Льгота на трактора
Подборка наиболее важных документов по запросу Льгота на трактора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоги на транспорт, землю и недвижимость: поправки для компаний с 2026 года (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)С 01.01.2026 тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые в сельскохозяйственном производстве, становятся объектами налогообложения. Но одновременно с этим сельскохозяйственных товаропроизводителей в отношении такого транспорта освободили от налога. Причем фактический срок использования техники в течение года для применения льготы неважен <7>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2026, N 3)С 01.01.2026 тракторы, самоходные комбайны, самоходные машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальные и специализированные автотранспортные средства, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые в сельскохозяйственном производстве, становятся объектами налогообложения. Но одновременно с этим сельскохозяйственных товаропроизводителей в отношении такого транспорта освободили от налога. Причем фактический срок использования техники в течение года для применения льготы неважен <7>.
Готовое решение: Налогообложение сельхозпроизводителей
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от обложения транспортным налогом определенной спецтехники, которая зарегистрирована на сельхозтоваропроизводителей (включая отвечающих установленным условиям КФХ, которые осуществляют деятельность в форме юрлиц, либо членов КФХ без образования юрлица) и используется ими в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования) при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции. Так, данная льгота распространяется (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.07.2026 N БС-35-21/8032@):
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от обложения транспортным налогом определенной спецтехники, которая зарегистрирована на сельхозтоваропроизводителей (включая отвечающих установленным условиям КФХ, которые осуществляют деятельность в форме юрлиц, либо членов КФХ без образования юрлица) и используется ими в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования) при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции. Так, данная льгота распространяется (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.07.2026 N БС-35-21/8032@):
Судебная практика
Определение Первого кассационного суда общей юрисдикции от 05.12.2023 по делу N 88-36456/2023 (УИД 50RS0028-01-2022-007343-70)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периодов работы в специальный стаж.
Обстоятельства: Решением ответчика истцу было отказано в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи с осуществлением деятельности в тяжелых условиях труда ввиду отсутствия требуемого специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор, и удовлетворяя исковые требования Г. о включении в специальный стаж по Списку N 2, утвержденному Постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 года N 10, периодов работы в должности крановщика в цехе смежного производства, машиниста крана сваросборочного цеха на производственном объединении "Павлодарский тракторный завод им. В.И. Ленина" с 8 августа 1986 года по 31 декабря 1990 года, с 2 января 1991 года по 31 августа 1992 года, с 1 ноября 1992 года по 30 июня 1993 года, суд первой инстанции исходил из того, что представленными документами подтверждается факт работы истца по профессии, предусмотренной Списком N 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях, утвержденного постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 года N 10.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периодов работы в специальный стаж.
Обстоятельства: Решением ответчика истцу было отказано в досрочном назначении страховой пенсии по старости в связи с осуществлением деятельности в тяжелых условиях труда ввиду отсутствия требуемого специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Разрешая спор, и удовлетворяя исковые требования Г. о включении в специальный стаж по Списку N 2, утвержденному Постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 года N 10, периодов работы в должности крановщика в цехе смежного производства, машиниста крана сваросборочного цеха на производственном объединении "Павлодарский тракторный завод им. В.И. Ленина" с 8 августа 1986 года по 31 декабря 1990 года, с 2 января 1991 года по 31 августа 1992 года, с 1 ноября 1992 года по 30 июня 1993 года, суд первой инстанции исходил из того, что представленными документами подтверждается факт работы истца по профессии, предусмотренной Списком N 2 производств, работ, профессий, должностей и показателей с вредными и тяжелыми условиями труда, занятость в которых дает право на пенсию по возрасту (по старости) на льготных условиях, утвержденного постановлением Кабинета Министров СССР от 26 января 1991 года N 10.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ"С учетом изложенного, бремя доказывания наличия у лица объекта обложения транспортным налогом возлагается на налоговый орган. Лицо, за которым зарегистрировано право на тракторы, самоходные комбайны и специальные автомашины, заявляя о налоговой льготе, предусмотренной пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ, должно доказать наличие условий для ее применения."
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"2) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные льготы. Они установлены ст. 361.1 НК РФ. Например, освобождены от налога сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении тракторов, комбайнов, транспортных средств, которые используются в сельскохозяйственном производстве (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)федеральные льготы. Они установлены ст. 361.1 НК РФ. Например, освобождены от налога сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении тракторов, комбайнов, транспортных средств, которые используются в сельскохозяйственном производстве (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ);
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2026)От уплаты транспортного налога освобождены сельскохозяйственные товаропроизводители. Эта льгота применяется в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода - календарного года (независимо от срока фактического использования в течение этого периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (п. 1 ст. 360, пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)От уплаты транспортного налога освобождены сельскохозяйственные товаропроизводители. Эта льгота применяется в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода - календарного года (независимо от срока фактического использования в течение этого периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции (п. 1 ст. 360, пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ).
