Контроль в форме налогового мониторинга
Подборка наиболее важных документов по запросу Контроль в форме налогового мониторинга (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-02-07/106714)Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
(Письмо Минфина России от 09.11.2023 N 03-02-07/106714)Вопрос: О переходе участников соглашения о защите и поощрении капиталовложений на налоговый контроль в форме налогового мониторинга и возмещении им части связанных с этим затрат.
Нормативные акты
Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)7.1) обязательство организации, реализующей проект, по переходу на налоговый контроль в форме налогового мониторинга в течение трех лет со дня заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
(ред. от 04.11.2025)
"О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)7.1) обязательство организации, реализующей проект, по переходу на налоговый контроль в форме налогового мониторинга в течение трех лет со дня заключения соглашения о защите и поощрении капиталовложений;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
(ред. от 28.11.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)Раздел V.2. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ФОРМЕ
Формы
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Современные технологии позволяют увеличить скорость обмена информацией, влияющей на принятие решения, что во многом способствует развитию методов предварительного контроля. Новые технологии (например, блокчейн, искусственный интеллект) позволяют автоматизировать сбор и обработку информации. Вместе с тем если посмотреть на развитие законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации, то приходится констатировать, что самым существенным изменением в нем стало появление новой формы налогового контроля - налогового мониторинга. Данная форма контроля стала возможной исключительно благодаря развитию информационных технологий, без которых исполнение регламентов расширенного информационного взаимодействия было бы сложно реализуемым <4>. Основными формами налогового контроля по-прежнему являются камеральная и выездная налоговые проверки, которые относятся к последующему контролю. Внедрение программных комплексов позволило сократить количество проверок, сосредоточившись на их качестве, путем отбора налогоплательщиков на основе риск-ориентированного подхода. Развитие традиционных форм налогового контроля, таким образом, стремится в настоящее время к созданию такой системы, при которой налоговые проверки будут нужны только для сбора доказательств. Широкое применение автоматизированных комплексов уже давно должно было бы найти свое отражение в законодательстве о налогах и сборах, однако этого не происходит: даже предпроверочный анализ, широко используемый налоговыми органами и затрагивающий права и законные интересы налогоплательщиков, так и не нашел своего законодательного закрепления, фактически основываясь на рекомендациях и письмах федерального органа исполнительной власти <5>.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Современные технологии позволяют увеличить скорость обмена информацией, влияющей на принятие решения, что во многом способствует развитию методов предварительного контроля. Новые технологии (например, блокчейн, искусственный интеллект) позволяют автоматизировать сбор и обработку информации. Вместе с тем если посмотреть на развитие законодательства о налогах и сборах в Российской Федерации, то приходится констатировать, что самым существенным изменением в нем стало появление новой формы налогового контроля - налогового мониторинга. Данная форма контроля стала возможной исключительно благодаря развитию информационных технологий, без которых исполнение регламентов расширенного информационного взаимодействия было бы сложно реализуемым <4>. Основными формами налогового контроля по-прежнему являются камеральная и выездная налоговые проверки, которые относятся к последующему контролю. Внедрение программных комплексов позволило сократить количество проверок, сосредоточившись на их качестве, путем отбора налогоплательщиков на основе риск-ориентированного подхода. Развитие традиционных форм налогового контроля, таким образом, стремится в настоящее время к созданию такой системы, при которой налоговые проверки будут нужны только для сбора доказательств. Широкое применение автоматизированных комплексов уже давно должно было бы найти свое отражение в законодательстве о налогах и сборах, однако этого не происходит: даже предпроверочный анализ, широко используемый налоговыми органами и затрагивающий права и законные интересы налогоплательщиков, так и не нашел своего законодательного закрепления, фактически основываясь на рекомендациях и письмах федерального органа исполнительной власти <5>.
