Кто не выставляет счет-фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Кто не выставляет счет-фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Что учесть в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Когда в рамках первоначальной сделки товары возвращают покупатели, которым не выставляются счета-фактуры (к примеру, они не являются плательщиками НДС), вы можете составить отдельный корректировочный документ. Отразите в нем сводные данные по всем операциям возврата за месяц (квартал) независимо от показателей ККТ. Зарегистрируйте этот счет-фактуру в книге покупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Когда в рамках первоначальной сделки товары возвращают покупатели, которым не выставляются счета-фактуры (к примеру, они не являются плательщиками НДС), вы можете составить отдельный корректировочный документ. Отразите в нем сводные данные по всем операциям возврата за месяц (квартал) независимо от показателей ККТ. Зарегистрируйте этот счет-фактуру в книге покупок.
Готовое решение: УСН в торговле
(КонсультантПлюс, 2026)В том числе для вас нет ограничений по работе с контрагентами на ОСН. При этом если вы освобождены от уплаты НДС и не выставляете счета-фактуры с выделенной суммой налога по реализованным товарам (работам, услугам), то покупателям на общем режиме может быть невыгодно с вами работать, так они лишаются вычетов "входного" НДС (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В том числе для вас нет ограничений по работе с контрагентами на ОСН. При этом если вы освобождены от уплаты НДС и не выставляете счета-фактуры с выделенной суммой налога по реализованным товарам (работам, услугам), то покупателям на общем режиме может быть невыгодно с вами работать, так они лишаются вычетов "входного" НДС (п. 1 ст. 145, п. 5 ст. 168 НК РФ).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС, т.к. продавец не исчислил и не уплатил налог с реализации имущества, не выставил счета-фактуры и не отразил сделку в декларации по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик не вправе принять к вычету НДС, т.к. продавец не исчислил и не уплатил налог с реализации имущества, не выставил счета-фактуры и не отразил сделку в декларации по НДС.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Расторжение договора розничной купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2026)Не расторгают договор купли-продажи телефона на том основании, что продавцом не представлены финансовые документы (счет, счет-фактура), если оплата по договору осуществлена банковской картой в офисе продаж и продавцом представлены покупателю товарный чек (с указанием НДС) и товарная накладная
(КонсультантПлюс, 2026)Не расторгают договор купли-продажи телефона на том основании, что продавцом не представлены финансовые документы (счет, счет-фактура), если оплата по договору осуществлена банковской картой в офисе продаж и продавцом представлены покупателю товарный чек (с указанием НДС) и товарная накладная
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой (за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено подпунктом 1.1 настоящего пункта). При совершении операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением операций по реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, по письменному согласию сторон сделки счета-фактуры не составляются;
Готовое решение: Какие налоговые последствия предусмотрены за нарушение срока выставления счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)У продавца не будет ответственности за выставление счета-фактуры позже установленного срока. Однако вас оштрафуют, если вы вовсе не выставили счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2026)У продавца не будет ответственности за выставление счета-фактуры позже установленного срока. Однако вас оштрафуют, если вы вовсе не выставили счет-фактуру.
Статья: Прослеживаемость товаров: что делать и как не попасть на штраф?
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 10)Это касается в том числе ситуаций, когда товары, подлежащие прослеживаемости, приобретены через подотчетное лицо. Минфин России в письме от 23.08.2021 N 27-01-22/67650 пояснил: чтобы получить от продавца электронный счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, подотчетному лицу следует выдать доверенность от имени организации за подписью руководителя или иного уполномоченного лица. В противном случае товары будут считаться купленными физическим лицом для личного или семейного использования. Продавец не выставит счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости, что повлечет серьезные проблемы для покупателя.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не выставляли принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение, но он ошибочно указал в платежке НДС, то налог платить не надо (Письма Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203, ФНС России от 08.02.2018 N СД-2-3/203@). Эти разъяснения были даны в период, когда налогоплательщики на УСН не признавались плательщиками НДС. Однако полагаем, что они остаются актуальными и теперь для ситуаций, когда при УСН применяется освобождение от уплаты НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не выставляли принципалу счет-фактуру на свое вознаграждение, но он ошибочно указал в платежке НДС, то налог платить не надо (Письма Минфина России от 19.03.2024 N 03-07-11/24203, ФНС России от 08.02.2018 N СД-2-3/203@). Эти разъяснения были даны в период, когда налогоплательщики на УСН не признавались плательщиками НДС. Однако полагаем, что они остаются актуальными и теперь для ситуаций, когда при УСН применяется освобождение от уплаты НДС.
Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как в этом квартале работы не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик на УСН не выставил счет-фактуру на полученный аванс, так как выполнение работ планировалось в одном квартале с получением аванса. Работы в этом квартале не выполнены. Как выставить счет-фактуру на аванс? Какую дату указать - последний день квартала или дату в течение пяти дней после получения аванса? Возможны ли негативные последствия для сторон (например, при отражении вычета с аванса заказчиком)?
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы на УСН освобождались от НДС и не выставляли счета-фактуры, то при утрате права на спецрежим в течение месяца вам это нужно сделать и по тем операциям, которые произошли с 1-го числа месяца до момента утраты. Выставлять оформленные счета-фактуры покупателям в этом случае не нужно, ведь НДС к оплате по операциям вы дополнительно не предъявляли.
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендодатель перевыставил вам расходы на "коммуналку" сверх арендной платы, то принять НДС к вычету по такой операции вы не можете. Ведь для целей НДС эта операция не признается реализацией. Арендодатель не предъявляет вам НДС и не выставляет счет-фактуру. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 14.05.2008 N 03-03-06/2/51, ФНС России от 21.03.2006 N ШТ-6-03/297@.
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендодатель перевыставил вам расходы на "коммуналку" сверх арендной платы, то принять НДС к вычету по такой операции вы не можете. Ведь для целей НДС эта операция не признается реализацией. Арендодатель не предъявляет вам НДС и не выставляет счет-фактуру. Такой вывод следует из Писем Минфина России от 14.05.2008 N 03-03-06/2/51, ФНС России от 21.03.2006 N ШТ-6-03/297@.
Статья: Получение исправленного счета-фактуры влечет уточнение отчетности
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)В споре, о котором пойдет речь ниже, компания, которая впоследствии стала истцом, решила не подавать уточненную декларацию после получения исправленных счетов-фактур от контрагента. Позднее налоговый орган доначислил предприятию налог. Общество не согласилось с таким решением и обратилось в суд. Редакция "Практической бухгалтерии" изучила Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.01.2026 N Ф04-4113/2025 по делу N А45-4748/2025.
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 3)В споре, о котором пойдет речь ниже, компания, которая впоследствии стала истцом, решила не подавать уточненную декларацию после получения исправленных счетов-фактур от контрагента. Позднее налоговый орган доначислил предприятию налог. Общество не согласилось с таким решением и обратилось в суд. Редакция "Практической бухгалтерии" изучила Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21.01.2026 N Ф04-4113/2025 по делу N А45-4748/2025.
Статья: Счет-фактура 2024 года: построчное описание
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Ответственность для компании,
(Афаносова Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Ответственность для компании,
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Если подотчетное лицо к авансовому отчету приложило товарный чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, то принять к вычету сумму налога можно при наличии права на вычет и выполнении условий для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Продавец вправе не выдать подотчетному лицу счет-фактуру. Чтобы такого не произошло, выдайте ему доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2026)Если подотчетное лицо к авансовому отчету приложило товарный чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, то принять к вычету сумму налога можно при наличии права на вычет и выполнении условий для его получения, одним из которых является наличие счета-фактуры продавца. Продавец вправе не выдать подотчетному лицу счет-фактуру. Чтобы такого не произошло, выдайте ему доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру.