Летнее кафе ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Летнее кафе ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Вмененный" альманах по общепиту
(Захарова С.В., Илюшечкин А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 20)Ситуация. Ресторан открыл на улице летнее кафе. Нужно ли переходить по открытому кафе на "вмененку"? Если да, то с какой площади рассчитывается единый налог?
(Захарова С.В., Илюшечкин А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 20)Ситуация. Ресторан открыл на улице летнее кафе. Нужно ли переходить по открытому кафе на "вмененку"? Если да, то с какой площади рассчитывается единый налог?
Статья: Что нового?
(Королев С.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)В ходе контрольных мероприятий налоговики установили факт занижения предпринимателем налоговой базы по ЕНВД в связи с неотражением деятельности по летнему кафе за II квартал 2005 г. За точку отсчета начала осуществления деятельности налоговики взяли дату однократного пробития по ККТ суммы 188 руб. - 22.04.2005. В результате бедолаге начислили недостающую сумму единого налога и соответствующие ей пени, а также привлекли к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 44 тыс. руб.
(Королев С.А.)
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 5)В ходе контрольных мероприятий налоговики установили факт занижения предпринимателем налоговой базы по ЕНВД в связи с неотражением деятельности по летнему кафе за II квартал 2005 г. За точку отсчета начала осуществления деятельности налоговики взяли дату однократного пробития по ККТ суммы 188 руб. - 22.04.2005. В результате бедолаге начислили недостающую сумму единого налога и соответствующие ей пени, а также привлекли к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде взыскания штрафа в размере 44 тыс. руб.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, оборудованное налогоплательщиком летнее кафе является объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, который в том числе предназначен для проведения досуга, поэтому при расчете ЕНВД должен быть использован физический показатель - площадь предоставленного земельного участка.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, оборудованное налогоплательщиком летнее кафе является объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, который в том числе предназначен для проведения досуга, поэтому при расчете ЕНВД должен быть использован физический показатель - площадь предоставленного земельного участка.
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорным объектом, в отношении которого ИФНС были доначислены суммы ЕНВД, является летнее кафе, расположенное на взятом в субаренду земельном участке. При этом в качестве физического показателя для исчисления налога налоговым органом был использован показатель "площадь зала обслуживания посетителей", который был приравнен к площади арендуемого земельного участка. Вместе с тем судом установлено, что ИФНС не проверялись какие-либо инвентаризационные документы, подтверждающие отнесение спорного объекта к ресторанам, барам, кафе, столовым, закусочным, равно как и подтверждающие наличие у данного объекта зала обслуживания посетителей. То обстоятельство, что налогоплательщик ранее представлял налоговые декларации по ЕНВД, где в качестве физического показателя использовал "площадь зала обслуживания посетителей", равную площади земельного участка, не освобождает ИФНС от обязанности доказать соответствие оспариваемого решения закону за спорные налоговые периоды.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорным объектом, в отношении которого ИФНС были доначислены суммы ЕНВД, является летнее кафе, расположенное на взятом в субаренду земельном участке. При этом в качестве физического показателя для исчисления налога налоговым органом был использован показатель "площадь зала обслуживания посетителей", который был приравнен к площади арендуемого земельного участка. Вместе с тем судом установлено, что ИФНС не проверялись какие-либо инвентаризационные документы, подтверждающие отнесение спорного объекта к ресторанам, барам, кафе, столовым, закусочным, равно как и подтверждающие наличие у данного объекта зала обслуживания посетителей. То обстоятельство, что налогоплательщик ранее представлял налоговые декларации по ЕНВД, где в качестве физического показателя использовал "площадь зала обслуживания посетителей", равную площади земельного участка, не освобождает ИФНС от обязанности доказать соответствие оспариваемого решения закону за спорные налоговые периоды.
Нормативные акты
Распоряжение Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 01.06.2023 N 48-р
(ред. от 13.02.2026)
"О порядке принятия решения о даче согласия на передачу стороной всех прав и обязанностей по договору на размещение нестационарного торгового объекта другому лицу (передачу договора)"4.9. Копия книги учета доходов и расходов (для с/х товаропроизводителей, за исключением индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого предпринимательства и(или) перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход).
(ред. от 13.02.2026)
"О порядке принятия решения о даче согласия на передачу стороной всех прав и обязанностей по договору на размещение нестационарного торгового объекта другому лицу (передачу договора)"4.9. Копия книги учета доходов и расходов (для с/х товаропроизводителей, за исключением индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого предпринимательства и(или) перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход).
Письмо УМНС РФ по Московской области от 02.09.2004 N 04-27/137
"О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности"Вопрос 8: Организация оказывает услуги общественного питания на открытой площадке (летнее кафе). На основании какого документа определяется площадь занимаемого участка? Учитывается ли вся площадь для исчисления единого налога на вмененный доход?
"О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности"Вопрос 8: Организация оказывает услуги общественного питания на открытой площадке (летнее кафе). На основании какого документа определяется площадь занимаемого участка? Учитывается ли вся площадь для исчисления единого налога на вмененный доход?
Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания на территории объектов с площадью зала обслуживания посетителей до 150 кв. м, являющихся как капитальными строениями, так и сезонными (например, летние кафе), а также передвижными специализированными пунктами приема пищи. Какой физический показатель должен применяться организацией в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-11-04/3/480)Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания на территории объектов с площадью зала обслуживания посетителей до 150 кв. м, являющихся как капитальными строениями, так и сезонными (например, летние кафе), а также передвижными специализированными пунктами приема пищи. Какой физический показатель должен применяться организацией в целях исчисления ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 01.11.2006 N 03-11-04/3/480)Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания на территории объектов с площадью зала обслуживания посетителей до 150 кв. м, являющихся как капитальными строениями, так и сезонными (например, летние кафе), а также передвижными специализированными пунктами приема пищи. Какой физический показатель должен применяться организацией в целях исчисления ЕНВД?
Статья: "Сезонные" операции: учет и налогообложение
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 22)Деятельность компании носит сезонный характер. С мая по сентябрь включительно мы открываем несколько летних кафе. В отношении данного вида бизнеса уплачиваем ЕНВД (физический показатель - "площадь зала обслуживания"). Можно ли за время простоя не отчитываться перед инспекцией вовсе или сдать "нулевую" декларацию по ЕНВД? Ведь фактически в этот период времени мы не ведем "вмененный" вид деятельности.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 22)Деятельность компании носит сезонный характер. С мая по сентябрь включительно мы открываем несколько летних кафе. В отношении данного вида бизнеса уплачиваем ЕНВД (физический показатель - "площадь зала обслуживания"). Можно ли за время простоя не отчитываться перед инспекцией вовсе или сдать "нулевую" декларацию по ЕНВД? Ведь фактически в этот период времени мы не ведем "вмененный" вид деятельности.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 01.11.2006 N 03-11-04/3/480 <Определение физического показателя для расчета ЕНВД при торговле кулинарной продукцией>
(Пантелеева Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 24)Получается, что фирма может рассчитать "вмененный" налог по своим объектам, используя физический показатель площади зала обслуживания посетителей. Главное, чтобы суммарная площадь зала обслуживания по каждому объекту не превышала 150 кв. м. Если площадь открытого летнего кафе не позволяет оставаться на "вмененке", то фирма должна сделать выбор: либо сдать его в аренду, либо открыть кафе от имени другой компании. Переход на общий режим или "упрощенку" в такой ситуации вряд ли целесообразен и экономически оправдан.
(Пантелеева Е.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2006, N 24)Получается, что фирма может рассчитать "вмененный" налог по своим объектам, используя физический показатель площади зала обслуживания посетителей. Главное, чтобы суммарная площадь зала обслуживания по каждому объекту не превышала 150 кв. м. Если площадь открытого летнего кафе не позволяет оставаться на "вмененке", то фирма должна сделать выбор: либо сдать его в аренду, либо открыть кафе от имени другой компании. Переход на общий режим или "упрощенку" в такой ситуации вряд ли целесообразен и экономически оправдан.
Статья: ЕНВД: открываем летнее кафе
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 4)ЕНВД: ОТКРЫВАЕМ ЛЕТНЕЕ КАФЕ
(Ручинская И.)
("Просто для бизнеса", 2013, N 4)ЕНВД: ОТКРЫВАЕМ ЛЕТНЕЕ КАФЕ
Статья: Комментарий к Письму ФНС от 10.11.2004 N 22-0-10/1760@
("Консультант", 2005, N 2)Если фирма рекламирует продукцию с использованием переносных щитовых конструкций, ограждений, "вмененка" на нее не распространяется. Ведь такие установки регулярно передвигаются. Не придется столкнуться с ЕНВД и раздельным учетом тем летним кафе и торговым точкам, которые размещают рекламу напитков и другой продукции на своих лотках, зонтиках, киосках. Такую рекламу, по мнению Минфина, стационарной считать нельзя.
