Контролирующее лицо ООО
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролирующее лицо ООО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 3 "Ответственность общества" Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью""Суд кассационной инстанции полагает, что вывод судов о неприменении к спорным правоотношениям пункта 3.1 статьи 3 Закона N 14-ФЗ является правильным, поскольку данная норма устанавливает основания для привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц общества с ограниченной ответственностью. В данном же деле иск заявлен к контролирующим лицам товарищества собственников жилья."
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Субсидиарная ответственность при исключении юрлица из ЕГРЮЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Контролирующее лицо исключенного из ЕГРЮЛ ООО можно привлечь к субсидиарной ответственности по долгам последнего, возникшим до вступления в силу п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО
(КонсультантПлюс, 2025)Контролирующее лицо исключенного из ЕГРЮЛ ООО можно привлечь к субсидиарной ответственности по долгам последнего, возникшим до вступления в силу п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как установить контролирующих лиц при совершении ООО сделки с заинтересованностью
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто признается контролирующим лицом ООО при отнесении сделки к "сделке с заинтересованностью"
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто признается контролирующим лицом ООО при отнесении сделки к "сделке с заинтересованностью"
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Для целей настоящей статьи контролирующим лицом признается лицо, имеющее право прямо или косвенно (через подконтрольных ему лиц) распоряжаться в силу участия в подконтрольной организации и (или) на основании договоров доверительного управления имуществом, и (или) простого товарищества, и (или) поручения, и (или) акционерного соглашения, и (или) иного соглашения, предметом которого является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) подконтрольной организации, более 50 процентами голосов в высшем органе подконтрольной организации либо право назначать (избирать) единоличный исполнительный орган и (или) более 50 процентов состава коллегиального органа управления подконтрольной организации. Подконтрольным лицом (подконтрольной организацией) признается юридическое лицо, находящееся под прямым или косвенным контролем контролирующего лица.
(ред. от 31.07.2025)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2025)Для целей настоящей статьи контролирующим лицом признается лицо, имеющее право прямо или косвенно (через подконтрольных ему лиц) распоряжаться в силу участия в подконтрольной организации и (или) на основании договоров доверительного управления имуществом, и (или) простого товарищества, и (или) поручения, и (или) акционерного соглашения, и (или) иного соглашения, предметом которого является осуществление прав, удостоверенных акциями (долями) подконтрольной организации, более 50 процентами голосов в высшем органе подконтрольной организации либо право назначать (избирать) единоличный исполнительный орган и (или) более 50 процентов состава коллегиального органа управления подконтрольной организации. Подконтрольным лицом (подконтрольной организацией) признается юридическое лицо, находящееся под прямым или косвенным контролем контролирующего лица.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 29"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2023)Являясь контролирующим лицом поручителя ООО "ПромСпецСтрой N 1", Р.А. Накипов был привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в деле о банкротстве (Определением Арбитражного суда Тюменской области от 23 апреля 2018 г. по делу N А70-5466/2017 признаны доказанными основания для привлечения Р.А. Накипова к субсидиарной ответственности). Также с Р.А. Накипова в пользу ООО "ПромСпецСтрой N 1" взысканы убытки в сумме 350 000 руб. (Определением Арбитражного суда Тюменской области от 27 апреля 2018 г. по делу N А70-5466/2017), неосновательное обогащение в сумме 535 000 руб. и проценты на сумму долга за период с 27 мая 2016 г. по 15 мая 2018 г. в сумме 93 779 руб. (решением Центрального районного суда г. Тюмени от 20 июля 2018 г. по делу N 2-5010/2018).
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2023)Являясь контролирующим лицом поручителя ООО "ПромСпецСтрой N 1", Р.А. Накипов был привлечен к субсидиарной ответственности по обязательствам должника в деле о банкротстве (Определением Арбитражного суда Тюменской области от 23 апреля 2018 г. по делу N А70-5466/2017 признаны доказанными основания для привлечения Р.А. Накипова к субсидиарной ответственности). Также с Р.А. Накипова в пользу ООО "ПромСпецСтрой N 1" взысканы убытки в сумме 350 000 руб. (Определением Арбитражного суда Тюменской области от 27 апреля 2018 г. по делу N А70-5466/2017), неосновательное обогащение в сумме 535 000 руб. и проценты на сумму долга за период с 27 мая 2016 г. по 15 мая 2018 г. в сумме 93 779 руб. (решением Центрального районного суда г. Тюмени от 20 июля 2018 г. по делу N 2-5010/2018).
Статья: Феномен бездействия в отечественном корпоративном управлении. О некоторых ориентирах судебной практики
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 3)"Вопреки добросовестной модели поведения контролирующее лицо ООО "М." не предпринял действия, которые бы свидетельствовали о намерении погасить задолженность перед МП С., напротив, ввиду бездействия контролирующего лица ООО "М." было исключено из ЕГРЮЛ, тем самым возможность погасить имеющуюся задолженность перед кредитором была полностью утрачена".
(Осипенко О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2024, N 3)"Вопреки добросовестной модели поведения контролирующее лицо ООО "М." не предпринял действия, которые бы свидетельствовали о намерении погасить задолженность перед МП С., напротив, ввиду бездействия контролирующего лица ООО "М." было исключено из ЕГРЮЛ, тем самым возможность погасить имеющуюся задолженность перед кредитором была полностью утрачена".
