Летнее кафе ЕНВД
Подборка наиболее важных документов по запросу Летнее кафе ЕНВД (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорным объектом, в отношении которого ИФНС были доначислены суммы ЕНВД, является летнее кафе, расположенное на взятом в субаренду земельном участке. При этом в качестве физического показателя для исчисления налога налоговым органом был использован показатель "площадь зала обслуживания посетителей", который был приравнен к площади арендуемого земельного участка. Вместе с тем судом установлено, что ИФНС не проверялись какие-либо инвентаризационные документы, подтверждающие отнесение спорного объекта к ресторанам, барам, кафе, столовым, закусочным, равно как и подтверждающие наличие у данного объекта зала обслуживания посетителей. То обстоятельство, что налогоплательщик ранее представлял налоговые декларации по ЕНВД, где в качестве физического показателя использовал "площадь зала обслуживания посетителей", равную площади земельного участка, не освобождает ИФНС от обязанности доказать соответствие оспариваемого решения закону за спорные налоговые периоды.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, спорным объектом, в отношении которого ИФНС были доначислены суммы ЕНВД, является летнее кафе, расположенное на взятом в субаренду земельном участке. При этом в качестве физического показателя для исчисления налога налоговым органом был использован показатель "площадь зала обслуживания посетителей", который был приравнен к площади арендуемого земельного участка. Вместе с тем судом установлено, что ИФНС не проверялись какие-либо инвентаризационные документы, подтверждающие отнесение спорного объекта к ресторанам, барам, кафе, столовым, закусочным, равно как и подтверждающие наличие у данного объекта зала обслуживания посетителей. То обстоятельство, что налогоплательщик ранее представлял налоговые декларации по ЕНВД, где в качестве физического показателя использовал "площадь зала обслуживания посетителей", равную площади земельного участка, не освобождает ИФНС от обязанности доказать соответствие оспариваемого решения закону за спорные налоговые периоды.
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, оборудованное налогоплательщиком летнее кафе является объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, который в том числе предназначен для проведения досуга, поэтому при расчете ЕНВД должен быть использован физический показатель - площадь предоставленного земельного участка.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, оборудованное налогоплательщиком летнее кафе является объектом организации общественного питания, имеющим зал обслуживания посетителей, который в том числе предназначен для проведения досуга, поэтому при расчете ЕНВД должен быть использован физический показатель - площадь предоставленного земельного участка.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)СИТУАЦИЯ: Как для целей применения ЕНВД определить площадь зала обслуживания посетителей, если услуги общественного питания одновременно оказываются через основной зал обслуживания посетителей и летнее кафе (до 01.01.2021)?
Статья: Что Интернет расскажет налоговикам о компании
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 3)За новостями о компаниях в Интернете следят не только их клиенты, но и налоговики. Информация, размещаемая фирмами на своих интернет-сайтах, помогает инспекторам доначислять налоги. Например, компания сообщила об открытии летней веранды в кафе. А ЕНВД за этот квартал исчислила в том же размере, что и обычно. Или у двух компаний общий сайт - это сигнал налоговикам, что бизнес разделили формально, допустим, чтобы не слететь с УСН.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2020, N 3)За новостями о компаниях в Интернете следят не только их клиенты, но и налоговики. Информация, размещаемая фирмами на своих интернет-сайтах, помогает инспекторам доначислять налоги. Например, компания сообщила об открытии летней веранды в кафе. А ЕНВД за этот квартал исчислила в том же размере, что и обычно. Или у двух компаний общий сайт - это сигнал налоговикам, что бизнес разделили формально, допустим, чтобы не слететь с УСН.
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по Московской области от 02.09.2004 N 04-27/137
"О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности"Вопрос 8: Организация оказывает услуги общественного питания на открытой площадке (летнее кафе). На основании какого документа определяется площадь занимаемого участка? Учитывается ли вся площадь для исчисления единого налога на вмененный доход?
"О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности"Вопрос 8: Организация оказывает услуги общественного питания на открытой площадке (летнее кафе). На основании какого документа определяется площадь занимаемого участка? Учитывается ли вся площадь для исчисления единого налога на вмененный доход?
Распоряжение Комитета имущественных отношений Санкт-Петербурга от 01.06.2023 N 48-р
"О порядке принятия решения о даче согласия на передачу стороной всех прав и обязанностей по договору на размещение нестационарного торгового объекта другому лицу (передачу договора)"4.9. Копия книги учета доходов и расходов (для с/х товаропроизводителей, за исключением индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого предпринимательства и(или) перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход).