("Консультант", 2005, N 2)Если фирма рекламирует продукцию с использованием переносных щитовых конструкций, ограждений, "вмененка" на нее не распространяется. Ведь такие установки регулярно передвигаются. Не придется столкнуться с ЕНВД и раздельным учетом тем летним кафе и торговым точкам, которые размещают рекламу напитков и другой продукции на своих лотках, зонтиках, киосках. Такую рекламу, по мнению Минфина, стационарной считать нельзя.
Статья: Открываем летнее кафе
(Митенкова М.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 3)Если у летнего кафе нет зала обслуживания, а столики расположены прямо на земле, то оно все равно обязано перейти на ЕНВД. Конечно, при условии, если налог введен в регионе для услуг общественного питания. Ведь согласно ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, под площадью зала обслуживания посетителей понимается площадь всех помещений и открытых площадок, используемых для организации общественного питания.
(Митенкова М.В.)
("Главбух". Приложение "Учет в торговле", 2005, N 3)Если у летнего кафе нет зала обслуживания, а столики расположены прямо на земле, то оно все равно обязано перейти на ЕНВД. Конечно, при условии, если налог введен в регионе для услуг общественного питания. Ведь согласно ст. 346.27 Налогового кодекса РФ, под площадью зала обслуживания посетителей понимается площадь всех помещений и открытых площадок, используемых для организации общественного питания.
"Правовое регулирование рекламы"
(Мамонова Е.А.)
("Дашков и К", 2008)Важно отметить, что применение рекламным агентством специального налогового режима - системы ЕНВД - не всегда целесообразно. Во-первых, мы уже говорили об этом, как правило, такие фирмы занимаются еще и иными видами деятельности, не подлежащими применению спецрежима, что приводит к необходимости ведения раздельного учета. Партнерские отношения с рекламным агентством, применяющим ЕНВД, невыгодны в плане невозможности его клиентам возместить НДС в силу того, что данный спецрежим освобождает от его уплаты. Выход найден простой - в использовании рекламных конструкций, на который не распространяется режим ЕНВД в силу их технических свойств. В целях избегания специального налогового режима в виде ЕНВД в анализируемой статье рекомендуется использовать переносные щитовые конструкции, ограждения, рекламу на летних кафе, зонтиках и т.п.
(Мамонова Е.А.)
("Дашков и К", 2008)Важно отметить, что применение рекламным агентством специального налогового режима - системы ЕНВД - не всегда целесообразно. Во-первых, мы уже говорили об этом, как правило, такие фирмы занимаются еще и иными видами деятельности, не подлежащими применению спецрежима, что приводит к необходимости ведения раздельного учета. Партнерские отношения с рекламным агентством, применяющим ЕНВД, невыгодны в плане невозможности его клиентам возместить НДС в силу того, что данный спецрежим освобождает от его уплаты. Выход найден простой - в использовании рекламных конструкций, на который не распространяется режим ЕНВД в силу их технических свойств. В целях избегания специального налогового режима в виде ЕНВД в анализируемой статье рекомендуется использовать переносные щитовые конструкции, ограждения, рекламу на летних кафе, зонтиках и т.п.
Статья: Проверь себя: летняя веранда от создания до демонтажа
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 10)Летние (сезонные) кафе - это временные сооружения или конструкции, используемые как дополнительное место для питания и отдыха потребителей. Как учесть расходы на такие сооружения и их демонтаж? Что нужно учесть тем кафе и ресторанам, которые платят ЕНВД и решили открыть летнюю веранду? Пройдите наш тест и узнайте.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2017, N 10)Летние (сезонные) кафе - это временные сооружения или конструкции, используемые как дополнительное место для питания и отдыха потребителей. Как учесть расходы на такие сооружения и их демонтаж? Что нужно учесть тем кафе и ресторанам, которые платят ЕНВД и решили открыть летнюю веранду? Пройдите наш тест и узнайте.
Вопрос: Организация оказывает услуги общественного питания на открытой площадке (летнее кафе). На основании какого документа определяется площадь занимаемого ею участка? Учитывается ли вся площадь для исчисления единого налога на вмененный доход?
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2005, N 1)"Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2005, N 1
("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2005, N 1)"Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2005, N 1