решение: Какое имущество учреждения облагается налогом на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - недвижимость, которая не является объектом обложения или по которой установлена льгота (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372, п. 4 ст. 374, ст. 381 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - недвижимость, которая не является объектом обложения или по которой установлена льгота (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 372, п. 4 ст. 374, ст. 381 НК РФ).
Вопрос: С 2026 г. ИП на УСН стал плательщиком НДС (7%). При выполнении работ по договору строительного подряда с физлицом применяет освобождение от НДС по пп. 23.2 п. 3 ст. 149 НК РФ. Также ИП реализует готовые дома по договорам купли-продажи. Как реализовать право на освобождение от НДС? Сдавать ли дополнительную отчетность?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Если же освобождение от НДС не имеет целью предоставления определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций, налоговый орган не вправе на основании п. 6 ст. 88 НК РФ истребовать документы по операциям, не подлежащим налогообложению в связи с признанием их освобожденными от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ, но по своему характеру не отвечающим понятию налоговой льготы (Письма Минфина России от 11.02.2019 N 03-07-07/8029, ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Если же освобождение от НДС не имеет целью предоставления определенной категории лиц преимуществ по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции, а представляет собой специальные правила налогообложения соответствующих операций, налоговый орган не вправе на основании п. 6 ст. 88 НК РФ истребовать документы по операциям, не подлежащим налогообложению в связи с признанием их освобожденными от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ, но по своему характеру не отвечающим понятию налоговой льготы (Письма Минфина России от 11.02.2019 N 03-07-07/8029, ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@).
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Если ИП на ПСН + ОСН продает автомобиль, использовавшийся в бизнесе, и этот автомобиль принадлежал ему больше 3 лет, НДФЛ платить не придется <10>. А вот НДС начислить надо независимо от того, есть право на НДФЛ-льготу или нет. Если же ИП применяет УСН, то доход от продажи авто он должен учесть в базе по "упрощенному" налогу, и срок владения значения не имеет <11>.
Готовое решение: Налогообложение участников проекта "Сколково"
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Предусмотрены ли налоговые льготы для резидентов Сколково на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.5. Предусмотрены ли налоговые льготы для резидентов Сколково на УСН
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 10.11.2023 N Ф09-6360/23 по делу N А50-3019/2023 <Может ли ИП на УСН применить льготную ставку на налог за прошлые периоды?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)Гражданка была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в ИФНС России по Свердловскому району г. Перми с основным видом деятельности ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания" с 2019 года. Система налогообложения - УСН "доходы". В период с 23.07.2020 по 28.01.2022 предприниматель состояла на учете в ИФНС России N 3 по г. Москве, с 28.01.2022 по 14.07.2022 - в ИФНС России N 34 по г. Москве, с 14.07.2022 - в ИФНС Пермского края. За 2021 год ИП решила подать корректировку, пересчитав УСН-налог по ставке 1%, так как в Пермском крае установлена льгота упрощенцам в виде пониженной ставки. Она фактически там осуществляла свою деятельность.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Если, применяя ставку 0%, вы переоформляете свою лицензию на оказание медуслуг, то право на льготную ставку у вас сохраняется. Переоформление лицензии не является основанием для утраты права на льготу (Письмо Минфина России от 05.10.2020 N 03-03-06/1/86676).
(КонсультантПлюс, 2026)Если, применяя ставку 0%, вы переоформляете свою лицензию на оказание медуслуг, то право на льготную ставку у вас сохраняется. Переоформление лицензии не является основанием для утраты права на льготу (Письмо Минфина России от 05.10.2020 N 03-03-06/1/86676).
Готовое решение: В каких случаях учреждение является плательщиком налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)автономные учреждения на УСН, так как основания для исчисления и уплаты налога на имущество отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924);
(КонсультантПлюс, 2026)автономные учреждения на УСН, так как основания для исчисления и уплаты налога на имущество отсутствуют (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, Письма Минфина России от 07.09.2021 N 03-05-05-01/72214, от 14.08.2020 N 03-05-05-01/71386, от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924);
Статья: Проблемы внедрения маркировки товаров средствами идентификации
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.
(Ермолова О.Н., Кавелина Н.Ю.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 3)Для микробизнеса сельской местности даже переход на УСН является многократным увеличением финансовой нагрузки. Льготы по УСН, установленные Законом Саратовской области от 25 ноября 2015 г. N 152-ЗСО, обусловленные введением ограничительных мероприятий, прекратили свое действие 31 декабря 2020 г.