Льгота на земельный участок пенсионерам
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота на земельный участок пенсионерам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 19.06.2024 N 88а-17980/2024 (УИД 23RS0040-01-2022-003885-07)
Категория спора: 1) Налог на имущество физических лиц; 2) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании недоимки по земельному налогу; 3) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Дело направлено на новое рассмотрение.Так, в уточненных требованиях налоговый орган указывает на то, что административный ответчик является пенсионером по возрасту, в связи с чем при расчете налогов применяется льгота по налогу на имущество физических лиц (квартиру, жилой дом, земельный участок).
Категория спора: 1) Налог на имущество физических лиц; 2) Земельный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по налогу на имущество; 2) О взыскании недоимки по земельному налогу; 3) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Решение: 1) Дело направлено на новое рассмотрение; 2) Дело направлено на новое рассмотрение; 3) Дело направлено на новое рассмотрение.Так, в уточненных требованиях налоговый орган указывает на то, что административный ответчик является пенсионером по возрасту, в связи с чем при расчете налогов применяется льгота по налогу на имущество физических лиц (квартиру, жилой дом, земельный участок).
Определение Третьего кассационного суда общей юрисдикции от 04.12.2024 N 88-25844/2024 (УИД 51RS0003-01-2022-005301-27)
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с неправомерным пользованием чужим имуществом.
Обстоятельства: Истец ссылался на то, что является собственником земельного участка, на котором расположено строение ответчика, ответчик уклоняется от заключения договора аренды занимаемой им части земельного участка.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Как следует из объяснений представителя истца при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции размер арендной платы по договорам аренды, заключенными с другими пользователями составляет 100 рублей за кв. м в месяц, за исключением лиц, являющимися пенсионерами либо имеющим иные льготы, с которыми истцом заключены соответствующие договоры за меньшую стоимость, в том числе 24 рубля 70 копеек. Ходатайство о назначении по делу судебной экспертизы в целях определения размера платы за пользование спорным земельным участком сторона истца не имеет.
Категория спора: Неосновательное обогащение.
Требования: 1) О взыскании процентов; 2) О взыскании неосновательного обогащения, возникшего в связи с неправомерным пользованием чужим имуществом.
Обстоятельства: Истец ссылался на то, что является собственником земельного участка, на котором расположено строение ответчика, ответчик уклоняется от заключения договора аренды занимаемой им части земельного участка.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено в части.Как следует из объяснений представителя истца при рассмотрении дела судом апелляционной инстанции размер арендной платы по договорам аренды, заключенными с другими пользователями составляет 100 рублей за кв. м в месяц, за исключением лиц, являющимися пенсионерами либо имеющим иные льготы, с которыми истцом заключены соответствующие договоры за меньшую стоимость, в том числе 24 рубля 70 копеек. Ходатайство о назначении по делу судебной экспертизы в целях определения размера платы за пользование спорным земельным участком сторона истца не имеет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какая льгота по земельному налогу соответствует коду 3021280?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Коду 3021280 соответствует льгота в виде вычета в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, предоставляемая пенсионерам и лицам, достигшим возраста 60 или 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Коду 3021280 соответствует льгота в виде вычета в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, предоставляемая пенсионерам и лицам, достигшим возраста 60 или 55 лет, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.
Ситуация: Какие льготы имеют пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)хозяйственные строения, площадь которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.
Нормативные акты
Постановление Совмина РСФСР от 20.03.1991 N 162
(ред. от 13.01.2020)
"О реформе розничных цен и социальной защите населения РСФСР"38. Рекомендовать Советам Министров республик, входящих в состав РСФСР, и исполкомам местных Советов народных депутатов дополнять денежные компенсации малообеспеченным слоям населения различными видами социальной помощи (в том числе натуральной) - предоставлением льгот при налогообложении, оказании коммунальных и социальных услуг, выделением земельных участков, садовых домиков на льготных условиях, выдачей наборов продовольственных и промышленных товаров первой необходимости, особенной для детей, инвалидов, пенсионеров и других социально незащищенных слоев населения, с частичной компенсацией их стоимости или бесплатно, оплатой счетов за лекарства и товары специального назначения для инвалидов и престарелых, бесплатным питанием, предоставлением льгот за пользование городским и пригородным транспортом и другими видами помощи.
(ред. от 13.01.2020)
"О реформе розничных цен и социальной защите населения РСФСР"38. Рекомендовать Советам Министров республик, входящих в состав РСФСР, и исполкомам местных Советов народных депутатов дополнять денежные компенсации малообеспеченным слоям населения различными видами социальной помощи (в том числе натуральной) - предоставлением льгот при налогообложении, оказании коммунальных и социальных услуг, выделением земельных участков, садовых домиков на льготных условиях, выдачей наборов продовольственных и промышленных товаров первой необходимости, особенной для детей, инвалидов, пенсионеров и других социально незащищенных слоев населения, с частичной компенсацией их стоимости или бесплатно, оплатой счетов за лекарства и товары специального назначения для инвалидов и престарелых, бесплатным питанием, предоставлением льгот за пользование городским и пригородным транспортом и другими видами помощи.