Готовое решение: Какая спецтехника облагается транспортным налогом
(КонсультантПлюс, 2026)у вас есть льгота, которая освобождает от уплаты налога. Например, освобождены от налога сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств. Эта спецтехника должна использоваться в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования) при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции (ст. 356, пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)у вас есть льгота, которая освобождает от уплаты налога. Например, освобождены от налога сельскохозяйственные товаропроизводители в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств. Эта спецтехника должна использоваться в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования) при сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции (ст. 356, пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ);
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить транспортный налог по спецтехнике
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета транспортного налога с учетом льготы в виде пониженной ставки
(КонсультантПлюс, 2026)Пример расчета транспортного налога с учетом льготы в виде пониженной ставки
Статья: Новости от 06.02.2026
("Главная книга", 2026, N 4)В связи с изменениями законодательства ФНС утвердила новые коды для заявлений о предоставлении льгот по имущественным налогам.
("Главная книга", 2026, N 4)В связи с изменениями законодательства ФНС утвердила новые коды для заявлений о предоставлении льгот по имущественным налогам.
Готовое решение: Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для организаций (ИП)
(КонсультантПлюс, 2026)Сельхозтоваропроизводители освобождены от уплаты транспортного налога. Льгота применяется к зарегистрированным на них тракторам, самоходным комбайнам, самоходным машинам для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальным или специализированным автотранспортным средствам, используемым в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в этом периоде) при сельхозработах для производства сельхозпродукции (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сельхозтоваропроизводители освобождены от уплаты транспортного налога. Льгота применяется к зарегистрированным на них тракторам, самоходным комбайнам, самоходным машинам для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальным или специализированным автотранспортным средствам, используемым в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в этом периоде) при сельхозработах для производства сельхозпродукции (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ).
Вопрос: Какие меры поддержки предусмотрены для начинающих фермеров?
(Консультация эксперта, 2026)льгота по транспортному налогу для сельскохозяйственных товаропроизводителей в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. Указанная льгота распространяется на фермерские хозяйства, осуществляющие деятельность в форме юридического лица, либо членов фермерского хозяйства без образования юридического лица, если они отвечают условиям, указанным в ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", в том числе действуют в статусе индивидуального предпринимателя (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.07.2026 N БС-35-21/8032@).
(Консультация эксперта, 2026)льгота по транспортному налогу для сельскохозяйственных товаропроизводителей в отношении зарегистрированных на них тракторов, самоходных комбайнов, самоходных машин для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальных или специализированных автотранспортных средств, используемых в течение налогового периода (независимо от срока фактического использования в течение налогового периода) при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции. Указанная льгота распространяется на фермерские хозяйства, осуществляющие деятельность в форме юридического лица, либо членов фермерского хозяйства без образования юридического лица, если они отвечают условиям, указанным в ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ "О развитии сельского хозяйства", в том числе действуют в статусе индивидуального предпринимателя (пп. 3 п. 2.1 ст. 361.1 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.07.2026 N БС-35-21/8032@).
Статья: Что принес 2024 год плательщикам транспортного налога
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)Правда, суды и раньше нередко становились на сторону плательщиков, указывая, что в законодательстве нет четкого определения понятия "специальные автомашины", не предусмотрен особый способ их регистрации или особые отметки в ПТС. Поэтому наличие или отсутствие в паспорте отметки о том, что ТС является специальным, нельзя считать основным признаком, определяющим право на льготу. Важнее, чтобы спорные ТС по своим характеристикам были предназначены для выполнения сельхозработ и плательщик-сельхозпроизводитель использовал их в этих целях <13>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 2)Правда, суды и раньше нередко становились на сторону плательщиков, указывая, что в законодательстве нет четкого определения понятия "специальные автомашины", не предусмотрен особый способ их регистрации или особые отметки в ПТС. Поэтому наличие или отсутствие в паспорте отметки о том, что ТС является специальным, нельзя считать основным признаком, определяющим право на льготу. Важнее, чтобы спорные ТС по своим характеристикам были предназначены для выполнения сельхозработ и плательщик-сельхозпроизводитель использовал их в этих целях <13>.
Готовое решение: Как организации начисляют и уплачивают транспортный налог в Московской области
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от уплаты налога владельцев ТС, у которых только электрические двигатели. Льгота действует для легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов и тракторов при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организации (ст. 26.19 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ);
(КонсультантПлюс, 2026)освобождение от уплаты налога владельцев ТС, у которых только электрические двигатели. Льгота действует для легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов и тракторов при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организации (ст. 26.19 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ);