Контрольные соотношения бухгалтерской отчетности и налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Контрольные соотношения бухгалтерской отчетности и налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Бухгалтерская отчетность - 2025: состав, формы, сроки
(Издательство "Главная книга", 2025)Взаимоувязка данных бухгалтерской и налоговой отчетности (ОФР и декларации по налогу на прибыль)
(Издательство "Главная книга", 2025)Взаимоувязка данных бухгалтерской и налоговой отчетности (ОФР и декларации по налогу на прибыль)
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по составлению промежуточной бухгалтерской отчетности в 2025 г.Для соблюдения этого требования рекомендуется к показателю с кодом 2420 добавить расшифровывающие показатели: "Прибыль (убыток) от прекращаемой деятельности до налогообложения" и "Относящийся к прекращаемой деятельности налог на прибыль" (п. 5 Рекомендации Р-166/2024-КпР "Налогообложение финансовых результатов"). Также рекомендуется привести разбивку показателя "Относящийся к прекращаемой деятельности налог на прибыль" на два показателя: "Текущий налог от прекращаемой деятельности" и "Отложенный налог от прекращаемой деятельности". Сделать это целесообразно в пояснениях, чтобы избежать технических проблем с контрольными соотношениями. Также в пояснениях приводится информация о доходах и расходах по прекращаемой деятельности.
Нормативные акты
Письмо УМНС РФ по г. Москве от 09.03.2004 N 26-08/15125
"О камеральной проверке Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов"Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве при проведении камеральной проверки налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Налоговый расчет), утвержденного приказом МНС России от 24.01.2002 N БГ-3-23/31 и от 19.12.2003 N БГ-3-23/701@ (применяется с первого отчетного периода 2004 года), предлагает руководствоваться разделом II Методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, утвержденных приказом МНС России от 28.03.2003 N БГ-3-23/150, контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, доведенными письмом МНС России от 19.02.2004 N ЧД-14-23/21дсп (письмо Управления МНС России по г. Москве от 04.03.2004 N 26-08/2003дсп), а также учитывать следующее.
"О камеральной проверке Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов"Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве при проведении камеральной проверки налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (далее - Налоговый расчет), утвержденного приказом МНС России от 24.01.2002 N БГ-3-23/31 и от 19.12.2003 N БГ-3-23/701@ (применяется с первого отчетного периода 2004 года), предлагает руководствоваться разделом II Методических рекомендаций налоговым органам по применению отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации, касающихся особенностей налогообложения прибыли (доходов) иностранных организаций, утвержденных приказом МНС России от 28.03.2003 N БГ-3-23/150, контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности, доведенными письмом МНС России от 19.02.2004 N ЧД-14-23/21дсп (письмо Управления МНС России по г. Москве от 04.03.2004 N 26-08/2003дсп), а также учитывать следующее.
Статья: Разъяснения ФНС о камеральных проверках
(Сазанова Л.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Также в автоматическом режиме проходит второй этап - камеральный контроль с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений. Ежедневно формируются протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов и информации, поступающей в налоговые органы.
(Сазанова Л.Е.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 11)Также в автоматическом режиме проходит второй этап - камеральный контроль с использованием внутридокументных и междокументных контрольных соотношений. Ежедневно формируются протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности, иных документов и информации, поступающей в налоговые органы.
Статья: Бухгалтерская отчетность за 2014 год
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 3)Для проверки достоверности отражения сведений в налоговой отчетности также используются контрольные соотношения. Одним из уровней проверки является междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов, сюда входит и сверка показателей деклараций с бухгалтерской отчетностью. К примеру, декларации по налогу на прибыль сверяют с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств <5>, аналогичные отчеты используют при сверке показателей декларации по НДС <6>. Знание таких контрольных соотношений позволяет фирмам избежать долгой переписки с инспекциями и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 3)Для проверки достоверности отражения сведений в налоговой отчетности также используются контрольные соотношения. Одним из уровней проверки является междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов, сюда входит и сверка показателей деклараций с бухгалтерской отчетностью. К примеру, декларации по налогу на прибыль сверяют с отчетом о финансовых результатах и отчетом о движении денежных средств <5>, аналогичные отчеты используют при сверке показателей декларации по НДС <6>. Знание таких контрольных соотношений позволяет фирмам избежать долгой переписки с инспекциями и необходимости представлять уточненные декларации для исправления ошибок.
Статья: Несколько вопросов по проверкам
(Карасева С.)
("Управление персоналом", 2008, N 23)Камеральная проверка проводится в несколько этапов, первое - это проверка отчетов по контролю взаимоотношений, которые есть в каждой налоговой инспекции. Есть определенные методические рекомендации Федеральной налоговой службы, и в них - декларация по налогу на прибыль, проверка декларации обязательно должна включать сопоставление показателей данной декларации с показателями бухгалтерской отчетности и других налоговых деклараций. Там сравниваются строки, показатели, и если завышена или занижена сумма налогов, то налоговики вызывают организацию для дачи пояснений. Существует очень много контрольных соотношений различных показателей. Также проводят экономический анализ декларации, обязательно проводят экономический анализ для крупнейших налогоплательщиков, а также для налогоплательщиков, поступления от которых составляют не меньше 60% всех поступлений в налоговые органы. Результаты такого экономического анализа составляются в произвольной форме. Если все в порядке в организации и никаких существенных отклонений нет, экономический анализ может и не проводиться.
