Купонный доход 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Купонный доход 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У клиента были операции по покупке и продаже ценных бумаг и выплате купона. НДФЛ 13% - 142 357 руб. НДФЛ, рассчитанный программой, - 157 560 руб. Банк при заполнении 2-НДФЛ перераспределил часть дохода, чтобы выйти на сумму 142 357 руб. Банк просит подтвердить правильность расчета налоговой базы и заполнения 2-НДФЛ.
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 8)В дальнейшем при определении налоговой базы (в т.ч. при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются:
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2021, N 8)В дальнейшем при определении налоговой базы (в т.ч. при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются:
Вопрос: О налогообложении НДФЛ накопленного купонного дохода по облигациям.
(Письмо Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-07/41907)В дальнейшем при определении налоговой базы (в том числе при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются доходы от реализации (погашения) облигаций, включая суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком от покупателя облигаций, и доходы в виде купона, полученные налогоплательщиком в данном налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со статьей 214.2 Кодекса), а в расходы по приобретению облигаций включаются уплаченные продавцу облигаций в соответствии с договорами купли-продажи суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям.
(Письмо Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-07/41907)В дальнейшем при определении налоговой базы (в том числе при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются доходы от реализации (погашения) облигаций, включая суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком от покупателя облигаций, и доходы в виде купона, полученные налогоплательщиком в данном налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со статьей 214.2 Кодекса), а в расходы по приобретению облигаций включаются уплаченные продавцу облигаций в соответствии с договорами купли-продажи суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796) I. Расчет финансового результата (руб. коп.)
(ред. от 25.10.2017)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.01.2015 N 35796) I. Расчет финансового результата (руб. коп.)
Вопрос: В каком порядке и по какой ставке облагаются НДФЛ доходы в виде дивидендов, купонного дохода от ценных бумаг иностранных эмитентов (США), приобретенных физлицом - резидентом РФ по брокерскому счету? Нужно ли представлять 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: В каком порядке и по какой ставке облагаются НДФЛ доходы в виде дивидендов, купонного дохода от ценных бумаг иностранных эмитентов (США), приобретенных физлицом - резидентом РФ по брокерскому счету? Нужно ли представлять 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)Вопрос: В каком порядке и по какой ставке облагаются НДФЛ доходы в виде дивидендов, купонного дохода от ценных бумаг иностранных эмитентов (США), приобретенных физлицом - резидентом РФ по брокерскому счету? Нужно ли представлять 3-НДФЛ?
Вопрос: Об определении источника дохода при получении процента (купона) по еврооблигациям и заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.06.2018 N 03-04-05/38403)Вопрос: Об определении источника дохода при получении процента (купона) по еврооблигациям и заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.06.2018 N 03-04-05/38403)Вопрос: Об определении источника дохода при получении процента (купона) по еврооблигациям и заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо при расчете НДФЛ из суммы полученного купонного дохода по ценным бумагам, выпущенным иностранным эмитентом, обращающимся в РФ на ОРЦБ, вычесть сумму расходов на их приобретение, во много раз превышающую доход? Какой код дохода указать в декларации 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Вправе ли физическое лицо при расчете НДФЛ из суммы полученного купонного дохода по ценным бумагам, выпущенным иностранным эмитентом, обращающимся в РФ на ОРЦБ, вычесть сумму расходов на их приобретение, во много раз превышающую доход? Какой код дохода указать в декларации 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)Вопрос: Вправе ли физическое лицо при расчете НДФЛ из суммы полученного купонного дохода по ценным бумагам, выпущенным иностранным эмитентом, обращающимся в РФ на ОРЦБ, вычесть сумму расходов на их приобретение, во много раз превышающую доход? Какой код дохода указать в декларации 3-НДФЛ?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.05.2022 N 03-04-05/41467 <Об НДФЛ с дохода в виде процента (купона, дисконта) по ценным бумагам>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Таким образом, физлицо (инвестор или держатель ценной бумаги) получит купонный доход за минусом 13% налога. При этом ему не нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, т.к. брокер удерживает и перечисляет налог сам.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 17)Таким образом, физлицо (инвестор или держатель ценной бумаги) получит купонный доход за минусом 13% налога. При этом ему не нужно подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, т.к. брокер удерживает и перечисляет налог сам.
Вопрос: ...Российский коммерческий банк в рамках договоров на брокерское обслуживание осуществляет на РЦБ за вознаграждение от имени и за счет физлиц - клиентов банка операции с принадлежащими им ценными бумагами, в том числе облигациями. Банк - номинальный держатель этих ценных бумаг. По условиям выпуска облигаций предусмотрена выплата физлицам - владельцам облигаций купонного дохода, а также полное или частичное погашение их номинальной стоимости. Как осуществляется налогообложение доходов, полученных в 2010 г. физлицами - владельцами облигаций в виде возврата эмитентом части номинальной стоимости облигаций до момента полного погашения облигаций, а также в виде процентного (купонного) дохода по облигациям?
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 1)В таких случаях физические лица - владельцы облигаций при получении через номинального держателя облигаций купонного дохода (дисконта, процента) обязаны в соответствии с положениями ст. 228 НК РФ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, суммы налога, а также представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2011, N 1)В таких случаях физические лица - владельцы облигаций при получении через номинального держателя облигаций купонного дохода (дисконта, процента) обязаны в соответствии с положениями ст. 228 НК РФ самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, суммы налога, а также представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДФЛ с купонного дохода по ценным бумагам.
(Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-04-06/104678)Правомерна ли позиция банка, основанная на Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-07/41907, о том, что в дальнейшем при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщик самостоятельно может включить суммы накопленного купонного дохода, полученного от эмитента ценных бумаг в налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со ст. 214.2 НК РФ до 01.01.2021), в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами при определении налоговой базы? При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, также засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям налогоплательщиком самостоятельно.
(Письмо Минфина России от 01.12.2020 N 03-04-06/104678)Правомерна ли позиция банка, основанная на Письме Минфина России от 18.06.2018 N 03-04-07/41907, о том, что в дальнейшем при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщик самостоятельно может включить суммы накопленного купонного дохода, полученного от эмитента ценных бумаг в налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со ст. 214.2 НК РФ до 01.01.2021), в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами при определении налоговой базы? При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, также засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям налогоплательщиком самостоятельно.
Вопрос: Должен ли налоговый резидент Российской Федерации подавать налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) в отношении денежных средств, поступивших на счет брокера, находящегося в Российской Федерации, являющихся купонным доходом по ценным бумагам иностранных эмитентов?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021
Вопрос: В 2018 г. клиент банка получил по облигациям, купленным в 2014 г., процентный доход (купон) от эмитента, а затем продал их в рамках договора о брокерском обслуживании. Может ли банк при определении размера инвестиционного вычета учитывать сумму купона, полученного в течение налогового периода от эмитента?
(Консультация эксперта, 2019)В дальнейшем при определении налоговой базы (в том числе при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются доходы от реализации (погашения) облигаций, включая суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком от покупателя облигаций, и доходы в виде купона, полученные налогоплательщиком в данном налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со ст. 214.2 НК РФ), а в расходы на приобретение облигаций включаются уплаченные продавцу облигаций в соответствии с договорами купли-продажи суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям;
(Консультация эксперта, 2019)В дальнейшем при определении налоговой базы (в том числе при представлении налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ) в общую сумму дохода по операциям с ценными бумагами включаются доходы от реализации (погашения) облигаций, включая суммы накопленного купонного дохода, полученные налогоплательщиком от покупателя облигаций, и доходы в виде купона, полученные налогоплательщиком в данном налоговом периоде (за исключением сумм купона, облагаемых в соответствии со ст. 214.2 НК РФ), а в расходы на приобретение облигаций включаются уплаченные продавцу облигаций в соответствии с договорами купли-продажи суммы накопленного купонного дохода. При этом при исчислении налога по операциям с ценными бумагами суммы налога, удержанные в данном налоговом периоде при выплате купона, засчитываются в уменьшение подлежащего уплате налога по таким операциям;