Льгота по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 284 "Налоговые ставки" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применил льготу по налогу на прибыль как сельскохозяйственный производитель, поскольку не выполнял работы по производству сельскохозяйственной продукции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применил льготу по налогу на прибыль как сельскохозяйственный производитель, поскольку не выполнял работы по производству сельскохозяйственной продукции.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2. ЛЬГОТНАЯ СТАВКА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Статьей 3 Федерального закона от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй НК РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" устанавливается, что с 2004 г. сельскохозяйственные товаропроизводители начинают формировать налоговую базу по налогу на прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции. На ближайшие два года сохраняется льгота по данному налогу. В дальнейшем она будет составлять для организаций, в том числе и крестьянских (фермерских) хозяйств: в 2006 - 2008 гг. - 6%; в 2009 - 2011 - 12%; 2012 - 2014 - 18%.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"Статьей 3 Федерального закона от 11.11.2003 N 147-ФЗ "О внесении изменений в главу 26.1 части второй НК РФ и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" устанавливается, что с 2004 г. сельскохозяйственные товаропроизводители начинают формировать налоговую базу по налогу на прибыль от реализации сельскохозяйственной продукции. На ближайшие два года сохраняется льгота по данному налогу. В дальнейшем она будет составлять для организаций, в том числе и крестьянских (фермерских) хозяйств: в 2006 - 2008 гг. - 6%; в 2009 - 2011 - 12%; 2012 - 2014 - 18%.
Статья: Применение налоговых льгот КФХ - участником СЭЗ
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Из статьи 1 Федерального закона от 29.11.2014 N 377-ФЗ следует, что одной из отраслей, в целях развития которых принят данный Закон и введен специальный правовой и экономический режим в виде Свободной экономической зоны (СЭЗ), является сельское хозяйство. Поэтому в числе участников СЭЗ немало сельскохозяйственных предприятий, в том числе крестьянских фермерских хозяйств (КФХ).
(Сенин Н.К.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 3)Из статьи 1 Федерального закона от 29.11.2014 N 377-ФЗ следует, что одной из отраслей, в целях развития которых принят данный Закон и введен специальный правовой и экономический режим в виде Свободной экономической зоны (СЭЗ), является сельское хозяйство. Поэтому в числе участников СЭЗ немало сельскохозяйственных предприятий, в том числе крестьянских фермерских хозяйств (КФХ).
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2025)Иные налоги уплачивайте, если есть основания для этого, с учетом льгот для сельхозпроизводителей. Например, платите земельный налог, если у вас в собственности есть земельный участок. Также в некоторых случаях нужно платить налог на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Иные налоги уплачивайте, если есть основания для этого, с учетом льгот для сельхозпроизводителей. Например, платите земельный налог, если у вас в собственности есть земельный участок. Также в некоторых случаях нужно платить налог на прибыль.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, налогоплательщиками не признаются организации, зарегистрированные на Курильских островах, если они используют право на освобождение от уплаты налога на прибыль (ст. 357 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, налогоплательщиками не признаются организации, зарегистрированные на Курильских островах, если они используют право на освобождение от уплаты налога на прибыль (ст. 357 НК РФ).
Статья: Бюджетная и налоговая политика на 2025 - 2027 годы
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- применения налоговых льгот для IT-компаний (при этом ставка налога на прибыль составит 5%).
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 11)- применения налоговых льгот для IT-компаний (при этом ставка налога на прибыль составит 5%).
Статья: Понятие "сельскохозяйственная организация" в законодательстве о несостоятельности (банкротстве) Российской Федерации
(Фахрутдинов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)С целью сохранения и роста потенциала сельскохозяйственных предприятий государство стимулирует их экономическую деятельность за счет снижения налоговой нагрузки и предоставления субсидий. В частности, для сельхозтоваропроизводителей в Российской Федерации действуют пониженные ставки налога на прибыль и НДС. Несмотря на это, сельскохозяйственные предприятия достаточно часто попадают в сложные финансово-экономические ситуации в результате неблагоприятных климатических условий, природных катаклизмов, болезней животных и птиц.
(Фахрутдинов А.А.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 6)С целью сохранения и роста потенциала сельскохозяйственных предприятий государство стимулирует их экономическую деятельность за счет снижения налоговой нагрузки и предоставления субсидий. В частности, для сельхозтоваропроизводителей в Российской Федерации действуют пониженные ставки налога на прибыль и НДС. Несмотря на это, сельскохозяйственные предприятия достаточно часто попадают в сложные финансово-экономические ситуации в результате неблагоприятных климатических условий, природных катаклизмов, болезней животных и птиц.
Статья: Повышение конкурентоспособности малых сельскохозяйственных предприятий посредством налогового регулирования
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Агропромышленный комплекс в России в целом пользуется преференциальными налоговыми условиями. Однако основные параметры налогообложения сельскохозяйственной отрасли в виде особых положений по налогу на прибыль (нулевая ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренная п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)) и режима единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) не дифференцированы между крупными и малыми сельхозпредприятиями в отличие от общепринятой для всех остальных отраслей ситуации, где имеются особо значимые льготы для малого бизнеса.
(Мелкова Е.В., Корытин А.В.)
("Финансы", 2024, N 10)Агропромышленный комплекс в России в целом пользуется преференциальными налоговыми условиями. Однако основные параметры налогообложения сельскохозяйственной отрасли в виде особых положений по налогу на прибыль (нулевая ставка для сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренная п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)) и режима единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) не дифференцированы между крупными и малыми сельхозпредприятиями в отличие от общепринятой для всех остальных отраслей ситуации, где имеются особо значимые льготы для малого бизнеса.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применил льготу по налогу на прибыль как сельскохозяйственный производитель, поскольку не выполнял работы по производству сельскохозяйственной продукции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(+) По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применил льготу по налогу на прибыль как сельскохозяйственный производитель, поскольку не выполнял работы по производству сельскохозяйственной продукции.
Вопрос: О предложениях, касающихся стимулирования инвестиционной активности сельхозпредприятий посредством мер в рамках налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-03-05/19518)Также в обращении предлагается ввести широкий спектр мер и льгот, обязательных к применению для сельскохозяйственных предприятий, в том числе инвестиционный вычет по налогу на прибыль (федеральная и региональная часть) в размерах осуществленных ими инвестиций.
(Письмо Минфина России от 28.02.2025 N 03-03-05/19518)Также в обращении предлагается ввести широкий спектр мер и льгот, обязательных к применению для сельскохозяйственных предприятий, в том числе инвестиционный вычет по налогу на прибыль (федеральная и региональная часть) в размерах осуществленных ими инвестиций.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)1) присвоение статуса участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области, предусматривающего налоговые преференции по налогу на прибыль организаций в рамках полномочий Свердловской области (с 1 января 2024 года применение инвестиционного налогового вычета) в комплексе с освобождением от уплаты налога на имущество организаций; 2) предоставление инвестиционного налогового кредита (изменение срока исполнения налогового обязательства, при котором налогоплательщику предоставляется возможность уменьшить платежи по налогу на прибыль с последующей уплатой суммы кредита и процентов в размере от одной второй до трех четвертых ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации); 3) присвоение статуса участника регионального инвестиционного проекта (далее - РИП) с применением пониженной ставки налога на прибыль организаций в рамках полномочий Свердловской области в размере 10%; 4) присвоение статуса участника РИП в сфере туризма (применение инвестиционного налогового вычета, освобождение от уплаты налога на имущество на пятилетний период); 5) преференции для участников ТОР: освобождение от уплаты налога на имущество на пятилетний период (с даты постановки имущества на баланс), ставка по налогу на прибыль 5% на пятилетний период, считая с периода получения первой прибыли, и 10% в течение последующих пяти лет; 6) преференции