Компенсация за использование личного телефона сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за использование личного телефона сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на компенсацию расходов при использовании личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации не зависит от трудового результата, оклада, личного вклада работника и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации не зависит от трудового результата, оклада, личного вклада работника и т.п.
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на компенсацию расходов от использования личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации не зависит от должности работника, оклада, трудового результата, личного вклада и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)размер компенсации не зависит от должности работника, оклада, трудового результата, личного вклада и т.п.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)суммы произведенных расходов (к примеру, счета оператора связи). Если вы в составе компенсации оплачиваете использование личного телефона работника, то порядок расчета размера также должен быть установлен в соглашении (ст. 188 ТК РФ). С суммы, превышающей этот размер, нужно удержать и перечислить НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)суммы произведенных расходов (к примеру, счета оператора связи). Если вы в составе компенсации оплачиваете использование личного телефона работника, то порядок расчета размера также должен быть установлен в соглашении (ст. 188 ТК РФ). С суммы, превышающей этот размер, нужно удержать и перечислить НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Более подробно вопрос о компенсации работнику за использование личного мобильного телефона рассмотрен в разд. 9.4.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> Более подробно вопрос о компенсации работнику за использование личного мобильного телефона рассмотрен в разд. 9.4.
Нормативные акты
Федеральный закон от 03.04.1995 N 40-ФЗ
(ред. от 01.04.2025)
"О федеральной службе безопасности"Сотрудникам органов федеральной службы безопасности, использующим в служебных целях личный транспорт, выплачивается денежная компенсация в порядке и размере, устанавливаемых Правительством Российской Федерации.
(ред. от 01.04.2025)
"О федеральной службе безопасности"Сотрудникам органов федеральной службы безопасности, использующим в служебных целях личный транспорт, выплачивается денежная компенсация в порядке и размере, устанавливаемых Правительством Российской Федерации.
Федеральный закон от 21.12.1994 N 69-ФЗ
(ред. от 07.07.2025)
"О пожарной безопасности"Личный состав федеральной противопожарной службы, участвующий в тушении пожаров, имеет право на внеочередную установку телефона.
(ред. от 07.07.2025)
"О пожарной безопасности"Личный состав федеральной противопожарной службы, участвующий в тушении пожаров, имеет право на внеочередную установку телефона.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли взносами на травматизм оплата (компенсация) услуг сотовой связи работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Судом установлено, что организация не включила в базу для исчисления страховых взносов на травматизм за 2011 - 2013 гг. компенсацию услуг сотовой связи сотрудникам. Как указал суд, компенсация, выплачиваемая сотруднику за использование личного имущества (в т.ч. мобильного телефона), не подлежит обложению страховыми взносами, в частности взносами на травматизм, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (разъездной характер работы, служебные цели и др.), в размере, определяемом соглашением между организацией и сотрудником.
Облагается ли взносами на травматизм оплата (компенсация) услуг сотовой связи работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Судом установлено, что организация не включила в базу для исчисления страховых взносов на травматизм за 2011 - 2013 гг. компенсацию услуг сотовой связи сотрудникам. Как указал суд, компенсация, выплачиваемая сотруднику за использование личного имущества (в т.ч. мобильного телефона), не подлежит обложению страховыми взносами, в частности взносами на травматизм, если использование данного имущества связано с исполнением трудовых обязанностей (разъездной характер работы, служебные цели и др.), в размере, определяемом соглашением между организацией и сотрудником.
Готовое решение: Как учреждению учитывать расходы на связь на счете 0 302 21 000 "Расчеты по услугам связи"
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник использует личный мобильный телефон в служебных целях, вы можете компенсировать в полном объеме расходы, которые будут подтверждены документально, или в пределах установленного лимита (ст. 188 ТК РФ, Письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19).
(КонсультантПлюс, 2025)Если работник использует личный мобильный телефон в служебных целях, вы можете компенсировать в полном объеме расходы, которые будут подтверждены документально, или в пределах установленного лимита (ст. 188 ТК РФ, Письмо Минздравсоцразвития России от 06.08.2010 N 2538-19).
