Компенсация за досрочное увольнение налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация за досрочное увольнение налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу об определении компетентного органа по спорам о досрочном прекращении полномочий единоличного исполнительного органа хозяйственного общества
(Аитова Ю.Ф.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2022, N 5)На наш взгляд, наиболее верной является вторая точка зрения, согласно которой к компетенции арбитражных судов не относятся споры, вытекающие из трудовых отношений единоличного исполнительного органа и хозяйственного общества, в том числе и споры о досрочном прекращении полномочий единоличного органа правления. Отметим, что законодательное отнесение споров о досрочном прекращении полномочий единоличного органа правления общества к компетенции арбитражных судов исключает возможность работника использовать нормы трудового законодательства для защиты нарушенного права и применения установленных законом льгот. Так, например, ст. 279 ТК РФ предусмотрены гарантии для руководителя общества в случае прекращения действия трудового договора с ним - компенсация, которая не может быть ниже трехкратного среднемесячного заработка <15>. Также в качестве примера можно привести положение ст. 393 ТК РФ и п. 1 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно которым при обращении в суд с иском, вытекающим из трудовых отношений, работник освобождается от уплаты пошлин и судебных расходов. Если единоличный орган правления решит обжаловать досрочное прекращение своих полномочий посредством обращения с исковым заявлением в арбитражный суд, как это предусмотрено действующим законодательством, то он не будет освобождаться от судебных расходов. Обращаясь к положению НК РФ, можно увидеть достаточно большую разницу в размерах государственных пошлин при обращении в суд общей юрисдикции (ст. 333.19 НК РФ) и арбитражный суд (ст. 333.21 НК РФ).
(Аитова Ю.Ф.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2022, N 5)На наш взгляд, наиболее верной является вторая точка зрения, согласно которой к компетенции арбитражных судов не относятся споры, вытекающие из трудовых отношений единоличного исполнительного органа и хозяйственного общества, в том числе и споры о досрочном прекращении полномочий единоличного органа правления. Отметим, что законодательное отнесение споров о досрочном прекращении полномочий единоличного органа правления общества к компетенции арбитражных судов исключает возможность работника использовать нормы трудового законодательства для защиты нарушенного права и применения установленных законом льгот. Так, например, ст. 279 ТК РФ предусмотрены гарантии для руководителя общества в случае прекращения действия трудового договора с ним - компенсация, которая не может быть ниже трехкратного среднемесячного заработка <15>. Также в качестве примера можно привести положение ст. 393 ТК РФ и п. 1 ч. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), согласно которым при обращении в суд с иском, вытекающим из трудовых отношений, работник освобождается от уплаты пошлин и судебных расходов. Если единоличный орган правления решит обжаловать досрочное прекращение своих полномочий посредством обращения с исковым заявлением в арбитражный суд, как это предусмотрено действующим законодательством, то он не будет освобождаться от судебных расходов. Обращаясь к положению НК РФ, можно увидеть достаточно большую разницу в размерах государственных пошлин при обращении в суд общей юрисдикции (ст. 333.19 НК РФ) и арбитражный суд (ст. 333.21 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2026)- Как учитывается дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику при досрочном увольнении в связи с сокращением штата работников организации
(КонсультантПлюс, 2026)- Как учитывается дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику при досрочном увольнении в связи с сокращением штата работников организации
Статья: Новости от 04.04.2025
("Главная книга", 2025, N 8)То есть при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации-работодателя увольняемому сотруднику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. А если длительность периода трудоустройства работника превышает 1 месяц, то работодатель должен выплатить ему средний месячный заработок и за второй месяц со дня увольнения. Либо часть среднего месячного заработка пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.
("Главная книга", 2025, N 8)То есть при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации-работодателя увольняемому сотруднику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка. А если длительность периода трудоустройства работника превышает 1 месяц, то работодатель должен выплатить ему средний месячный заработок и за второй месяц со дня увольнения. Либо часть среднего месячного заработка пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с суммы компенсации, производимой спортсмену при увольнении в связи с досрочным расторжением срочного трудового договора.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36889)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.02.2024 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами предусмотренной условиями срочного трудового договора суммы компенсации за досрочное расторжение данного договора, производимой спортсмену при увольнении, сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 19.04.2024 N 03-04-05/36889)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение от 16.02.2024 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами предусмотренной условиями срочного трудового договора суммы компенсации за досрочное расторжение данного договора, производимой спортсмену при увольнении, сообщает следующее.
Корреспонденция счетов: Как учитывается дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику при досрочном увольнении в связи с сокращением штата работников организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Однако в отношении суммы дополнительной компенсации, выплачиваемой работнику в связи с досрочным увольнением сверх суммы выходного пособия, оценочное обязательство не признается, поскольку выплата указанной компенсации обусловлена наступлением определенного события, не контролируемого организацией, - увольнением (согласием на увольнение) работника до истечения срока предупреждения об увольнении.
