Корректировочный счет-фактура за прошлый год проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура за прошлый год проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как продавцу отразить в бухгалтерском учете выставление корректировочного счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2025)ООО "Альфа" отгрузило ООО "Бета" за IV квартал прошлого года молока на 100 тыс. руб. без НДС (5 000 л x 20 руб/л). НДС по ставке 10% составит 10 тыс. руб. Согласно условиям договора при достижении такого значения отгрузок отпускная цена ООО "Альфа" на продукцию снижается на 5% с пересчетом отгруженной за период продукции. В соглашении, подписанном в текущем году, была зафиксирована новая цена - 19 руб. за литр. Таким образом, стоимость отгрузки за IV квартал прошлого года без НДС уменьшится на 5 тыс. руб. В текущем году делаются следующие проводки:
(Консультация эксперта, 2025)ООО "Альфа" отгрузило ООО "Бета" за IV квартал прошлого года молока на 100 тыс. руб. без НДС (5 000 л x 20 руб/л). НДС по ставке 10% составит 10 тыс. руб. Согласно условиям договора при достижении такого значения отгрузок отпускная цена ООО "Альфа" на продукцию снижается на 5% с пересчетом отгруженной за период продукции. В соглашении, подписанном в текущем году, была зафиксирована новая цена - 19 руб. за литр. Таким образом, стоимость отгрузки за IV квартал прошлого года без НДС уменьшится на 5 тыс. руб. В текущем году делаются следующие проводки:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (поставщика) отгрузку товаров в декабре 2012 г. и получение платы за них в январе 2013 г., если с 01.01.2013 уменьшилась ставка НДС, установленная для данных товаров? Стороны уменьшили договорную стоимость товаров по взаимному соглашению...
(Консультация эксперта, 2013)Согласно п. 6.4 ПБУ 9/99 в случае изменения обязательства по договору первоначальная величина поступления и (или) дебиторской задолженности корректируется исходя из стоимости актива, подлежащего получению организацией. По нашему мнению, так как цена договора изменена по соглашению сторон в следующем отчетном году, сумма, на которую уменьшилась дебиторская задолженность покупателя, может рассматриваться как убыток прошлых лет, признанный в отчетном году (п. п. 11, 18 ПБУ 10/99) <2>. При таком подходе описанная выше корректировка дебиторской задолженности отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом 62. Значит, сумма НДС, подлежащая вычету по корректировочному счету-фактуре, отражается по дебету счета 68 в корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", уменьшая тем самым величину признанного прочего расхода.
(Консультация эксперта, 2013)Согласно п. 6.4 ПБУ 9/99 в случае изменения обязательства по договору первоначальная величина поступления и (или) дебиторской задолженности корректируется исходя из стоимости актива, подлежащего получению организацией. По нашему мнению, так как цена договора изменена по соглашению сторон в следующем отчетном году, сумма, на которую уменьшилась дебиторская задолженность покупателя, может рассматриваться как убыток прошлых лет, признанный в отчетном году (п. п. 11, 18 ПБУ 10/99) <2>. При таком подходе описанная выше корректировка дебиторской задолженности отражается по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", в корреспонденции со счетом 62. Значит, сумма НДС, подлежащая вычету по корректировочному счету-фактуре, отражается по дебету счета 68 в корреспонденции со счетом 91, субсчет 91-1 "Прочие доходы", уменьшая тем самым величину признанного прочего расхода.
Тематический выпуск: Учет НДС: практика-2017
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 9)В рассматриваемой ситуации продавец должен сделать в апреле 2017 г. следующие проводки:
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 9)В рассматриваемой ситуации продавец должен сделать в апреле 2017 г. следующие проводки:
Статья: Как оформлять скидку в бухгалтерском и налоговом учете при УСН
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 4)А вот если товар был отгружен и выручка по нему отражена в прошлом году, сторно делать не нужно. Потребуется такая запись:
(Казарина А.А.)
("Упрощенка", 2014, N 4)А вот если товар был отгружен и выручка по нему отражена в прошлом году, сторно делать не нужно. Потребуется такая запись:
Статья: Как учесть товар, отгруженный в прошлом году?
(Пастухова А.)
("Расчет", 2016, N 11-12)- сторнирован НДС от суммы предоставленной скидки (на основании корректировочного счета-фактуры).
(Пастухова А.)
("Расчет", 2016, N 11-12)- сторнирован НДС от суммы предоставленной скидки (на основании корректировочного счета-фактуры).
Статья: Порядок исправления ошибок в бухгалтерской и налоговой отчетности
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 7)Согласившись с обоснованными требованиями покупателя, ООО "Альфа" забрало бракованный товар, выставив покупателю корректировочный счет-фактуру от апреля текущего года. При этом были сделаны записи:
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 7)Согласившись с обоснованными требованиями покупателя, ООО "Альфа" забрало бракованный товар, выставив покупателю корректировочный счет-фактуру от апреля текущего года. При этом были сделаны записи:
Вопрос: В марте 2020 года бюджетному учреждению выставили корректировочный счет-фактуру по теплоэнергии за август 2019 года на уменьшение стоимости оплаты в размере 20 000 руб. В 2019 году между учреждением и поставщиком теплоэнергии действовал другой договор, который был закрыт. Как отразить в учете данную ситуацию?
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Ответ: По общему правилу бухгалтерские записи по исправлению ошибок прошлых лет подлежат обособлению в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности в отдельном журнале по прочим операциям, содержащим отметку "Исправление ошибок прошлых лет" (п. 18 Инструкции N 157н <1>). В описанной в вопросе ситуации ошибки учета как таковой нет, но ввиду предоставленных контрагентом новых данных необходимо скорректировать бухгалтерские записи, совершенные в предыдущем отчетном периоде. Для этого, по нашему мнению, также необходимо воспользоваться положениями п. 18 Инструкции N 157н.
("Бюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 6)Ответ: По общему правилу бухгалтерские записи по исправлению ошибок прошлых лет подлежат обособлению в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности в отдельном журнале по прочим операциям, содержащим отметку "Исправление ошибок прошлых лет" (п. 18 Инструкции N 157н <1>). В описанной в вопросе ситуации ошибки учета как таковой нет, но ввиду предоставленных контрагентом новых данных необходимо скорректировать бухгалтерские записи, совершенные в предыдущем отчетном периоде. Для этого, по нашему мнению, также необходимо воспользоваться положениями п. 18 Инструкции N 157н.
Статья: Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)В данном случае продавец должен сделать в апреле 2015 г. следующие проводки:
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)В данном случае продавец должен сделать в апреле 2015 г. следующие проводки:
Статья: Продавец дает ретроскидку (особенности бухгалтерского и налогового учета при изменении цены ранее отгруженного товара)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2016, N 17)Принят к вычету НДС по корректировочному счету-фактуре
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2016, N 17)Принят к вычету НДС по корректировочному счету-фактуре