"О порядке принятия решения о даче согласия на передачу стороной всех прав и обязанностей по договору на размещение нестационарного торгового объекта другому лицу (передачу договора)"4.9. Копия книги учета доходов и расходов (для с/х товаропроизводителей, за исключением индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого предпринимательства и(или) перешедшими на уплату единого налога на вмененный доход).
Статья: Определение площади зала обслуживания посетителей
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 8)Например, в Письме Минфина России от 07.05.2018 N 03-11-11/30603 указано, что если залы обслуживания посетителей и бары, находящиеся на разных этажах здания, относятся к одному объекту организации общепита, то в целях применения системы ЕНВД учитывается их общая площадь.
(Сухов А.Б.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 8)Например, в Письме Минфина России от 07.05.2018 N 03-11-11/30603 указано, что если залы обслуживания посетителей и бары, находящиеся на разных этажах здания, относятся к одному объекту организации общепита, то в целях применения системы ЕНВД учитывается их общая площадь.
"Единый налог на вмененный доход. Ответы на все спорные вопросы"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Беспалов М.В., Ершов В.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.М. Кисловой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)На практике возникает вопрос, как учесть площадь летнего кафе, размещенного перед рестораном, при расчете ЕНВД по услугам общепита. Столики для посетителей не огорожены и располагаются на открытой площадке.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Беспалов М.В., Ершов В.А., Филина Ф.Н.)
(под ред. Д.М. Кисловой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2011)На практике возникает вопрос, как учесть площадь летнего кафе, размещенного перед рестораном, при расчете ЕНВД по услугам общепита. Столики для посетителей не огорожены и располагаются на открытой площадке.
Статья: "Вмененный" альманах по общепиту
(Захарова С.В., Илюшечкин А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 20)Ситуация. Ресторан открыл на улице летнее кафе. Нужно ли переходить по открытому кафе на "вмененку"? Если да, то с какой площади рассчитывается единый налог?
(Захарова С.В., Илюшечкин А.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 20)Ситуация. Ресторан открыл на улице летнее кафе. Нужно ли переходить по открытому кафе на "вмененку"? Если да, то с какой площади рассчитывается единый налог?
"ЕНВД в вопросах и ответах"
(Филипенко Е.И.)
("Главбух", 2005)Если общая площадь зала обслуживания, с учетом летнего кафе, превышает 150 кв. м, то предприятие должно будет перейти с уплаты налога на вмененный доход на обычную систему налогообложения. Правда, только на те несколько месяцев, в которых действует летнее кафе. Причем перейти на упрощенную систему налогообложения в такой ситуации не получится. Ведь начинать работать по "упрощенке" можно только с 1 января.
(Филипенко Е.И.)
("Главбух", 2005)Если общая площадь зала обслуживания, с учетом летнего кафе, превышает 150 кв. м, то предприятие должно будет перейти с уплаты налога на вмененный доход на обычную систему налогообложения. Правда, только на те несколько месяцев, в которых действует летнее кафе. Причем перейти на упрощенную систему налогообложения в такой ситуации не получится. Ведь начинать работать по "упрощенке" можно только с 1 января.
Статья: Среднесписочная численность работников для целей ЕНВД - за год или квартал?
(Судакова А.Л.)
("Главная книга", 2009, N 14)Однако у некоторых налогоплательщиков лимит численности будет соблюдаться по итогам года, но в течение года может быть превышен. Например, организация, уплачивающая ЕНВД по общепиту, на летний период нанимает работников для обслуживания летних кафе. И если она хочет оставаться на "вмененке", то определять численность работников ежеквартально ей невыгодно. То же касается организаций и предпринимателей, которые хотят применять общий режим налогообложения, но в течение года будут вынуждены сократить персонал.
(Судакова А.Л.)
("Главная книга", 2009, N 14)Однако у некоторых налогоплательщиков лимит численности будет соблюдаться по итогам года, но в течение года может быть превышен. Например, организация, уплачивающая ЕНВД по общепиту, на летний период нанимает работников для обслуживания летних кафе. И если она хочет оставаться на "вмененке", то определять численность работников ежеквартально ей невыгодно. То же касается организаций и предпринимателей, которые хотят применять общий режим налогообложения, но в течение года будут вынуждены сократить персонал.
