Корректировочный счет-фактура декларация по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный счет-фактура декларация по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении или получении корректировочного счета-фактуры в декларации по налогу на прибыль отразите изменения показателей доходов и расходов, связанные с его выставлением (получением).
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении или получении корректировочного счета-фактуры в декларации по налогу на прибыль отразите изменения показателей доходов и расходов, связанные с его выставлением (получением).
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении или получении корректировочного счета-фактуры в декларации по налогу на прибыль нужно отразить изменения показателей доходов и расходов, связанные с его выставлением (получением).
(КонсультантПлюс, 2025)При выставлении или получении корректировочного счета-фактуры в декларации по налогу на прибыль нужно отразить изменения показателей доходов и расходов, связанные с его выставлением (получением).
Вопрос: По договору доставка товара возложена на поставщика, оплата после получения. Верно ли поставщик на ОСН отразил в декабре в налоговом учете реализацию после передачи товара транспортной организации, если об утрате ею груза стало известно в январе? Как отразить в налоговом учете возмещение стоимости утраченного груза?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Поставщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль в текущем налоговом периоде без представления уточненной декларации по налогу на прибыль за предыдущий год. При использовании корректировочного счета-фактуры, составленного на основании документа, подтверждающего согласие сторон на изменение количества отгруженного товара, обязанность представления уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, соответствующий дате отгрузки товара, у поставщика также не возникает.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Поставщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога на прибыль в текущем налоговом периоде без представления уточненной декларации по налогу на прибыль за предыдущий год. При использовании корректировочного счета-фактуры, составленного на основании документа, подтверждающего согласие сторон на изменение количества отгруженного товара, обязанность представления уточненной налоговой декларации по НДС за налоговый период, соответствующий дате отгрузки товара, у поставщика также не возникает.
Вопрос: Необходимо ли уменьшать расходы и восстанавливать НДС, подавать уточненную отчетность, если принятое на учет оборудование сломалось и не подлежит ремонту и поставщик вернул стоимость оборудования? Должен ли поставщик выставлять корректировочный счет-фактуру? На какую сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При уменьшении стоимости бракованного товара поставщик должен в том числе выставить корректировочный счет-фактуру (с учетом измененной суммы) и зарегистрировать его в книге покупок.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: При уменьшении стоимости бракованного товара поставщик должен в том числе выставить корректировочный счет-фактуру (с учетом измененной суммы) и зарегистрировать его в книге покупок.
Вопрос: Организация приобрела обогреватели для офиса. Через три месяца два из них сломались, признаны поставщиком бракованными, заменены на новые. Как отразить замену обогревателей в целях налога на прибыль, НДС (затраты учтены в расходах, НДС принят к вычету, стоимость новых обогревателей выше)? Выставлять ли счета-фактуры?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: По нашему мнению, организация имеет право сдать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, исключив из расходов затраты на товар. Расходы на новый обогреватель учитываются в период его получения. Получение более дорогого обогревателя на замену бракованного без доплаты приводит к необходимости учета во внереализационных доходах покупателя разницы между первоначальной стоимостью обогревателя согласно договору и стоимостью полученного на замену. Принятый к вычету по бракованным обогревателям НДС подлежит восстановлению на основании корректировочного счета-фактуры поставщика. НДС по новым обогревателям подлежит вычету по общим правилам.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Ответ: По нашему мнению, организация имеет право сдать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль, исключив из расходов затраты на товар. Расходы на новый обогреватель учитываются в период его получения. Получение более дорогого обогревателя на замену бракованного без доплаты приводит к необходимости учета во внереализационных доходах покупателя разницы между первоначальной стоимостью обогревателя согласно договору и стоимостью полученного на замену. Принятый к вычету по бракованным обогревателям НДС подлежит восстановлению на основании корректировочного счета-фактуры поставщика. НДС по новым обогревателям подлежит вычету по общим правилам.
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Вам необходимо скорректировать налоговую базу и сумму налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки от оказания услуг. Вы вправе произвести корректировку либо в том периоде, когда предоставлена скидка, либо в периоде реализации услуг. Если вы корректируете выручку в периоде, за который отчетность сдана, не забудьте подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Вам необходимо скорректировать налоговую базу и сумму налога на прибыль в отношении ранее признанной выручки от оказания услуг. Вы вправе произвести корректировку либо в том периоде, когда предоставлена скидка, либо в периоде реализации услуг. Если вы корректируете выручку в периоде, за который отчетность сдана, не забудьте подать уточненную декларацию по налогу на прибыль (п. 1 ст. 81 НК РФ).