Корректировочный счет-фактура на увеличение отражение в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура на увеличение отражение в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: По договору арендная плата рассчитывается как процент от выручки. Арендатор приостановил деятельность, и арендная плата не начисляется. Может ли это быть квалифицировано как безвозмездное предоставление помещения в целях налогообложения? Каковы налоговые последствия в случае введения задним числом фиксированной платы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)В силу п. 10 ст. 154 НК РФ изменение стоимости товаров (работ, услуг) в сторону ее увеличения учитывается при определении налогоплательщиком налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2022)В силу п. 10 ст. 154 НК РФ изменение стоимости товаров (работ, услуг) в сторону ее увеличения учитывается при определении налогоплательщиком налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур.
Готовое решение: Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2024)в графу 3 строк 010, 020 разд. 3 декларации (в зависимости от ставки НДС) - вместе с налоговой базой по другим операциям, отражаемой в этих строках. Сюда включите разницу, на которую увеличилась стоимость поставки по корректировочному счету-фактуре (без НДС), из граф 14, 15 книги продаж соответственно;
(КонсультантПлюс, 2024)в графу 3 строк 010, 020 разд. 3 декларации (в зависимости от ставки НДС) - вместе с налоговой базой по другим операциям, отражаемой в этих строках. Сюда включите разницу, на которую увеличилась стоимость поставки по корректировочному счету-фактуре (без НДС), из граф 14, 15 книги продаж соответственно;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"у) в графе 19 - разница, отражающая увеличение суммы налога на добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры (исправленного корректировочного счета-фактуры);
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"у) в графе 19 - разница, отражающая увеличение суммы налога на добавленную стоимость, указанная в графе 8 по строке "Всего увеличение (сумма строк В)" корректировочного счета-фактуры (исправленного корректировочного счета-фактуры);