Вопрос: Организация заключила договор аренды в отношении земельного участка, расположенного в зоне отдыха, площадью 180 кв. м. Часть арендованного участка площадью в 100 кв. м она оборудовала под летнее кафе и использовала для организации общественного питания отдыхающих. Подпадает ли такая деятельность под уплату единого налога на вмененный доход?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2005)Вопрос: Организация заключила договор аренды в отношении земельного участка, расположенного в зоне отдыха, площадью 180 кв. м. Часть арендованного участка площадью в 100 кв. м она оборудовала под летнее кафе и использовала для организации общественного питания отдыхающих. Подпадает ли такая деятельность под уплату единого налога на вмененный доход?
(Консультация эксперта, Роснедвижимость, 2005)Вопрос: Организация заключила договор аренды в отношении земельного участка, расположенного в зоне отдыха, площадью 180 кв. м. Часть арендованного участка площадью в 100 кв. м она оборудовала под летнее кафе и использовала для организации общественного питания отдыхающих. Подпадает ли такая деятельность под уплату единого налога на вмененный доход?
Статья: Летнее кафе. Закладываем фундамент
(Каримов А.)
("Современный предприниматель", 2011, N 4)Деятельность объектов организации общепита (рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные) подпадает под ЕНВД. Если в регионе, где вы организуете кафе, местным законом введен данный спецрежим, вы обязаны уплачивать "вмененный" налог. Но только при площади зала обслуживания летнего кафе менее 150 кв. м. Площадь зала определяется по договору аренды, другим правоустанавливающим документам. В нее входят все залы и открытые площадки, другие специально оборудованные помещения, предназначенные для продукции, а также для проведения досуга. Подсобные и складские помещения, а также кухня при расчете ЕНВД не учитываются. Не забудьте: "вмененщики" обязаны встать на учет в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.
(Каримов А.)
("Современный предприниматель", 2011, N 4)Деятельность объектов организации общепита (рестораны, бары, кафе, столовые, закусочные) подпадает под ЕНВД. Если в регионе, где вы организуете кафе, местным законом введен данный спецрежим, вы обязаны уплачивать "вмененный" налог. Но только при площади зала обслуживания летнего кафе менее 150 кв. м. Площадь зала определяется по договору аренды, другим правоустанавливающим документам. В нее входят все залы и открытые площадки, другие специально оборудованные помещения, предназначенные для продукции, а также для проведения досуга. Подсобные и складские помещения, а также кухня при расчете ЕНВД не учитываются. Не забудьте: "вмененщики" обязаны встать на учет в налоговой инспекции по месту осуществления деятельности.
Статья: Открываем летнее кафе
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2013, N 3)Поэтому, если открытая площадка (летнее кафе) не может функционировать отдельно от основного здания кафе и согласно инвентаризационным и (или) правоустанавливающим документам они относятся к одному объекту организации общественного питания, для исчисления физического показателя суммируются площади залов обслуживания основного и летнего кафе. И если такая сумма не превышает 150 кв. м., организация вправе применять ЕНВД.
(Мокроусов О.)
("Малая бухгалтерия", 2013, N 3)Поэтому, если открытая площадка (летнее кафе) не может функционировать отдельно от основного здания кафе и согласно инвентаризационным и (или) правоустанавливающим документам они относятся к одному объекту организации общественного питания, для исчисления физического показателя суммируются площади залов обслуживания основного и летнего кафе. И если такая сумма не превышает 150 кв. м., организация вправе применять ЕНВД.
Статья: Факты, комментарии от 19.05.2005
(Буркова Л.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 20)В скором времени владельцам летних и передвижных кафе, возможно, придется уплачивать ЕНВД. Налогоплательщиков, которые оказывают услуги общественного питания через точки, не имеющие зала обслуживания посетителей, могут перевести на уплату ЕНВД. Соответствующие поправки в главу "Единый налог на вмененный доход" Налогового кодекса Госдума приняла в первом чтении.
(Буркова Л.)
("Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", 2005, N 20)В скором времени владельцам летних и передвижных кафе, возможно, придется уплачивать ЕНВД. Налогоплательщиков, которые оказывают услуги общественного питания через точки, не имеющие зала обслуживания посетителей, могут перевести на уплату ЕНВД. Соответствующие поправки в главу "Единый налог на вмененный доход" Налогового кодекса Госдума приняла в первом чтении.
Статья: Услуги общественного питания в гостиничном бизнесе
(Соловьев С.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 3)Открывая летнее кафе, налогоплательщику при расчете ЕНВД следует обратить внимание на увеличение площади обслуживания посетителей. Учесть изменение физического показателя нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).
(Соловьев С.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2006, N 3)Открывая летнее кафе, налогоплательщику при расчете ЕНВД следует обратить внимание на увеличение площади обслуживания посетителей. Учесть изменение физического показателя нужно с начала того месяца, в котором оно произошло (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).