Корректировка реализации в декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка реализации в декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом проведенные налогоплательщиком корректировки привели к возникновению отрицательного баланса газа (разбалансу), приобретенного для реализации населению. Из представленных документов следует зависимость значений разбаланса по году с произведенными корректировками на уменьшение и общими убытками, отраженными в декларациях по налогу на прибыль. Так, чем больше произведенных корректировок на уменьшение за период, тем больше отрицательный разбаланс газа и, соответственно, убытки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом проведенные налогоплательщиком корректировки привели к возникновению отрицательного баланса газа (разбалансу), приобретенного для реализации населению. Из представленных документов следует зависимость значений разбаланса по году с произведенными корректировками на уменьшение и общими убытками, отраженными в декларациях по налогу на прибыль. Так, чем больше произведенных корректировок на уменьшение за период, тем больше отрицательный разбаланс газа и, соответственно, убытки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2024)В налоговом учете корректируйте доходы от реализации. Выручку прошлого года можно уменьшить текущим периодом - в декларации излишне признанный доход покажите в строке 400. При увеличении выручки прошлого года надо сдать уточненку (Письмо Минфина от 27.11.2019 N 03-03-06/1/92153).
(Издательство "Главная книга", 2024)В налоговом учете корректируйте доходы от реализации. Выручку прошлого года можно уменьшить текущим периодом - в декларации излишне признанный доход покажите в строке 400. При увеличении выручки прошлого года надо сдать уточненку (Письмо Минфина от 27.11.2019 N 03-03-06/1/92153).
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг) вы можете отразить уменьшение выручки и прямых расходов в виде их стоимости в периоде, когда скорректирована реализация. Это возможно, если первоначально отраженные данные привели к излишней уплате налога на прибыль. В противном случае придется подать уточненную декларацию (ст. 54 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Однако при уменьшении стоимости ранее отгруженных товаров (работ, услуг) вы можете отразить уменьшение выручки и прямых расходов в виде их стоимости в периоде, когда скорректирована реализация. Это возможно, если первоначально отраженные данные привели к излишней уплате налога на прибыль. В противном случае придется подать уточненную декларацию (ст. 54 НК РФ).