Компенсация за обучение сотрудникам НДФЛ и страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за обучение сотрудникам НДФЛ и страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник заключил договор об обучении для получения удостоверения тракториста, так как у организации есть трактор и нужен тракторист, и сам оплатил обучение. Организация возместила ему расходы на повышение квалификации и получение удостоверения тракториста. Каков порядок налогообложения возмещения расходов работнику?
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, в этом случае компенсацию расходов можно учесть в составе расходов на оплату труда при условии, что с работником заключено дополнительное соглашение к трудовому договору о возмещении компенсации.
(Консультация эксперта, 2023)По нашему мнению, в этом случае компенсацию расходов можно учесть в составе расходов на оплату труда при условии, что с работником заключено дополнительное соглашение к трудовому договору о возмещении компенсации.
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, оплата стоимости проезда работника к месту учебы и обратно, произведенная в соответствии с вышеизложенными требованиями ТК РФ, НДФЛ и страховыми взносами не облагается.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом не исключаем, что налоговый орган с данной позицией не согласится и будет настаивать на том, что обязанность по оплате установлена договором, а не законом, значит, расходы не являются компенсацией по закону. Судебной практики по данному вопросу нами не обнаружено.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 7)При этом не исключаем, что налоговый орган с данной позицией не согласится и будет настаивать на том, что обязанность по оплате установлена договором, а не законом, значит, расходы не являются компенсацией по закону. Судебной практики по данному вопросу нами не обнаружено.
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения компенсацию стоимости проезда
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата компенсации стоимости проезда
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата компенсации стоимости проезда
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)НДФЛ и страховыми взносами стоимость обучения не облагается, так как компания проводит его в своих интересах, поэтому и дохода у работников не возникает. С учетом изложенного сумма оплаты организацией стоимости обучения будущих или настоящих сотрудников не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в соответствии с п. 21 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)НДФЛ и страховыми взносами стоимость обучения не облагается, так как компания проводит его в своих интересах, поэтому и дохода у работников не возникает. С учетом изложенного сумма оплаты организацией стоимости обучения будущих или настоящих сотрудников не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами в соответствии с п. 21 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Статья: ДМС для работников в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Как правило, оплата услуг в пользу работников является их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. Однако в силу п. 3 ст. 213 НК РФ страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, включая ДМС, не облагаются НДФЛ, если они уплачиваются из средств организаций. Причем не облагаются НДФЛ суммы взносов, уплаченных учреждением за любых физических лиц, даже не являющихся работниками, например членов семей работников, учащихся и т.д. (см., например, письмо Минфина России от 02.09.2019 N 03-04-06/67405).
(Артемова И.В.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 7)Как правило, оплата услуг в пользу работников является их доходом в натуральной форме и облагается НДФЛ. Однако в силу п. 3 ст. 213 НК РФ страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, включая ДМС, не облагаются НДФЛ, если они уплачиваются из средств организаций. Причем не облагаются НДФЛ суммы взносов, уплаченных учреждением за любых физических лиц, даже не являющихся работниками, например членов семей работников, учащихся и т.д. (см., например, письмо Минфина России от 02.09.2019 N 03-04-06/67405).
Обзор: "Основные изменения законодательства в 2022 году для бухгалтера бюджетной организации"
(КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, не облагается НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет - для обучающихся очно). В 2021 году возрастной лимит - 16 лет.
(КонсультантПлюс, 2022)Кроме того, не облагается НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет - для обучающихся очно). В 2021 году возрастной лимит - 16 лет.
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Таким образом, при фактическом возврате данных компенсационных выплат организации у нее возникнет доход, который также будет учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Поскольку компенсационная выплата не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее возврат работником организации на НДФЛ и страховые взносы, по нашему мнению, не повлияет.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Таким образом, при фактическом возврате данных компенсационных выплат организации у нее возникнет доход, который также будет учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Поскольку компенсационная выплата не облагалась НДФЛ и страховыми взносами, ее возврат работником организации на НДФЛ и страховые взносы, по нашему мнению, не повлияет.