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Если же работник несет расходы на сотовую связь в процессе профессиональной деятельности организации, используя личный сотовый телефон, то затраты на компенсацию работнику таких расходов организация также вправе учесть для целей налогообложения (Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 20.09.2006 N 20-12/83834.2).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Если же работник несет расходы на сотовую связь в процессе профессиональной деятельности организации, используя личный сотовый телефон, то затраты на компенсацию работнику таких расходов организация также вправе учесть для целей налогообложения (Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 20.09.2006 N 20-12/83834.2).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В соглашении, заключаемом с конкретным работником, и (или) в локальном нормативном акте (например, Правила выплаты компенсации за использование имущества работника в служебных целях) можно установить "лимит" (но не размер выплаты, освобожденной от налогообложения), например: при использовании в служебных целях личного мобильного телефона работнику возмещаются расходы на оплату услуг оператора сотовой связи по фактическим затратам, подтвержденным документально (счетом оператора связи, отчетом работника об использовании телефона в служебных целях и др.), но не более 1 500 рублей в месяц и т.д. Если работник потратит меньше, то получит полное возмещение (например, 1 200 рублей); если потратит больше (например, 1 800 рублей), то получит 1 500 рублей.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В соглашении, заключаемом с конкретным работником, и (или) в локальном нормативном акте (например, Правила выплаты компенсации за использование имущества работника в служебных целях) можно установить "лимит" (но не размер выплаты, освобожденной от налогообложения), например: при использовании в служебных целях личного мобильного телефона работнику возмещаются расходы на оплату услуг оператора сотовой связи по фактическим затратам, подтвержденным документально (счетом оператора связи, отчетом работника об использовании телефона в служебных целях и др.), но не более 1 500 рублей в месяц и т.д. Если работник потратит меньше, то получит полное возмещение (например, 1 200 рублей); если потратит больше (например, 1 800 рублей), то получит 1 500 рублей.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами компенсация работнику расходов на сотовую связь
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФСС РФ, страхователь занизил базу для начисления страховых взносов на суммы компенсаций работникам за использование личных сотовых телефонов. Однако суд установил следующее. Приказами общества предусмотрены лимит расходов на сотовую связь для каждого работника в зависимости от должности, а также цель использования (производственная необходимость и повышение качества работы). Составлен список работников, которым в силу должностных обязанностей необходимо пользоваться сотовой связью. С работниками заключены дополнительные соглашения к трудовым договорам об установлении ежемесячной компенсации с указанием ее размера.
Облагается ли страховыми взносами компенсация работнику расходов на сотовую связь
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФСС РФ, страхователь занизил базу для начисления страховых взносов на суммы компенсаций работникам за использование личных сотовых телефонов. Однако суд установил следующее. Приказами общества предусмотрены лимит расходов на сотовую связь для каждого работника в зависимости от должности, а также цель использования (производственная необходимость и повышение качества работы). Составлен список работников, которым в силу должностных обязанностей необходимо пользоваться сотовой связью. С работниками заключены дополнительные соглашения к трудовым договорам об установлении ежемесячной компенсации с указанием ее размера.
Вопрос: Входит ли в не облагаемый для целей НДФЛ и страховых взносов лимит суточных, выплачиваемых за разъездной характер работы, сумма компенсации за использование личного имущества (телефона)?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Компенсация расходов на использование личного имущества (телефона) производится в соответствии со ст. 188 Трудового кодекса РФ и не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Компенсация расходов на использование личного имущества (телефона) производится в соответствии со ст. 188 Трудового кодекса РФ и не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 30.09.2021 N 03-04-05/79075).
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Например, надомнику может быть частично компенсирована оплата коммунальных услуг, а также услуг телефонной связи и т.п.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Например, надомнику может быть частично компенсирована оплата коммунальных услуг, а также услуг телефонной связи и т.п.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере не облагается НДФЛ компенсация сотруднику за использование в служебных целях личного (арендованного) имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что денежная компенсация за использование в служебных целях принадлежащего сотруднику мобильного телефона не облагается НДФЛ в размерах, установленных организацией. При этом такой размер должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям. Также организация должна располагать документами (или их заверенными в установленном порядке копиями), подтверждающими право собственности работника на используемое имущество.
В каком размере не облагается НДФЛ компенсация сотруднику за использование в служебных целях личного (арендованного) имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что денежная компенсация за использование в служебных целях принадлежащего сотруднику мобильного телефона не облагается НДФЛ в размерах, установленных организацией. При этом такой размер должен иметь экономическое обоснование и исходить из документально подтвержденных стоимости мобильного телефона и времени телефонных разговоров по служебным и личным целям. Также организация должна располагать документами (или их заверенными в установленном порядке копиями), подтверждающими право собственности работника на используемое имущество.
Статья: Расчеты с дистанционными работниками в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Поскольку компенсация за использование работником личного имущества (в том числе мобильного телефона) в служебных целях установлена ст. 188 ТК РФ и ее размер определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме, то она не облагается НДФЛ в размерах, установленных организацией (см. Письма Минфина России от 18.02.2013 N 03-04-06/4259, от 27.08.2013 N 03-04-06/35076).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 10)Поскольку компенсация за использование работником личного имущества (в том числе мобильного телефона) в служебных целях установлена ст. 188 ТК РФ и ее размер определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме, то она не облагается НДФЛ в размерах, установленных организацией (см. Письма Минфина России от 18.02.2013 N 03-04-06/4259, от 27.08.2013 N 03-04-06/35076).
Типовая ситуация: Как учесть компенсацию расходов работника на сотовую (мобильную) связь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Работнику, использующему личный телефон в служебных целях, учреждение может компенсировать подтвержденные документами расходы на сотовую связь полностью или в пределах установленного им лимита (ст. 188 ТК РФ). Эта компенсация полностью:
(Издательство "Главная книга", 2025)Работнику, использующему личный телефон в служебных целях, учреждение может компенсировать подтвержденные документами расходы на сотовую связь полностью или в пределах установленного им лимита (ст. 188 ТК РФ). Эта компенсация полностью: