Корректировочный счет-фактура код вида операции у покупателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура код вида операции у покупателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректировка поступления из-за изменения цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарегистрируйте полученный от продавца КСФ на уменьшение в книге продаж с кодом 18, КСФ на увеличение - в книге покупок с кодом 01. КСФ за прошлые периоды регистрируйте в квартале получения. КСФ с данными об уменьшении стоимости одних товаров и увеличении других в части уменьшения зарегистрируйте в книге продаж, в части увеличения - в книге покупок. Единый КСФ регистрируйте в таком же порядке, но с кодом 01.
(Издательство "Главная книга", 2025)Зарегистрируйте полученный от продавца КСФ на уменьшение в книге продаж с кодом 18, КСФ на увеличение - в книге покупок с кодом 01. КСФ за прошлые периоды регистрируйте в квартале получения. КСФ с данными об уменьшении стоимости одних товаров и увеличении других в части уменьшения зарегистрируйте в книге продаж, в части увеличения - в книге покупок. Единый КСФ регистрируйте в таком же порядке, но с кодом 01.
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции по НДС "18" в книге продаж отражают покупатели, когда восстанавливают НДС по корректировочному счету-фактуре продавца на уменьшение стоимости отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции по НДС "18" в книге продаж отражают покупатели, когда восстанавливают НДС по корректировочному счету-фактуре продавца на уменьшение стоимости отгрузки.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@
"Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2016 N 41876)Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав
"Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур"
(Зарегистрировано в Минюсте России 20.04.2016 N 41876)Составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"КВО 18 используется при составлении или получении корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
"О направлении информации для использования в работе"КВО 18 используется при составлении или получении корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 налоговые агенты - покупатели сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и в ряде случаев медных полуфабрикатов указывают код вида операции "42", когда для вычета за себя регистрируют корректировочный счет-фактуру (первичный документ) на увеличение стоимости отгрузки таких товаров;
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 2 налоговые агенты - покупатели сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, макулатуры и в ряде случаев медных полуфабрикатов указывают код вида операции "42", когда для вычета за себя регистрируют корректировочный счет-фактуру (первичный документ) на увеличение стоимости отгрузки таких товаров;
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 книги покупок продавец отразит код "34", если регистрирует корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости отгрузки (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1).
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 2 книги покупок продавец отразит код "34", если регистрирует корректировочный счет-фактуру на уменьшение стоимости отгрузки (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1).
Вопрос: Как покупателю отразить в бухгалтерском учете получение корректировочного счета-фактуры?
(Консультация эксперта, 2025)Покупатель при увеличении стоимости поставки:
(Консультация эксперта, 2025)Покупатель при увеличении стоимости поставки:
Готовое решение: Как и когда продавец регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при уменьшении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)при регистрации корректировочного счета-фактуры, выставленного в связи с возвратом экспортированных товаров (отказом от них), укажите в графе 2 книги покупок код вида операции "18" или "16", поскольку товар возвращает иностранный покупатель, который не является плательщиком НДС в РФ (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, Перечень кодов видов операций по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)при регистрации корректировочного счета-фактуры, выставленного в связи с возвратом экспортированных товаров (отказом от них), укажите в графе 2 книги покупок код вида операции "18" или "16", поскольку товар возвращает иностранный покупатель, который не является плательщиком НДС в РФ (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок, Перечень кодов видов операций по НДС);
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При заполнении книги продаж указывается код вида операции "18" (составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При заполнении книги продаж указывается код вида операции "18" (составление или получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав).
Статья: Самые частые ошибки в декларациях по НДС
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Следующая оплошность, которую допускает бизнес: "невосстановление в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошли изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты", - отметило Управление. Кроме этого предприятия неправильно указывают коды видов операций при выставлении и получении счетов-фактур, которые были исправлены в корректировочных документах.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Следующая оплошность, которую допускает бизнес: "невосстановление в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ суммы НДС в случае перечисления покупателем сумм предоплаты в счет предстоящих поставок в налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам (работам, услугам) подлежат вычету, или в том налоговом периоде, в котором произошли изменение условий либо расторжение соответствующего договора и возврат соответствующих сумм предоплаты", - отметило Управление. Кроме этого предприятия неправильно указывают коды видов операций при выставлении и получении счетов-фактур, которые были исправлены в корректировочных документах.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров отражайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты в связи с корректировкой стоимости отгруженных товаров указывайте в графе 3 строки 120 разд. 3 декларации за квартал, в котором возникло право на такой вычет (п. 38.11 Порядка заполнения декларации по НДС). Соответствующие корректировочные счета-фактуры в разд. 8 отражайте по коду вида операции "44".
Вопрос: Какой код вида операции указать в книге покупок, если в одном корректировочном счете-фактуре одновременно отражены и увеличение, и уменьшение стоимости приобретенных товаров (работ, услуг)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: При выставлении корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения товаров (работ, услуг) в книге покупок продавца следует указать код вида операции "18", при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в сторону увеличения предлагается проставлять в книге покупок покупателя код вида операции "01".
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Ответ: При выставлении корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения товаров (работ, услуг) в книге покупок продавца следует указать код вида операции "18", при изменении стоимости товаров (работ, услуг) в сторону увеличения предлагается проставлять в книге покупок покупателя код вида операции "01".
Вопрос: Организация на УСН (освобождена от уплаты НДС) в апреле 2025 г. приобрела монитор, подлежащий прослеживаемости, и представила в налоговые органы отчет об операциях, подлежащих прослеживаемости. Но в связи с браком монитор возвращен поставщику. Нужно ли сдавать отчет о прослеживаемости?
(Консультация эксперта, 2025)При этом в графе 3 отчета следует указать код вида операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, в соответствии с Приложением N 1 к Порядку. В рассматриваемом случае указывается код 21 "Получение покупателем корректировочного счета-фактуры (универсального корректировочного документа) в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав" (пп. "в" п. 10 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)При этом в графе 3 отчета следует указать код вида операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, в соответствии с Приложением N 1 к Порядку. В рассматриваемом случае указывается код 21 "Получение покупателем корректировочного счета-фактуры (универсального корректировочного документа) в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав" (пп. "в" п. 10 Порядка).