(Консультация эксперта, 2026)Однако в отношении суммы дополнительной компенсации, выплачиваемой работнику в связи с досрочным увольнением сверх суммы выходного пособия, оценочное обязательство не признается, поскольку выплата указанной компенсации обусловлена наступлением определенного события, не контролируемого организацией, - увольнением (согласием на увольнение) работника до истечения срока предупреждения об увольнении.
Типовая ситуация: Выплаты при сокращении: расчет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию при досрочном увольнении, выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства учтите в расходах по налогу на прибыль. НДФЛ и взносы не начисляйте на выплаты в пределах лимита (ст. ст. 217, 255, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Компенсацию при досрочном увольнении, выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства учтите в расходах по налогу на прибыль. НДФЛ и взносы не начисляйте на выплаты в пределах лимита (ст. ст. 217, 255, 422 НК РФ, ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Вопрос: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата дополнительной компенсации при сокращении?
(Консультация эксперта, 2026)Работнику, уволенному досрочно с его письменного согласия до окончания двухмесячного срока предупреждения об увольнении по сокращению штата, работодатель должен выплатить дополнительную компенсацию, рассчитанную исходя из среднего заработка за время, оставшееся до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении (ч. 2, 3 ст. 180 ТК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Работнику, уволенному досрочно с его письменного согласия до окончания двухмесячного срока предупреждения об увольнении по сокращению штата, работодатель должен выплатить дополнительную компенсацию, рассчитанную исходя из среднего заработка за время, оставшееся до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении (ч. 2, 3 ст. 180 ТК РФ).
Статья: Как не пропустить свое и чужое банкротство
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)С сотрудниками сложнее всего. Сокращение численности и штата - вынужденная процедура и влечет большое количество дополнительных выплат: заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, компенсация в случае досрочного расторжения трудового договора, выходное пособие, выплата среднего заработка на время трудоустройства. Но не забывайте: всегда возможно изменить условия трудового договора по соглашению сторон.
(Некрасов А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 9)С сотрудниками сложнее всего. Сокращение численности и штата - вынужденная процедура и влечет большое количество дополнительных выплат: заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск, компенсация в случае досрочного расторжения трудового договора, выходное пособие, выплата среднего заработка на время трудоустройства. Но не забывайте: всегда возможно изменить условия трудового договора по соглашению сторон.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2026)Выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства и дополнительная компенсация при досрочном увольнении облагаются НДФЛ в части, которая превышает трехкратный размер среднемесячного заработка, рассчитанного в таком же порядке, как при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, необлагаемый лимит равен шестикратному размеру такого среднемесячного заработка (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Выходное пособие, среднемесячный заработок на период трудоустройства и дополнительная компенсация при досрочном увольнении облагаются НДФЛ в части, которая превышает трехкратный размер среднемесячного заработка, рассчитанного в таком же порядке, как при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, необлагаемый лимит равен шестикратному размеру такого среднемесячного заработка (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Интервью: Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении - 2025
("Главная книга", 2025, N 1)- Как определить сумму не облагаемого НДФЛ лимита для выходного пособия при сокращении? Какие суммы нужно сравнивать с трехкратным размером среднемесячного лимита - отдельно компенсацию за досрочное увольнение, отдельно выходное пособие и отдельно средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства за второй и третий месяцы после увольнения по отдельности? Или нужно сложить все выплаты, причитающиеся работнику по ТК РФ, и уже эту сумму сравнивать с трехкратным размером среднемесячного НДФЛ-лимита?
("Главная книга", 2025, N 1)- Как определить сумму не облагаемого НДФЛ лимита для выходного пособия при сокращении? Какие суммы нужно сравнивать с трехкратным размером среднемесячного лимита - отдельно компенсацию за досрочное увольнение, отдельно выходное пособие и отдельно средний заработок, сохраняемый на период трудоустройства за второй и третий месяцы после увольнения по отдельности? Или нужно сложить все выплаты, причитающиеся работнику по ТК РФ, и уже эту сумму сравнивать с трехкратным размером среднемесячного НДФЛ-лимита?
Вопрос: Как при ликвидации организации уволить работницу, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком?
(Консультация эксперта, 2026)При достижении договоренности о досрочном увольнении по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ дополнительная компенсация рассчитывается вышеуказанной работнице по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 N 540.
(Консультация эксперта, 2026)При достижении договоренности о досрочном увольнении по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ дополнительная компенсация рассчитывается вышеуказанной работнице по правилам ст. 139 ТК РФ и Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 N 540.