Косвенная взаимозависимость
Подборка наиболее важных документов по запросу Косвенная взаимозависимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 269 "Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, иностранная компания не произвела расчет с российским заимодавцем за уступаемое право и уступка права требования была расторгнута. Начисленные по данным договорам проценты учтены налогоплательщиком в полном объеме в составе внереализационных расходов. Все участники сделок являются прямо или косвенно взаимозависимыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, иностранная компания не произвела расчет с российским заимодавцем за уступаемое право и уступка права требования была расторгнута. Начисленные по данным договорам проценты учтены налогоплательщиком в полном объеме в составе внереализационных расходов. Все участники сделок являются прямо или косвенно взаимозависимыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие признаки свидетельствуют о фиктивном дроблении бизнеса
(КонсультантПлюс, 2025)прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников дробления бизнеса - родственные отношения, служебная подконтрольность и т.д. (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
(КонсультантПлюс, 2025)прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников дробления бизнеса - родственные отношения, служебная подконтрольность и т.д. (Письмо ФНС России от 11.08.2017 N СА-4-7/15895@).
Готовое решение: Как учесть в налоге на прибыль проценты по контролируемой задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)- совокупная доля прямого и косвенного участия взаимозависимого иностранного лица, указанного в пп. 1 п. 2 ст. 269 НК РФ, в организации-должнике не превышает 35%;
(КонсультантПлюс, 2025)- совокупная доля прямого и косвенного участия взаимозависимого иностранного лица, указанного в пп. 1 п. 2 ст. 269 НК РФ, в организации-должнике не превышает 35%;
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)совокупная доля прямого и косвенного участия взаимозависимого иностранного лица, указанного в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, в российской организации не превышает 35 процентов;
(ред. от 17.11.2025)совокупная доля прямого и косвенного участия взаимозависимого иностранного лица, указанного в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, в российской организации не превышает 35 процентов;
Статья: Субсидиарная ответственность контролирующего должника лица: проблемы правореализации
(Крушевская М.В.)
("Юрист", 2021, N 6)Пункт 12 Обзора лишил контролирующее должника лицо возможности влиять на выбор арбитражного управляющего. Данное положение обоснованно, так как даже косвенные признаки взаимозависимости должника, кредитора и предложенного им арбитражного управляющего должны вести к отклонению его кандидатуры <9>.
(Крушевская М.В.)
("Юрист", 2021, N 6)Пункт 12 Обзора лишил контролирующее должника лицо возможности влиять на выбор арбитражного управляющего. Данное положение обоснованно, так как даже косвенные признаки взаимозависимости должника, кредитора и предложенного им арбитражного управляющего должны вести к отклонению его кандидатуры <9>.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2024 N СД-4-7/9113 <Перечень признаков "дробления бизнеса" является открытым>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- прямая или косвенная взаимозависимость участников разделения бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)- прямая или косвенная взаимозависимость участников разделения бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
Статья: Пределы цифровизации: опыт России и Франции в сборе информации о налогоплательщике в социальных сетях
(Василишина П.Ю.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Налоговая проверяет IP-адреса, сайты поставщиков, покупателей, клиентов в целях сравнения на идентичность/схожесть оформления сайтов или на предмет противоречий между сайтами компании и ее клиентов. Похожее оформление сайтов может косвенно указывать на взаимозависимость юридических лиц, а противоречивая информация на сайте может свидетельствовать о прямом сотрудничестве компании с ее клиентами, а не через посредников. Само наличие и активное ведение сайта на актуальную дату также является признаком ведения реальной деятельность компании.
(Василишина П.Ю.)
("Финансовое право", 2021, N 12)Налоговая проверяет IP-адреса, сайты поставщиков, покупателей, клиентов в целях сравнения на идентичность/схожесть оформления сайтов или на предмет противоречий между сайтами компании и ее клиентов. Похожее оформление сайтов может косвенно указывать на взаимозависимость юридических лиц, а противоречивая информация на сайте может свидетельствовать о прямом сотрудничестве компании с ее клиентами, а не через посредников. Само наличие и активное ведение сайта на актуальную дату также является признаком ведения реальной деятельность компании.
Статья: Критерии налоговых доначислений в части претензий по дроблению бизнеса
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность, подконтрольность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность, единый бухгалтерский и кадровый учет, доверенности на одних и тех же лиц и т.п.);
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность, подконтрольность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность, единый бухгалтерский и кадровый учет, доверенности на одних и тех же лиц и т.п.);
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)- прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
Статья: Контуры будущей амнистии по дроблению
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- прямая или косвенная взаимозависимость;
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)- прямая или косвенная взаимозависимость;
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)- прямая или косвенная взаимозависимость участников группы (родственные отношения, близкие и дружеские отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)- прямая или косвенная взаимозависимость участников группы (родственные отношения, близкие и дружеские отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
"Методика доказывания умысла на неуплату налогов: стратегия защиты прав налогоплательщика: практические рекомендации"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Вместе с тем судебно-арбитражная практика исходит из того, что дробление бизнеса представляет собой создание большого количества юридических лиц, напрямую или косвенно взаимозависимых (как правило, присутствуют одни и те же бенефициары и (или) руководители, в том числе главные бухгалтеры, финансовые директора), обладающих большим количеством признаков до степени смешения: одинаковые виды деятельности, одинаковые банки, использование одного и того же программного обеспечения, совместительство трудовых ресурсов (использование одних и тех же аутсорсинговых компаний, нередко сформированных за счет бывших сотрудников группы юридических лиц) и т.д. (например, сетевые организации (аптеки, рестораны, торговые, дилерские центры и т.д.), сфера гостиничных услуг и иное).
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Шишкин Р.Н.)
("Юстицинформ", 2023)Вместе с тем судебно-арбитражная практика исходит из того, что дробление бизнеса представляет собой создание большого количества юридических лиц, напрямую или косвенно взаимозависимых (как правило, присутствуют одни и те же бенефициары и (или) руководители, в том числе главные бухгалтеры, финансовые директора), обладающих большим количеством признаков до степени смешения: одинаковые виды деятельности, одинаковые банки, использование одного и того же программного обеспечения, совместительство трудовых ресурсов (использование одних и тех же аутсорсинговых компаний, нередко сформированных за счет бывших сотрудников группы юридических лиц) и т.д. (например, сетевые организации (аптеки, рестораны, торговые, дилерские центры и т.д.), сфера гостиничных услуг и иное).