Статья: Гражданско-правовые презумпции, возлагающие обязанность доказывания на ответчика
(Ломидзе О.Г., Ломидзе Э.Ю.)
("Российская юстиция", 2025, N 3)<9> Филипенко Н.В. Внебанкротная субсидиарная ответственность лиц, контролировавших общество с ограниченной ответственностью // Арбитражные споры. 2023. N 1. С. 38 - 69.
(Ломидзе О.Г., Ломидзе Э.Ю.)
("Российская юстиция", 2025, N 3)<9> Филипенко Н.В. Внебанкротная субсидиарная ответственность лиц, контролировавших общество с ограниченной ответственностью // Арбитражные споры. 2023. N 1. С. 38 - 69.
"Комментарий практики рассмотрения экономических споров (судебно-арбитражной практики). Выпуск 30"
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)В обоснование наличия у К. статуса контролирующего лица заявителями указано, что он является участником общества с ограниченной ответственностью "Луиджи Альбино" с размером доли 99,99%, которое выступает единственным участником должника с размером доли 100%.
(отв. ред. О.В. Гутников, С.А. Синицын)
("Инфотропик Медиа", 2024)В обоснование наличия у К. статуса контролирующего лица заявителями указано, что он является участником общества с ограниченной ответственностью "Луиджи Альбино" с размером доли 99,99%, которое выступает единственным участником должника с размером доли 100%.
Статья: Субсидиарная ответственность участников и руководителей ликвидированных юридических лиц
(Дмитриева А.Э.)
("Арбитражный управляющий", 2023, N 1)Неосуществление контролирующими лицами ликвидации общества с ограниченной ответственностью при наличии на момент исключения из единого государственного реестра юридических лиц долгов общества перед кредиторами, тем более в случаях, когда исковые требования кредитора к обществу уже удовлетворены судом, может свидетельствовать о намеренном, в нарушение предписаний части 3 статьи 17 Конституции Российской Федерации, пренебрежении контролирующими общество лицами своими обязанностями, попытке избежать рисков привлечения к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве общества, приводит к подрыву доверия участников гражданского оборота друг к другу, дестабилизации оборота, а если долг общества возник перед потребителями - и к нарушению их прав, защищаемых специальным законодательством о защите прав потребителей.
(Дмитриева А.Э.)
("Арбитражный управляющий", 2023, N 1)Неосуществление контролирующими лицами ликвидации общества с ограниченной ответственностью при наличии на момент исключения из единого государственного реестра юридических лиц долгов общества перед кредиторами, тем более в случаях, когда исковые требования кредитора к обществу уже удовлетворены судом, может свидетельствовать о намеренном, в нарушение предписаний части 3 статьи 17 Конституции Российской Федерации, пренебрежении контролирующими общество лицами своими обязанностями, попытке избежать рисков привлечения к субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве общества, приводит к подрыву доверия участников гражданского оборота друг к другу, дестабилизации оборота, а если долг общества возник перед потребителями - и к нарушению их прав, защищаемых специальным законодательством о защите прав потребителей.
Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.? Вправе ли ООО уменьшить прибыль КИК на сумму полученных от КИК в 2022 г. дивидендов? Вправе ли ООО сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, уменьшить на сумму налога, уплаченного на территории США? Будет ли прибыль КИК облагаться налогом на прибыль на территории РФ, если КИК является активной компанией? Нужно ли в этом случае представлять финансовую отчетность и аудиторское заключение по КИК в налоговый орган?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: ООО является контролирующим лицом КИК (резидент США). По итогам 2022 г. КИК была получена прибыль. В 2022 г. КИК были выплачены дивиденды в пользу ООО. С суммы полученной прибыли КИК был уплачен налог на территории США. Возникает ли у ООО доход в виде прибыли КИК, полученной по итогам 2022 г.? Вправе ли ООО уменьшить прибыль КИК на сумму полученных от КИК в 2022 г. дивидендов? Вправе ли ООО сумму налога, исчисленного с прибыли КИК, уменьшить на сумму налога, уплаченного на территории США? Будет ли прибыль КИК облагаться налогом на прибыль на территории РФ, если КИК является активной компанией? Нужно ли в этом случае представлять финансовую отчетность и аудиторское заключение по КИК в налоговый орган?
Статья: Проблема кредиторских злоупотреблений в банкротстве и потенциал цифровых технологий
(Согоян Д.П.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 1)<38> Филипенко Н.В. Внебанкротная субсидиарная ответственность лиц, контролировавших общество с ограниченной ответственностью // Арбитражные споры. 2023. N 1. С. 45.
(Согоян Д.П.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2025, N 1)<38> Филипенко Н.В. Внебанкротная субсидиарная ответственность лиц, контролировавших общество с ограниченной ответственностью // Арбитражные споры. 2023. N 1. С. 45.
Статья: Субсидиарная ответственность контролирующих лиц в контексте осуществления должником хозяйственной деятельности
(Петухов С.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 4)5. Филипенко Н.В. Внебанкротная субсидиарная ответственность лиц, контролировавших общество с ограниченной ответственностью // Арбитражные споры. 2023. N 1. С. 38 - 69. EDN VGDBOY.
(Петухов С.В.)
("Legal Bulletin", 2023, N 4)5. Филипенко Н.В. Внебанкротная субсидиарная ответственность лиц, контролировавших общество с ограниченной ответственностью // Арбитражные споры. 2023. N 1. С. 38 - 69. EDN VGDBOY.