Компенсация за использование личного имущества УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за использование личного имущества УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсационные выплаты удаленщикам: каким компаниям нельзя учесть в расходах
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)А поскольку перечни расходов, учитываемых при УСН и ЕСХН, носят закрытый характер и в этих списках выплаты дистанционным работникам компенсации за использование личного имущества и программного обеспечения отдельными пунктами не предусмотрены, получается, что плательщики этих налогов не вправе учитывать эти выплаты в составе своих расходов.
(Цивилева Е.Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)А поскольку перечни расходов, учитываемых при УСН и ЕСХН, носят закрытый характер и в этих списках выплаты дистанционным работникам компенсации за использование личного имущества и программного обеспечения отдельными пунктами не предусмотрены, получается, что плательщики этих налогов не вправе учитывать эти выплаты в составе своих расходов.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Перечни расходов, на которые можно уменьшать налоговую базу на УСН, носят закрытый характер (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И в них выплаты дистанционным работникам компенсации за использование личного имущества и программного обеспечения отдельными пунктами не предусмотрены. Получается, что плательщики этих налогов не вправе учитывать эти выплаты в составе своих расходов.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Перечни расходов, на которые можно уменьшать налоговую базу на УСН, носят закрытый характер (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). И в них выплаты дистанционным работникам компенсации за использование личного имущества и программного обеспечения отдельными пунктами не предусмотрены. Получается, что плательщики этих налогов не вправе учитывать эти выплаты в составе своих расходов.
Нормативные акты
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 06.10.2003 N 21-09/55340
<Об учете расходов субъектов упрощенной системы налогообложения>В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму полученных доходов на арендные платежи за арендуемое имущество.
<Об учете расходов субъектов упрощенной системы налогообложения>В соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 346.16 Кодекса налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму полученных доходов на арендные платежи за арендуемое имущество.
Статья: Фирма использует имущество, приобретенное до ее "рождения": как учесть
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 9)(!) Компенсацию за использование иного личного имущества на ОСНО можно списывать в расходы полностью (если такое использование действительно необходимо в работе фирмы) <14>, а на УСНО - нельзя.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2014, N 9)(!) Компенсацию за использование иного личного имущества на ОСНО можно списывать в расходы полностью (если такое использование действительно необходимо в работе фирмы) <14>, а на УСНО - нельзя.
Статья: Компенсации "дистанционщику": что с налогами и взносами?
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 3)Компенсация, которая выплачивается работникам за использование личного имущества, не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Причем в том размере, который стороны согласовали в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему (Письмо Минфина России от 30.04.2015 N 03-04-05/25434).
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 3)Компенсация, которая выплачивается работникам за использование личного имущества, не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Причем в том размере, который стороны согласовали в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему (Письмо Минфина России от 30.04.2015 N 03-04-05/25434).
Вопрос: Единственный учредитель ООО - физлицо. Как исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы): при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования; при безвозмездном получении имущества от учредителя; при прощении займа, выданного учредителю под проценты? Облагается ли НДФЛ компенсация работникам за использование личного транспорта, если ООО само устанавливает ее сумму?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/513)Вопрос: Единственный учредитель ООО - физлицо. Как исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы): при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования; при безвозмездном получении имущества от учредителя; при прощении займа, выданного учредителю под проценты? Облагается ли НДФЛ компенсация работникам за использование личного транспорта, если ООО само устанавливает ее сумму?
(Письмо Минфина РФ от 24.12.2007 N 03-11-04/3/513)Вопрос: Единственный учредитель ООО - физлицо. Как исчислить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (объект налогообложения - доходы): при получении от учредителя имущества по договору безвозмездного пользования; при безвозмездном получении имущества от учредителя; при прощении займа, выданного учредителю под проценты? Облагается ли НДФЛ компенсация работникам за использование личного транспорта, если ООО само устанавливает ее сумму?
Статья: Использование личного имущества работников в интересах ИП (Окончание)
(Марченков Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 11)Следует обратить внимание на то, что в перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, предусмотрена только компенсация за использование в служебных целях личного легкового автотранспорта и мотоциклов. Исходя из этого, можно сделать вывод, что в расходах индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, суммы компенсации за использование наемным работником личного имущества, отличного от того имущества, что приведено в упомянутой статье Налогового кодекса РФ, учесть нельзя.
