Кто освобожден от уплаты налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто освобожден от уплаты налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов. В рассматриваемой же ситуации должник применяет УСН, в рамках которой организация освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, требования об уплате налога на прибыль при реализации имущества, составляющего конкурсную массу в деле о банкротстве, подлежат удовлетворению в составе третьей очереди требований кредиторов. В рассматриваемой же ситуации должник применяет УСН, в рамках которой организация освобождается от уплаты как налога на прибыль, так и налога на имущество.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 309 "Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что российская организация, являющаяся единственным акционером другой российской организации и принявшая решение о направлении нераспределенной прибыли прошлых лет на увеличение уставного капитала, освобождалась бы от уплаты налога на прибыль на основании подп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что российская организация, являющаяся единственным акционером другой российской организации и принявшая решение о направлении нераспределенной прибыли прошлых лет на увеличение уставного капитала, освобождалась бы от уплаты налога на прибыль на основании подп. 15 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Что нужно знать о налоге на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Освобождение от налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Освобождение от налога на прибыль
Типовая ситуация: Налог на прибыль: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики - российские организации на ОСН и получающие в РФ доходы иностранные организации. Освобождены от налога резиденты Сколково, инновационных центров и Технополиса, организации, зарегистрированные на Курильских островах (ст. ст. 246, 246.1, 246.1-1, 246.3 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Плательщики - российские организации на ОСН и получающие в РФ доходы иностранные организации. Освобождены от налога резиденты Сколково, инновационных центров и Технополиса, организации, зарегистрированные на Курильских островах (ст. ст. 246, 246.1, 246.1-1, 246.3 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
(ред. от 17.11.2025)Статья 246.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать организация
(КонсультантПлюс, 2025)ЕСХН освобождает от уплаты налога на прибыль (с некоторыми исключениями) и налога на имущество по недвижимости, которую организация использует в сельхоздеятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 3, 4 ст. 346.1 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ЕСХН освобождает от уплаты налога на прибыль (с некоторыми исключениями) и налога на имущество по недвижимости, которую организация использует в сельхоздеятельности. Остальные налоги нужно платить, как на общем режиме (п. п. 3, 4 ст. 346.1 НК РФ).
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на Курильских островах, если они используют право на освобождение от уплаты налога на прибыль (п. 2 ст. 388 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на Курильских островах, если они используют право на освобождение от уплаты налога на прибыль (п. 2 ст. 388 НК РФ).
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)- одна из сторон освобождена от уплаты налога на прибыль;
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)- одна из сторон освобождена от уплаты налога на прибыль;
Статья: Оптимизация налогообложения в рамках законодательства Российской Федерации
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В современном мире развитие страны невозможно без развития информационных технологий, поэтому НК РФ предусмотрены льготы по страховым взносам, НДС и налогу на прибыль для IT-компаний. Сейчас IT-компании полностью освобождены от уплаты налога на прибыль, это продлится до 2024 г.; ранее такие компании платили налог на прибыль по ставке 3%. Кроме того, до 3 марта 2025 г. приостановлены выездные налоговые проверки для компаний в сфере IT. Исключением являются только проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа.
(Пылаева А.С., Федотова Е.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)В современном мире развитие страны невозможно без развития информационных технологий, поэтому НК РФ предусмотрены льготы по страховым взносам, НДС и налогу на прибыль для IT-компаний. Сейчас IT-компании полностью освобождены от уплаты налога на прибыль, это продлится до 2024 г.; ранее такие компании платили налог на прибыль по ставке 3%. Кроме того, до 3 марта 2025 г. приостановлены выездные налоговые проверки для компаний в сфере IT. Исключением являются только проверки, которые назначены с согласия руководства вышестоящего налогового органа.
Статья: Особенности налогового стимулирования индустрии интегральных микросхем в Китайской Народной Республике
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Наиболее преференциальные условия налогообложения предусмотрены для следующей группы налогоплательщиков - ключевых предприятий - проектировщиков интегральных микросхем. Они полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятий с первого по пятый год получения прибыли, далее указанный налог взимается по ставке 10%.
(Грант С.К.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Наиболее преференциальные условия налогообложения предусмотрены для следующей группы налогоплательщиков - ключевых предприятий - проектировщиков интегральных микросхем. Они полностью освобождаются от уплаты налога на прибыль предприятий с первого по пятый год получения прибыли, далее указанный налог взимается по ставке 10%.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Отметим, что обязанность по удержанию и перечислению налога возникает у вас независимо от того, какой налоговый режим (общий, УСН или ЕСХН) вы применяете. Применение спецрежимов освобождает вас от уплаты налога на прибыль с ваших доходов, но не с доходов, выплачиваемых другим организациям (п. п. 3, 7 ст. 275, п. 4 ст. 286, п. 4 ст. 346.1, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изначально применение УСН освобождало от уплаты налога на прибыль (НДФЛ), НДС и налога на имущество.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Изначально применение УСН освобождало от уплаты налога на прибыль (НДФЛ), НДС и налога на имущество.
Вопрос: О ставках налога на прибыль для участника проекта "Сколково", в том числе осуществляющего IT-деятельность, если утрачено право на освобождение от уплаты налога и прибыль превысила 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 12.08.2025 N 03-03-06/1/78068)Вопрос: О ставках налога на прибыль для участника проекта "Сколково", в том числе осуществляющего IT-деятельность, если утрачено право на освобождение от уплаты налога и прибыль превысила 300 млн руб.
(Письмо Минфина России от 12.08.2025 N 03-03-06/1/78068)Вопрос: О ставках налога на прибыль для участника проекта "Сколково", в том числе осуществляющего IT-деятельность, если утрачено право на освобождение от уплаты налога и прибыль превысила 300 млн руб.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете безвозмездное получение материалов
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет зависит от типа договора, по которому получены материалы: поступления по обычному договору дарения образуют внереализационные доходы, поступления в рамках договора пожертвования освобождаются от уплаты налога на прибыль. Безвозмездные поступления в рамках целевого финансирования (целевых поступлений), а также по решению органов власти в доходах не признавайте.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет зависит от типа договора, по которому получены материалы: поступления по обычному договору дарения образуют внереализационные доходы, поступления в рамках договора пожертвования освобождаются от уплаты налога на прибыль. Безвозмездные поступления в рамках целевого финансирования (целевых поступлений), а также по решению органов власти в доходах не признавайте.
Путеводитель. Что учреждению нужно знать о налоге на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Право на освобождение от налога на прибыль имеют:
(КонсультантПлюс, 2025)Право на освобождение от налога на прибыль имеют: