Контролер управляющей компании
Подборка наиболее важных документов по запросу Контролер управляющей компании (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Организация владельческой инфраструктуры объекта коммерческой недвижимости с использованием конструкции закрытого паевого инвестиционного фонда
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Поскольку имущество фонда хранится, контролируется и учитывается именно в специализированном депозитарии фонда, наиболее рациональным представляется поручить оказание таких услуг крупному специализированному депозитарию, созданному при одном из инфраструктурных банков. В этом случае можно быть уверенным, что специализированный депозитарий не будет ангажирован рейдерской группой, а будет действовать в интересах инвестора-пайщика, для которого он может стать доверенным консультантом в сфере управления переданным в фонд имуществом. Надежный крупный специализированный депозитарий, функционирующий при инфраструктурном банке, будет бдительным контролером за деятельностью управляющей компании ЗПИФ и одновременно "сейфом", который закрывает владение объектом от недобросовестных посягательств неуполномоченных третьих лиц.
(Увакина Т.В., Шведов И.О.)
("Гражданское право", 2021, N 3)Поскольку имущество фонда хранится, контролируется и учитывается именно в специализированном депозитарии фонда, наиболее рациональным представляется поручить оказание таких услуг крупному специализированному депозитарию, созданному при одном из инфраструктурных банков. В этом случае можно быть уверенным, что специализированный депозитарий не будет ангажирован рейдерской группой, а будет действовать в интересах инвестора-пайщика, для которого он может стать доверенным консультантом в сфере управления переданным в фонд имуществом. Надежный крупный специализированный депозитарий, функционирующий при инфраструктурном банке, будет бдительным контролером за деятельностью управляющей компании ЗПИФ и одновременно "сейфом", который закрывает владение объектом от недобросовестных посягательств неуполномоченных третьих лиц.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Что касается отчетов по управлению, то они должны быть подробными и содержать информацию, необходимую компании. Налоговые инспекторы могут запросить эти документы и пытаться сверить их содержание с тем, что выложено в поисковых либо правовых системах. Если контролеры подтвердят, что все отчеты управляющей компании фиктивны (так как находились, например, в свободном доступе в Интернете), то, скорее всего, расходы на управляющую компанию будут исключены из затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как экономически необоснованные в соответствии со ст. 252 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Что касается отчетов по управлению, то они должны быть подробными и содержать информацию, необходимую компании. Налоговые инспекторы могут запросить эти документы и пытаться сверить их содержание с тем, что выложено в поисковых либо правовых системах. Если контролеры подтвердят, что все отчеты управляющей компании фиктивны (так как находились, например, в свободном доступе в Интернете), то, скорее всего, расходы на управляющую компанию будут исключены из затрат, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, как экономически необоснованные в соответствии со ст. 252 НК РФ.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2001 N 156-ФЗ
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)9. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера управляющей компании, руководителя или главного бухгалтера филиала управляющей компании, члена совета директоров (наблюдательного совета) управляющей компании, контролера (руководителя службы внутреннего контроля), сотрудника службы внутреннего контроля, осуществляющего внутренний контроль в управляющей компании, специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в управляющей компании в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также лица, для которых в соответствии с настоящим Федеральным законом или принятым в соответствии с ним нормативным актом Банка России наличие квалификационного аттестата является обязательным, должны соответствовать требованиям к деловой репутации. Под несоответствием лица требованиям к деловой репутации понимается:
(ред. от 23.05.2025)
"Об инвестиционных фондах"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2025)9. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера или заместителя главного бухгалтера управляющей компании, руководителя или главного бухгалтера филиала управляющей компании, члена совета директоров (наблюдательного совета) управляющей компании, контролера (руководителя службы внутреннего контроля), сотрудника службы внутреннего контроля, осуществляющего внутренний контроль в управляющей компании, специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в управляющей компании в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма, экстремистской деятельности и финансированию распространения оружия массового уничтожения, а также лица, для которых в соответствии с настоящим Федеральным законом или принятым в соответствии с ним нормативным актом Банка России наличие квалификационного аттестата является обязательным, должны соответствовать требованиям к деловой репутации. Под несоответствием лица требованиям к деловой репутации понимается:
Федеральный закон от 07.12.2011 N 414-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О центральном депозитарии"2) лица, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа или входили в состав коллегиального исполнительного органа либо осуществляли функции руководителя службы внутреннего контроля (контролера) управляющей компании паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерного инвестиционного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации, страховой организации, иностранной страховой организации, имеющей право в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" осуществлять страховую деятельность на территории Российской Федерации, клиринговой организации, организатора торговли в момент нарушения этими организациями лицензионных требований и условий, за которое у них были аннулированы (отозваны) лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности, или в момент возбуждения производства по делу о банкротстве, если с момента такого аннулирования (отзыва) либо с момента прекращения производства по делу о банкротстве прошло менее трех лет;
(ред. от 28.12.2024)
"О центральном депозитарии"2) лица, которые осуществляли функции единоличного исполнительного органа или входили в состав коллегиального исполнительного органа либо осуществляли функции руководителя службы внутреннего контроля (контролера) управляющей компании паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, специализированного депозитария паевых инвестиционных фондов, акционерных инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, акционерного инвестиционного фонда, профессионального участника рынка ценных бумаг, кредитной организации, страховой организации, иностранной страховой организации, имеющей право в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" осуществлять страховую деятельность на территории Российской Федерации, клиринговой организации, организатора торговли в момент нарушения этими организациями лицензионных требований и условий, за которое у них были аннулированы (отозваны) лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности, или в момент возбуждения производства по делу о банкротстве, если с момента такого аннулирования (отзыва) либо с момента прекращения производства по делу о банкротстве прошло менее трех лет;