Корректировочный и исправительный счет-фактура проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировочный и исправительный счет-фактура проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Исправительный и корректировочный счета-фактуры: отличия и порядок оформления
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправительные счета-фактуры с измененной стоимостью или суммой налога отражают в бухучете как исправление ошибок. При изменении других показателей проводки не делают.
(Издательство "Главная книга", 2025)Исправительные счета-фактуры с измененной стоимостью или суммой налога отражают в бухучете как исправление ошибок. При изменении других показателей проводки не делают.
Готовое решение: Как учреждению отражать в бухгалтерском (бюджетном) учете корректировочные счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактура выставляется при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. В противном случае составляется исправительный счет-фактура.
(КонсультантПлюс, 2025)Корректировочный счет-фактура выставляется при наличии договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав. В противном случае составляется исправительный счет-фактура.
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2014, N 4)Кроме того, они установили, что стоимость НИОКР не была надлежащим образом отражена на счетах 08 и 04 из-за ошибки бухгалтера. Однако уже в следующем году организация исправила эту ошибку путем составления исправительных бухгалтерских записей и внесения счета-фактуры по НИОКР в дополнительный лист книги покупок за 2009 г. Таким образом, суды пришли к выводу, что компания правомерно заявила вычет НДС по спорным работам именно в IV квартале 2009 г.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 4)Кроме того, они установили, что стоимость НИОКР не была надлежащим образом отражена на счетах 08 и 04 из-за ошибки бухгалтера. Однако уже в следующем году организация исправила эту ошибку путем составления исправительных бухгалтерских записей и внесения счета-фактуры по НИОКР в дополнительный лист книги покупок за 2009 г. Таким образом, суды пришли к выводу, что компания правомерно заявила вычет НДС по спорным работам именно в IV квартале 2009 г.
Вопрос: Во II квартале 2006 г. бухгалтер ошибочно выписал счет-фактуру на отгрузку, которой не было. На основании этого счета-фактуры были сделаны ошибочные записи в книге продаж. Как исправить ошибку?
("Российский налоговый курьер", 2006, N 22)Ответ: Организации нужно аннулировать неправомерно выписанный счет-фактуру, сделать корректировочные записи по отражению выручки и начислению НДС в бухгалтерском учете. Такая корректировка производится на основании справки бухгалтера. Кроме того, надо заполнить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором был зарегистрирован ошибочно выписанный счет-фактура. В нем отражается исправительная запись - аннулируются показатели этого счета-фактуры. Затем в налоговую инспекцию представляется уточненная декларация по НДС за соответствующий налоговый период.
("Российский налоговый курьер", 2006, N 22)Ответ: Организации нужно аннулировать неправомерно выписанный счет-фактуру, сделать корректировочные записи по отражению выручки и начислению НДС в бухгалтерском учете. Такая корректировка производится на основании справки бухгалтера. Кроме того, надо заполнить дополнительный лист к книге продаж за тот период, в котором был зарегистрирован ошибочно выписанный счет-фактура. В нем отражается исправительная запись - аннулируются показатели этого счета-фактуры. Затем в налоговую инспекцию представляется уточненная декларация по НДС за соответствующий налоговый период.
Интервью: НДС торговых организаций
("Московский бухгалтер", 2009, N 1-2)В том случае если фирма сразу обнаружила, что товар ненадлежащего качества, и вернула его продавцу без оприходования, то в бухгалтерском учете реализации не происходит. Связано это с тем, что право собственности к покупателю не перешло. Так как обратной реализации не происходит, начислять НДС не требуется из-за отсутствия объекта обложения (ст. ст. 39 и 146 НК). А значит, покупателю, вернувшему некачественный (бракованный) товар, не нужно выставлять и счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК). Организация должна будет внести в прежний счет-фактуру соответствующие исправительные записи. После корректировок регистров бухгалтерского учета компания вправе принять к вычету НДС, предъявленный ранее покупателю и уплаченный в бюджет.
("Московский бухгалтер", 2009, N 1-2)В том случае если фирма сразу обнаружила, что товар ненадлежащего качества, и вернула его продавцу без оприходования, то в бухгалтерском учете реализации не происходит. Связано это с тем, что право собственности к покупателю не перешло. Так как обратной реализации не происходит, начислять НДС не требуется из-за отсутствия объекта обложения (ст. ст. 39 и 146 НК). А значит, покупателю, вернувшему некачественный (бракованный) товар, не нужно выставлять и счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК). Организация должна будет внести в прежний счет-фактуру соответствующие исправительные записи. После корректировок регистров бухгалтерского учета компания вправе принять к вычету НДС, предъявленный ранее покупателю и уплаченный в бюджет.
Вопрос: Как покупателю отразить получение исправленного счета-фактуры в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
(Консультация эксперта, 2025)В следующем месяце внутри одного отчетного периода по НДС (квартала) выяснилось, что покупателем при вводе в программу была допущена техническая ошибка, фактически получено 8 единиц товара - 96 000 руб., в том числе НДС 16 000 руб. Продавцом выставлен исправительный счет-фактура.
Статья: Исправленный счет-фактура
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)На основании п. 8 ст. 3, ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" приходим к выводу, что при выставлении исправительного счета-фактуры необходимость внесения соответствующих корректив в бухгалтерский учет возникает в том случае, если данные такого счета-фактуры влияют на финансовое положение продавца, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. К примеру, когда продавец допустил ошибки технического или арифметического характера в отношении цены, налоговой ставки и (или) количества отгрузки, он выставляет исправленный счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж и делает исправительные записи в бухгалтерском учете.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 2)На основании п. 8 ст. 3, ст. 5 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" приходим к выводу, что при выставлении исправительного счета-фактуры необходимость внесения соответствующих корректив в бухгалтерский учет возникает в том случае, если данные такого счета-фактуры влияют на финансовое положение продавца, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. К примеру, когда продавец допустил ошибки технического или арифметического характера в отношении цены, налоговой ставки и (или) количества отгрузки, он выставляет исправленный счет-фактуру, регистрирует его в книге продаж и делает исправительные записи в бухгалтерском учете.
Статья: Налоговые моменты НИОКР
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)В спорном периоде стоимость НИОКР не была отражена на счетах учета нематериальных активов и капитальных вложений, то есть не была учтена в бухгалтерской отчетности надлежащим образом по ошибке. Однако данная ошибка была исправлена в следующем отчетном периоде путем составления исправительных записей и внесения ранее поступившего счета-фактуры в дополнительный лист книги покупок.
(Семенов М.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 4)В спорном периоде стоимость НИОКР не была отражена на счетах учета нематериальных активов и капитальных вложений, то есть не была учтена в бухгалтерской отчетности надлежащим образом по ошибке. Однако данная ошибка была исправлена в следующем отчетном периоде путем составления исправительных записей и внесения ранее поступившего счета-фактуры в дополнительный лист книги покупок.
Вопрос: О порядке заполнения уведомления о контролируемых сделках.
(Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182)Нужно ли учитывать корректировочные и исправительные счета-фактуры, которые сформированы за пределами отчетного периода - до апреля, например? Если нужно учитывать, то к какому периоду они должны относиться: к периоду внесения корректировок или к периоду проводки первоначального счета-фактуры?
(Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182)Нужно ли учитывать корректировочные и исправительные счета-фактуры, которые сформированы за пределами отчетного периода - до апреля, например? Если нужно учитывать, то к какому периоду они должны относиться: к периоду внесения корректировок или к периоду проводки первоначального счета-фактуры?
Вопрос: Необходимо выписать исправительный счет-фактуру к первоначально выставленному счету-фактуре за предыдущий год. Сумма небольшая, по ошибке завысили стоимость одного из товаров. Какими проводками отразить исправительный счет-фактуру в бухгалтерском учете продавца?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Необходимо выписать исправительный счет-фактуру к первоначально выставленному счету-фактуре за предыдущий год. Сумма небольшая, по ошибке завысили стоимость одного из товаров. Какими проводками отразить исправительный счет-фактуру в бухгалтерском учете продавца?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Необходимо выписать исправительный счет-фактуру к первоначально выставленному счету-фактуре за предыдущий год. Сумма небольшая, по ошибке завысили стоимость одного из товаров. Какими проводками отразить исправительный счет-фактуру в бухгалтерском учете продавца?