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 20.02.2019
"Послание Президента Федеральному Собранию"Для примера, что это значит: сейчас налогом не облагаются 20 метров площади квартиры. Если в семье трое детей, то из-под налогообложения будет выведено еще 15 метров. Что касается земельных участков, принадлежащих многодетным семьям, то предлагаю освободить от налога полностью 6 соток и, таким образом, полностью вывести из-под налогообложения наиболее распространенные по площади участки. Напомню, данную льготу мы уже предусмотрели для пенсионеров, а также для граждан предпенсионного возраста. Конечно, во многих субъектах Федерации действуют свои налоговые вычеты по земле и имуществу для многодетных семей. Но именно федеральный статус этой льготы гарантирует ее применение повсеместно. Регионы прошу предложить дополнительные налоговые меры поддержки семей с детьми.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Для примера, что это значит: сейчас налогом не облагаются 20 метров площади квартиры. Если в семье трое детей, то из-под налогообложения будет выведено еще 15 метров. Что касается земельных участков, принадлежащих многодетным семьям, то предлагаю освободить от налога полностью 6 соток и, таким образом, полностью вывести из-под налогообложения наиболее распространенные по площади участки. Напомню, данную льготу мы уже предусмотрели для пенсионеров, а также для граждан предпенсионного возраста. Конечно, во многих субъектах Федерации действуют свои налоговые вычеты по земле и имуществу для многодетных семей. Но именно федеральный статус этой льготы гарантирует ее применение повсеместно. Регионы прошу предложить дополнительные налоговые меры поддержки семей с детьми.
Вопрос: Об установлении (предоставлении) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам, в том числе для одиноких неработающих пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132446)Так, пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса для отдельных категорий налогоплательщиков (в частности, для пенсионеров) предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132446)Так, пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса для отдельных категорий налогоплательщиков (в частности, для пенсионеров) предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка.
Вопрос: Об уплате пенсионерами НДФЛ, а также о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Так, пунктом 5 статьи 391 Кодекса для отдельных категорий налогоплательщиков (в частности, для пенсионеров) предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Так, пунктом 5 статьи 391 Кодекса для отдельных категорий налогоплательщиков (в частности, для пенсионеров) предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров площади земельного участка.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода, вычетах по НДФЛ, освобождении от НДФЛ пенсии, а также о льготах и вычетах по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для пенсионеров.
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Также в соответствии с Кодексом пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, предоставляются налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц:
(Письма Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72448, N 03-04-05/72442)Также в соответствии с Кодексом пенсионерам, получающим пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, предоставляются налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц:
Ситуация: Какие льготы имеют военные пенсионеры?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как и все пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, военные пенсионеры имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Как и все пенсионеры, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, военные пенсионеры имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)У пенсионера два земельных участка: один - кадастровой стоимостью 1 000 000 руб. (площадь 10 соток), другой - кадастровой стоимостью 1 200 000 руб. (площадь 15 соток). Налоговая ставка у земельных участков одинаковая - 0,3%.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)У пенсионера два земельных участка: один - кадастровой стоимостью 1 000 000 руб. (площадь 10 соток), другой - кадастровой стоимостью 1 200 000 руб. (площадь 15 соток). Налоговая ставка у земельных участков одинаковая - 0,3%.
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Например, если у пенсионера есть земельный участок площадью 1 000 кв. м (10 соток), то земельный налог он будет оплачивать за 400 кв. м (4 сотки).
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)Например, если у пенсионера есть земельный участок площадью 1 000 кв. м (10 соток), то земельный налог он будет оплачивать за 400 кв. м (4 сотки).
Статья: К вопросу о признании права на земельный участок
(Анисимов А.П., Резванова Л.А., Смиренская Е.В.)
("Современное право", 2023, N 3)3. Признание права на земельные доли. В данном случае речь идет о признании права муниципальной собственности на земельный участок, образованный из невостребованных земельных долей. Данное понятие возникло в начале 1990-х годов в ходе реорганизации колхозов и совхозов, когда их земельные участки были переданы в общую долевую собственность работников хозяйств, их пенсионеров, а затем и работников социальной сферы на селе. Многие сельские жители распорядились своими земельными долями, выделив их на местности и занявшись крестьянским (фермерским) или личным подсобным хозяйством (или передали долю в аренду фермерам или сельскохозяйственным кооперативам, возникшим на месте колхозов), но многие граждане не совершили никаких действий по выделению доли на местности или распоряжению ею. В результате огромные земельные массивы фактически утратили хозяина и перестали использоваться в хозяйственной деятельности.
(Анисимов А.П., Резванова Л.А., Смиренская Е.В.)
("Современное право", 2023, N 3)3. Признание права на земельные доли. В данном случае речь идет о признании права муниципальной собственности на земельный участок, образованный из невостребованных земельных долей. Данное понятие возникло в начале 1990-х годов в ходе реорганизации колхозов и совхозов, когда их земельные участки были переданы в общую долевую собственность работников хозяйств, их пенсионеров, а затем и работников социальной сферы на селе. Многие сельские жители распорядились своими земельными долями, выделив их на местности и занявшись крестьянским (фермерским) или личным подсобным хозяйством (или передали долю в аренду фермерам или сельскохозяйственным кооперативам, возникшим на месте колхозов), но многие граждане не совершили никаких действий по выделению доли на местности или распоряжению ею. В результате огромные земельные массивы фактически утратили хозяина и перестали использоваться в хозяйственной деятельности.
Вопрос: О предоставлении пенсионерам и инвалидам II группы вычета по земельному налогу и льготы по налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для военнослужащих, уволенных с военной службы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении льготы по земельному налогу отметим следующее.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении льготы по земельному налогу отметим следующее.
Готовое решение: Какие льготы по налогам предусмотрены для пенсионеров
(КонсультантПлюс, 2025)Пенсионеры, которые получают государственную пенсию, могут не платить земельный налог с шести соток по одному земельному участку (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Пенсионеры, которые получают государственную пенсию, могут не платить земельный налог с шести соток по одному земельному участку (пп. 8 п. 5 ст. 391 НК РФ).