(Марченков Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2010, N 11)Следует обратить внимание на то, что в перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, предусмотрена только компенсация за использование в служебных целях личного легкового автотранспорта и мотоциклов. Исходя из этого, можно сделать вывод, что в расходах индивидуального предпринимателя, применяющего УСНО, суммы компенсации за использование наемным работником личного имущества, отличного от того имущества, что приведено в упомянутой статье Налогового кодекса РФ, учесть нельзя.
Вопрос: Организация учитывает в расходах при УСНО компенсацию за использование личного легкового автомобиля работника в служебных целях. Правомерно ли это, если сотрудник управляет данным автомобилем по доверенности (автомобиль оформлен на супругу)?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)В соответствии с положениями п. 1 ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим названного имущества.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 8)В соответствии с положениями п. 1 ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим названного имущества.
Корреспонденция счетов: Организация (ветеринарная клиника), применяющая УСН (объект налогообложения по единому налогу - доходы, уменьшенные на величину расходов), в соответствии с трудовыми договорами выплачивает двум работникам компенсацию за использование в служебных целях личных мобильных телефонов. Как отразить в бухгалтерском учете организации данные расходы, а также начисление и уплату единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)Организация (ветеринарная клиника), применяющая УСН (объект налогообложения по единому налогу - доходы, уменьшенные на величину расходов), в соответствии с трудовыми договорами выплачивает двум работникам, выезжающим для оказания помощи пациентам по месту их нахождения (месту нахождения заказчиков), компенсацию за использование в служебных целях личных мобильных телефонов (ежемесячно в размере 250 руб. каждому). Сумма иных расходов за I квартал 2006 г., учитываемых при исчислении единого налога, составила 600 000 руб., сумма доходов - 820 000 руб. Организация ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Как отразить в бухгалтерском учете организации данные расходы, а также начисление и уплату единого налога по УСН?
(Консультация эксперта, 2006)Организация (ветеринарная клиника), применяющая УСН (объект налогообложения по единому налогу - доходы, уменьшенные на величину расходов), в соответствии с трудовыми договорами выплачивает двум работникам, выезжающим для оказания помощи пациентам по месту их нахождения (месту нахождения заказчиков), компенсацию за использование в служебных целях личных мобильных телефонов (ежемесячно в размере 250 руб. каждому). Сумма иных расходов за I квартал 2006 г., учитываемых при исчислении единого налога, составила 600 000 руб., сумма доходов - 820 000 руб. Организация ведет бухгалтерский учет в общеустановленном порядке. Как отразить в бухгалтерском учете организации данные расходы, а также начисление и уплату единого налога по УСН?
Вопрос: Работник, заключивший трудовой договор о выполнении работ по ведению бухучета и отчетности на дому с организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), использует личный компьютер и принтер. Признаются ли выплаты, связанные с использованием указанного имущества для служебных целей, объектом обложения страховыми взносами на ОПС? Учитываются ли расходы в виде таких выплат при определении налоговой базы в рамках УСН?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)В п. 1 ст. 346.16 НК РФ приведен перечень расходов, на которые налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Учитывая, что указанный перечень является исчерпывающим, а также то, что расходы на компенсацию за использование личного имущества для служебных целей (за исключением компенсации расходов для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов) в нем не поименованы, такие расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитываются.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС РФ по крупнейшим налогоплательщикам, 2009)В п. 1 ст. 346.16 НК РФ приведен перечень расходов, на которые налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Учитывая, что указанный перечень является исчерпывающим, а также то, что расходы на компенсацию за использование личного имущества для служебных целей (за исключением компенсации расходов для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов) в нем не поименованы, такие расходы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитываются.
"Компенсации работникам"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)В настоящее время нормы компенсации работникам за использование собственного имущества в деятельности работодателя законодательно не установлены, за исключением компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов и то лишь в отношении организаций - плательщиков налога на прибыль.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)В настоящее время нормы компенсации работникам за использование собственного имущества в деятельности работодателя законодательно не установлены, за исключением компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов и то лишь в отношении организаций - плательщиков налога на прибыль.
Статья: Использование предпринимателем личного автомобиля
(Гришина О.П.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)<3> В запросе говорится о приобретении запчастей, ремонте, мойке как о компенсации (правда, по "правительственным" нормам) самому себе за использование личного имущества в служебных целях.
(Гришина О.П.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 3)<3> В запросе говорится о приобретении запчастей, ремонте, мойке как о компенсации (правда, по "правительственным" нормам) самому себе за использование личного имущества в служебных целях.