для участников ОЭЗ ППТ "Титановая долина": освобождение от уплаты таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость на ввозимое производственное оборудование и компоненты, налогов на имущество, на землю, транспортного налога, применение пониженной ставки по налогу на прибыль в рамках полномочий Свердловской области, которая составляет в течение первых десяти налоговых периодов - 2%, на следующие пять лет - 7%, в дальнейшем - 15,5%; 7) налоговые льготы для отдельных категорий инвесторов, включая льготы по уплате налога на имущество (полное освобождение или пониженные ставки) для гостиничного бизнеса, компаний в сфере потребительской кооперации, пассажирского транспорта (внутригородские, пригородные перевозки), производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, научных организаций; 8) специальные налоговые режимы для субъектов МСП: пониженные ставки для применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему. Также детальная информация о мерах поддержки МСП, в том числе регионального уровня, размещена в сети Интернет на федеральном портале https://мойбизнес.рф.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)1) присвоение статуса участника приоритетного инвестиционного проекта Свердловской области, предусматривающего налоговые преференции по налогу на прибыль организаций в рамках полномочий Свердловской области (с 1 января 2024 года применение инвестиционного налогового вычета) в комплексе с освобождением от уплаты налога на имущество организаций; 2) предоставление инвестиционного налогового кредита (изменение срока исполнения налогового обязательства, при котором налогоплательщику предоставляется возможность уменьшить платежи по налогу на прибыль с последующей уплатой суммы кредита и процентов в размере от одной второй до трех четвертых ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации); 3) присвоение статуса участника регионального инвестиционного проекта (далее - РИП) с применением пониженной ставки налога на прибыль организаций в рамках полномочий Свердловской области в размере 10%; 4) присвоение статуса участника РИП в сфере туризма (применение инвестиционного налогового вычета, освобождение от уплаты налога на имущество на пятилетний период); 5) преференции для участников ТОР: освобождение от уплаты налога на имущество на пятилетний период (с даты постановки имущества на баланс), ставка по налогу на прибыль 5% на пятилетний период, считая с периода получения первой прибыли, и 10% в течение последующих пяти лет; 6) преференции для участников ОЭЗ ППТ "Титановая долина": освобождение от уплаты таможенных пошлин, налога на добавленную стоимость на ввозимое производственное оборудование и компоненты, налогов на имущество, на землю, транспортного налога, применение пониженной ставки по налогу на прибыль в рамках полномочий Свердловской области, которая составляет в течение первых десяти налоговых периодов - 2%, на следующие пять лет - 7%, в дальнейшем - 15,5%; 7) налоговые льготы для отдельных категорий инвесторов, включая льготы по уплате налога на имущество (полное освобождение или пониженные ставки) для гостиничного бизнеса, компаний в сфере потребительской кооперации, пассажирского транспорта (внутригородские, пригородные перевозки), производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, научных организаций; 8) специальные налоговые режимы для субъектов МСП: пониженные ставки для применяющих упрощенную систему налогообложения и патентную систему. Также детальная информация о мерах поддержки МСП, в том числе регионального уровня, размещена в сети Интернет на федеральном портале https://мойбизнес.рф.
Статья: Некоторые проблемы стимулирования предпринимательской активности субъектов агробизнеса
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.
(Глеба О.В., Чудакова К.А.)
("Хозяйство и право", 2022, N 11)Следует отметить, что на доходность аграриев огромное влияние оказывает действующая система налоговых льгот и преференций. К ним относятся, например: нулевая ставка по налогу на прибыль (п. 1.3 ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации, далее - НК РФ), применение которой позволило сохранить в распоряжении сельскохозяйственных товаропроизводителей финансовые ресурсы в 2018 г. в объеме 68,9 млрд руб., в 2019 г. - 68,3 млрд руб., за 9 месяцев 2020 г. - 62,9 млрд руб., пониженная ставка налога на добавленную стоимость - 10% вместо 18% (хотя в отношении не всех видов продукции), специальные налоговые режимы, налоговые каникулы, льготы по транспортному налогу в отношении некоторых видов сельскохозяйственной техники, включая комбайны, трактора (подп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ) и др.