(Карасева С.)
("Управление персоналом", 2008, N 23)Камеральная проверка проводится в несколько этапов, первое - это проверка отчетов по контролю взаимоотношений, которые есть в каждой налоговой инспекции. Есть определенные методические рекомендации Федеральной налоговой службы, и в них - декларация по налогу на прибыль, проверка декларации обязательно должна включать сопоставление показателей данной декларации с показателями бухгалтерской отчетности и других налоговых деклараций. Там сравниваются строки, показатели, и если завышена или занижена сумма налогов, то налоговики вызывают организацию для дачи пояснений. Существует очень много контрольных соотношений различных показателей. Также проводят экономический анализ декларации, обязательно проводят экономический анализ для крупнейших налогоплательщиков, а также для налогоплательщиков, поступления от которых составляют не меньше 60% всех поступлений в налоговые органы. Результаты такого экономического анализа составляются в произвольной форме. Если все в порядке в организации и никаких существенных отклонений нет, экономический анализ может и не проводиться.
Статья: Как инспекторы сравнивают бухгалтерскую отчетность и декларацию по налогу на прибыль
(Ковалева Т.А.)
("Главбух", 2006, N 19)КАК ИНСПЕКТОРЫ СРАВНИВАЮТ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ
(Ковалева Т.А.)
("Главбух", 2006, N 19)КАК ИНСПЕКТОРЫ СРАВНИВАЮТ БУХГАЛТЕРСКУЮ ОТЧЕТНОСТЬ
Статья: Встречаем проверку во всеоружии
(Королев С.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 21)На первом этапе проверяются показатели декларации на выполнение контрольных соотношений, а также на их соответствие нормам действующего законодательства о налоге на прибыль организаций.
(Королев С.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2006, N 21)На первом этапе проверяются показатели декларации на выполнение контрольных соотношений, а также на их соответствие нормам действующего законодательства о налоге на прибыль организаций.
Статья: Совершенствование методики предварительного анализа отчетности организаций-налогоплательщиков на основе унифицированных аналитических процедур
(Казакова Н.А., Белякова Э.И., Федченко Е.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 17)Наиболее эффективным инструментом, лежащим в основе аналитических процедур, является проверка взаимоувязки показателей бухгалтерской и налоговой отчетности. Использование в аудите взаимосвязей между показателями налоговых деклараций и финансовой (бухгалтерской) отчетности, между показателями в рамках налоговой отчетности по тому или иному налогу не только оправданно, но и необходимо, так как именно эти контрольные соотношения являются источником информации для исследования причин несоблюдения равенства в таких соотношениях, в частности при анализе взаимосвязи налога на прибыль и НДС, а также взаимосвязи и соответствия данных бухгалтерского учета, книг продаж и налоговых деклараций [3].
(Казакова Н.А., Белякова Э.И., Федченко Е.А.)
("Международный бухгалтерский учет", 2012, N 17)Наиболее эффективным инструментом, лежащим в основе аналитических процедур, является проверка взаимоувязки показателей бухгалтерской и налоговой отчетности. Использование в аудите взаимосвязей между показателями налоговых деклараций и финансовой (бухгалтерской) отчетности, между показателями в рамках налоговой отчетности по тому или иному налогу не только оправданно, но и необходимо, так как именно эти контрольные соотношения являются источником информации для исследования причин несоблюдения равенства в таких соотношениях, в частности при анализе взаимосвязи налога на прибыль и НДС, а также взаимосвязи и соответствия данных бухгалтерского учета, книг продаж и налоговых деклараций [3].
"Руководство по применению комплаенс-контроля в различных сферах хозяйственной деятельности: Практическое пособие"
(Абрамов В.Ю.)
("Юстицинформ", 2020)В целях эффективного проведения налогового комплаенса и выявления налоговых рисков можно применять также метод сравнительного анализа результатов деятельности предприятия за предыдущие годы путем сопоставления налоговой и бухгалтерской отчетности текущего периода с периодами последних пяти или десяти лет. Путем подобного сравнения и соотношения можно сверить данные отчетности разных периодов по различным видам налогов, что позволит выявить наличие отклонений в показателях и провести соответствующие исправления и корректировку в налоговом учете.
(Абрамов В.Ю.)
("Юстицинформ", 2020)В целях эффективного проведения налогового комплаенса и выявления налоговых рисков можно применять также метод сравнительного анализа результатов деятельности предприятия за предыдущие годы путем сопоставления налоговой и бухгалтерской отчетности текущего периода с периодами последних пяти или десяти лет. Путем подобного сравнения и соотношения можно сверить данные отчетности разных периодов по различным видам налогов, что позволит выявить наличие отклонений в показателях и провести соответствующие исправления и корректировку в налоговом учете.
Вопрос: Есть ли вероятность того, что ИФНС может потребовать дать пояснения по поводу расхождений в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Есть ли вероятность того, что ИФНС может потребовать дать пояснения по поводу расхождений в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: Есть ли вероятность того, что ИФНС может потребовать дать пояснения по поводу расхождений в декларации по налогу на прибыль и отчете о финансовых результатах?
Вопрос: ...Организация относится к малым предприятиям. Какие контрольные соотношения показателей деклараций по налогу на прибыль применяются?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 7)Как в связи с этим теперь применяются контрольные соотношения по налогу на прибыль?
("Бухгалтер Крыма", 2017, N 7)Как в связи с этим теперь применяются контрольные соотношения по налогу на прибыль?