Контролируемые сделки офшорные зоны
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролируемые сделки офшорные зоны (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие сделки признаются контролируемыми
(КонсультантПлюс, 2026)Контролируемые сделки с резидентами офшорных зон и (или) государств или территорий, где установлена ставка налога на прибыль в размере 15% и менее
(КонсультантПлюс, 2026)Контролируемые сделки с резидентами офшорных зон и (или) государств или территорий, где установлена ставка налога на прибыль в размере 15% и менее
Типовая ситуация: Контролируемые сделки: критерии и уведомление в налоговую
(Издательство "Главная книга", 2025)с офшорной компанией или компанией из государства/территории со ставкой налога на прибыль не выше 15% при годовом доходе больше 120 млн руб.
(Издательство "Главная книга", 2025)с офшорной компанией или компанией из государства/территории со ставкой налога на прибыль не выше 15% при годовом доходе больше 120 млн руб.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)3) сделки, одной из сторон которых является физическое лицо, организация или иностранная структура без образования юридического лица, если местом жительства, либо местом регистрации, либо местом налогового резидентства соответствующего лица, иностранной структуры без образования юридического лица или одного из участников (пайщиков, доверителей, иных лиц) либо иных бенефициаров, в интересах которых иностранная структура без образования юридического лица осуществляет свою деятельность, является государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). В целях настоящего подпункта, если деятельность российской организации образует постоянное представительство в государстве или на территории, включенных в перечень, указанный в настоящем подпункте, и анализируемая сделка связана с этой деятельностью, в части этой анализируемой сделки такая организация рассматривается как лицо, местом регистрации которого является государство или территория, включенные в указанный перечень.
(ред. от 28.11.2025)3) сделки, одной из сторон которых является физическое лицо, организация или иностранная структура без образования юридического лица, если местом жительства, либо местом регистрации, либо местом налогового резидентства соответствующего лица, иностранной структуры без образования юридического лица или одного из участников (пайщиков, доверителей, иных лиц) либо иных бенефициаров, в интересах которых иностранная структура без образования юридического лица осуществляет свою деятельность, является государство или территория, включенные в утверждаемый Министерством финансов Российской Федерации перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны). В целях настоящего подпункта, если деятельность российской организации образует постоянное представительство в государстве или на территории, включенных в перечень, указанный в настоящем подпункте, и анализируемая сделка связана с этой деятельностью, в части этой анализируемой сделки такая организация рассматривается как лицо, местом регистрации которого является государство или территория, включенные в указанный перечень.
Вопрос: Надо ли учитывать сделки, совершенные до 01.07.2023, в целях учета дохода для признания сделки контролируемой, если страна контрагента была включена в перечень офшорных зон 01.07.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Надо ли учитывать сделки, совершенные до 01.07.2023, в целях учета дохода для признания сделки контролируемой, если страна контрагента была включена в перечень офшорных зон 01.07.2023?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Надо ли учитывать сделки, совершенные до 01.07.2023, в целях учета дохода для признания сделки контролируемой, если страна контрагента была включена в перечень офшорных зон 01.07.2023?
Статья: Офшорные зоны
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Контролируемые сделки с резидентами офшорных зон
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Контролируемые сделки с резидентами офшорных зон
Вопрос: О признании контролируемыми сделок, стороной которых является лицо с местом регистрации (жительства, налогового резидентства) в государстве или на территории, которые включены в Перечень Минфина России.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-12-11/1/88856)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, стороной которых является лицо с местом регистрации (жительства, налогового резидентства) в государстве или на территории, которые включены в Перечень Минфина России.
(Письмо Минфина России от 18.09.2023 N 03-12-11/1/88856)Вопрос: О признании контролируемыми сделок, стороной которых является лицо с местом регистрации (жительства, налогового резидентства) в государстве или на территории, которые включены в Перечень Минфина России.
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)Сделка по предоставлению беспроцентного займа может стать контролируемой, если заем вы выдаете взаимозависимому иностранному лицу или резиденту офшорной зоны (даже если формально вы с резидентом не являетесь взаимозависимыми) и (или) государства или территории, где для прибыли (доходов) организаций установлена ставка налога на прибыль в размере, не превышающем 15%, и при этом превышен суммовой критерий (п. 1, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сделка по предоставлению беспроцентного займа может стать контролируемой, если заем вы выдаете взаимозависимому иностранному лицу или резиденту офшорной зоны (даже если формально вы с резидентом не являетесь взаимозависимыми) и (или) государства или территории, где для прибыли (доходов) организаций установлена ставка налога на прибыль в размере, не превышающем 15%, и при этом превышен суммовой критерий (п. 1, пп. 3 п. 1, п. 3 ст. 105.14 НК РФ).