Готовое решение: Мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
(КонсультантПлюс, 2026)проводить налоговый мониторинг. Эту форму налогового контроля применяют к достаточно крупным организациям. Налоговый мониторинг возможен на добровольной основе, по заявлению организации и решению налогового органа (п. п. 2, 3 ст. 105.26 НК РФ). Исключение - участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений. Они обязаны перейти на налоговый мониторинг в течение трех лет со дня заключения такого соглашения. При проведении данной формы налогового контроля проверяющие получают доступ к данным бухгалтерского и налогового учета организации. Таким образом, налоговый контроль ведется непрерывно;
Статья: Чем хорош налоговый мониторинг
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)С 1 января 2016 года в НК РФ был введен разд. V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга". Эта новая форма налогового контроля была призвана заменить традиционные проверки правильности исчисления и уплаты налогов на основе удаленного доступа налоговых органов к информационным системам налогоплательщика, его бухгалтерской и налоговой отчетности. Сам по себе налоговый мониторинг не влияет на объем налоговых обязательств компании, однако является инструментом, который позволяет снизить риски нарушения налогового законодательства. В статье практикующий юрист рассказывает, кому доступен налоговый мониторинг, что он собой представляет, какие преимущества дает.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 10)С 1 января 2016 года в НК РФ был введен разд. V.2 "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга". Эта новая форма налогового контроля была призвана заменить традиционные проверки правильности исчисления и уплаты налогов на основе удаленного доступа налоговых органов к информационным системам налогоплательщика, его бухгалтерской и налоговой отчетности. Сам по себе налоговый мониторинг не влияет на объем налоговых обязательств компании, однако является инструментом, который позволяет снизить риски нарушения налогового законодательства. В статье практикующий юрист рассказывает, кому доступен налоговый мониторинг, что он собой представляет, какие преимущества дает.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговый мониторинг - форма налогового контроля, при которой организация предоставляет ИФНС онлайн-доступ к данным своего бухгалтерского и налогового учета. Инспекторы контролируют расчет налогов в режиме реального времени и сообщают организации об ошибках (ст. 105.26 НК РФ).
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Благодаря цифровизации активное развитие получила такая форма налогового контроля, как налоговый мониторинг.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Благодаря цифровизации активное развитие получила такая форма налогового контроля, как налоговый мониторинг.
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)2. Налоговый мониторинг - способ расширенного
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)2. Налоговый мониторинг - способ расширенного
Последние изменения: Налоговый мониторинг
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России направила рекомендуемые формы документов, используемых при подготовке к переходу налогоплательщиков на налоговый контроль в форме налогового мониторинга.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России направила рекомендуемые формы документов, используемых при подготовке к переходу налогоплательщиков на налоговый контроль в форме налогового мониторинга.
Статья: Система внутреннего контроля для налогового мониторинга
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Налоговый мониторинг - это отдельная форма налогового контроля, в рамках которой налогоплательщик предоставляет сотрудникам ФНС России удаленный доступ к своей учетной системе или витрине данных для дальнейшего анализа.
(Сотников А., Зырянова Д.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)Налоговый мониторинг - это отдельная форма налогового контроля, в рамках которой налогоплательщик предоставляет сотрудникам ФНС России удаленный доступ к своей учетной системе или витрине данных для дальнейшего анализа.
Статья: Характеристика и правовое регулирование Цифрового налогового кодекса
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Налоговый мониторинг является формой налогового контроля, тесным образом связанной с цифровизацией. Налоговый мониторинг продолжает активно развиваться. При этом перспективы развития данной формы налогового контроля в числе прочего связаны с работой над Цифровым налоговым кодексом. Автор статьи исследует Цифровой налоговый кодекс и устанавливает его значение в рамках налогового мониторинга, анализирует правовое регулирование Цифрового налогового кодекса, а также выдвигает ряд предложений по закреплению норм о Цифровом налоговом кодексе в действующем Налоговом кодексе Российской Федерации.
(Григоров К.Н.)
("Финансовое право", 2025, N 1)Налоговый мониторинг является формой налогового контроля, тесным образом связанной с цифровизацией. Налоговый мониторинг продолжает активно развиваться. При этом перспективы развития данной формы налогового контроля в числе прочего связаны с работой над Цифровым налоговым кодексом. Автор статьи исследует Цифровой налоговый кодекс и устанавливает его значение в рамках налогового мониторинга, анализирует правовое регулирование Цифрового налогового кодекса, а также выдвигает ряд предложений по закреплению норм о Цифровом налоговом кодексе в действующем Налоговом кодексе Российской Федерации.
Статья: Перспективы развития налогового мониторинга в Российской Федерации
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)<1> Раздел V.2. "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга" Налогового кодекса Российской Федерации был введен в действие с 01.01.2015 Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации".
(Сафохина Е.А.)
("Финансы", 2024, N 11)<1> Раздел V.2. "Налоговый контроль в форме налогового мониторинга" Налогового кодекса Российской Федерации был введен в действие с 01.01.2015 Федеральным законом от 04.11.2014 N 348-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации".