Компенсация убытков облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация убытков облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 236 000 руб. - начислена сумма возмещения понесенных убытков, присужденных судом (НДС не облагается);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- 236 000 руб. - начислена сумма возмещения понесенных убытков, присужденных судом (НДС не облагается);
Статья: Безденежный возврат аванса при расторжении договора: учет и вычет авансового НДС у продавца
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Главное, чтобы из договора и иных документов (например, претензии продавца и ответного письма покупателя) четко следовало, что покупатель нарушил конкретные условия договора, поэтому у него возникло обязательство по уплате неустойки или компенсации убытков/ущерба, а воля сторон направлена на зачет этого обязательства и обязательства продавца по возврату аванса.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Главное, чтобы из договора и иных документов (например, претензии продавца и ответного письма покупателя) четко следовало, что покупатель нарушил конкретные условия договора, поэтому у него возникло обязательство по уплате неустойки или компенсации убытков/ущерба, а воля сторон направлена на зачет этого обязательства и обязательства продавца по возврату аванса.
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.11.2023 N Ф05-28710/2023 по делу N А40-273572/2022
Требование: Об изъятии для государственных нужд нежилого помещения, установлении суммы возмещения за изымаемое помещение.
Обстоятельства: Истцом ответчику был направлен на согласование проект соглашения об изъятии недвижимого имущества для государственных нужд с приложением материалов оценки рыночной стоимости изымаемого недвижимого имущества. Соглашение в установленный срок между сторонами не подписано.
Решение: Требование удовлетворено, так как возмещение убытков в размере стоимости изъятого для государственных нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного изъятием имущества.Таким образом, из смысла норм налогового законодательства Российской Федерации следует, что возмещение убытков (выплата компенсации) в размере стоимости изъятого для государственных (муниципальных) нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества.
Требование: Об изъятии для государственных нужд нежилого помещения, установлении суммы возмещения за изымаемое помещение.
Обстоятельства: Истцом ответчику был направлен на согласование проект соглашения об изъятии недвижимого имущества для государственных нужд с приложением материалов оценки рыночной стоимости изымаемого недвижимого имущества. Соглашение в установленный срок между сторонами не подписано.
Решение: Требование удовлетворено, так как возмещение убытков в размере стоимости изъятого для государственных нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного изъятием имущества.Таким образом, из смысла норм налогового законодательства Российской Федерации следует, что возмещение убытков (выплата компенсации) в размере стоимости изъятого для государственных (муниципальных) нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик налогоплательщика по условиям мирового соглашения выплатил налогоплательщику компенсацию стоимости невозвращенного оборудования. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что из выплаченной суммы должен быть выделен НДС по ставке 20/120. Налогоплательщик полагал, что получение компенсации по мировому соглашению НДС не облагается, поскольку в рамках мирового соглашения он взыскал с подрядчика убытки, причиненные утратой переданного подрядчику оборудования к установке. Суд признал правомерным доначисление НДС, поскольку в данном случае фактически произошла реализация товара и возник объект налогообложения по НДС: по условиям мирового соглашения подрядчик не возвращает оборудование, а перечисляет налогоплательщику его стоимость.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик налогоплательщика по условиям мирового соглашения выплатил налогоплательщику компенсацию стоимости невозвращенного оборудования. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что из выплаченной суммы должен быть выделен НДС по ставке 20/120. Налогоплательщик полагал, что получение компенсации по мировому соглашению НДС не облагается, поскольку в рамках мирового соглашения он взыскал с подрядчика убытки, причиненные утратой переданного подрядчику оборудования к установке. Суд признал правомерным доначисление НДС, поскольку в данном случае фактически произошла реализация товара и возник объект налогообложения по НДС: по условиям мирового соглашения подрядчик не возвращает оборудование, а перечисляет налогоплательщику его стоимость.
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)Также на данную статью аналитической группы подвида доходов бюджетов относятся операции налогоплательщиков - государственных (муниципальных) автономных и бюджетных учреждений по начислению (уплате) налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения, по уплате налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг, облагаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах налогом на добавленную стоимость, по уплате туристического налога и по начислению (уплате) налога на прибыль организаций, исчисленного по результатам налогового (отчетного) периода, подлежащего уплате в бюджет.
<Письмо> ФНС России от 24.12.2013 N СА-4-7/23263
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Возможность принять к вычету НДС при переквалификации операций.
<О направлении обзора практики рассмотрения налоговых споров Президиумом Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, Верховным Судом Российской Федерации и толкование норм законодательства о налогах и сборах содержащееся в решениях Конституционного Суда Российской Федерации за 2013 год>Возможность принять к вычету НДС при переквалификации операций.
Статья: НДС на деньги, связанные с оплатой товара: УСН-учет
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- суммы, которые получил исполнитель/продавец, являются компенсацией недополученной выручки от реализации. Например, когда продавец товара получает от маркетплейса (посредника) доплату за реализацию его товара со скидкой и оформлено это как возмещение убытка продавца. Такая доплата тоже облагается НДС <4>. Об этом мы говорили в статье о скидках при продажах через маркетплейсы (см. с. 24).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)- суммы, которые получил исполнитель/продавец, являются компенсацией недополученной выручки от реализации. Например, когда продавец товара получает от маркетплейса (посредника) доплату за реализацию его товара со скидкой и оформлено это как возмещение убытка продавца. Такая доплата тоже облагается НДС <4>. Об этом мы говорили в статье о скидках при продажах через маркетплейсы (см. с. 24).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ НДС облагаются только суммы, увеличивающие стоимость товаров (работ, услуг). Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка связана с нарушением условий договора, платится сверх цены товаров (работ, услуг) и компенсирует возможные или реальные убытки потерпевшей стороны. Поскольку суммы штрафных санкций (пеней), полученные за просрочку оплаты обучения, не связаны с оплатой услуг, они не облагаются НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что в соответствии с нормами Налогового кодекса РФ НДС облагаются только суммы, увеличивающие стоимость товаров (работ, услуг). Согласно ст. 330 ГК РФ неустойка связана с нарушением условий договора, платится сверх цены товаров (работ, услуг) и компенсирует возможные или реальные убытки потерпевшей стороны. Поскольку суммы штрафных санкций (пеней), полученные за просрочку оплаты обучения, не связаны с оплатой услуг, они не облагаются НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы, полученные из бюджета при реализации по государственным регулируемым ценам
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что суммы, полученные из бюджета для возмещения убытков от предоставления населению льготных услуг, выделены не на компенсацию расходов, а на оплату услуг, оказываемых льготным категориям граждан. Данные суммы не облагаются НДС.
Включаются ли в налоговую базу по НДС суммы, полученные из бюджета при реализации по государственным регулируемым ценам
(КонсультантПлюс, 2026)Суд указал, что суммы, полученные из бюджета для возмещения убытков от предоставления населению льготных услуг, выделены не на компенсацию расходов, а на оплату услуг, оказываемых льготным категориям граждан. Данные суммы не облагаются НДС.
Статья: Какие налоговые последствия влечет изъятие земли и недвижимости для госнужд
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Для целей налогообложения переход права собственности считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Если исходить только из этого, получается, что при изъятии имущества для госнужд происходит его реализация и сумма компенсации является доходом от реализации и подлежит включению в налоговую базу по НДС. Однако изъятие происходит помимо воли прежнего владельца, в принудительном порядке. И выплачиваемая ему компенсация направлена не на получение прежним владельцем прибыли, а на возмещение ему убытков, причиненных изъятием. В связи с этим возникает вопрос по поводу того, как полученная за изъятие имущества для госнужд компенсация должна учитываться у прежнего владельца в целях налога на прибыль и НДС.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 27)Для целей налогообложения переход права собственности считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Если исходить только из этого, получается, что при изъятии имущества для госнужд происходит его реализация и сумма компенсации является доходом от реализации и подлежит включению в налоговую базу по НДС. Однако изъятие происходит помимо воли прежнего владельца, в принудительном порядке. И выплачиваемая ему компенсация направлена не на получение прежним владельцем прибыли, а на возмещение ему убытков, причиненных изъятием. В связи с этим возникает вопрос по поводу того, как полученная за изъятие имущества для госнужд компенсация должна учитываться у прежнего владельца в целях налога на прибыль и НДС.
Статья: Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если, несмотря на требования, работник не вернул спецодежду (или по своей вине испортил ее) и компания взыскивает причиненный тем самым ущерб, то сумму ущерба учтите в доходах для налога на прибыль (УСН) и в бухучете. НДС в таком случае начислять не нужно, ведь компенсация убытков не связана с реализацией <47>. При удержании стоимости спецодежды из зарплаты работника в рамках возмещения материального ущерба ККТ применять не требуется <48>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)Если, несмотря на требования, работник не вернул спецодежду (или по своей вине испортил ее) и компания взыскивает причиненный тем самым ущерб, то сумму ущерба учтите в доходах для налога на прибыль (УСН) и в бухучете. НДС в таком случае начислять не нужно, ведь компенсация убытков не связана с реализацией <47>. При удержании стоимости спецодежды из зарплаты работника в рамках возмещения материального ущерба ККТ применять не требуется <48>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС возмещение продавцом покупателю расходов на устранение недостатков товара
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что перечисленные покупателю продавцом компенсации расходов на устранение недостатков проданного товара не облагаются НДС. Это объясняется тем, что возмещение продавцом расходов покупателя на устранение недостатков товара не влечет за собой изменение стоимости проданного товара, поэтому на налоговую базу по НДС не влияет. Перечисление денежных средств поставщиком товара ненадлежащего качества согласно выставленной покупателем претензии является не реализацией товаров (работ, услуг), а возмещением понесенных покупателем по вине продавца расходов (убытков). Следовательно, в данной ситуации объекта налогообложения по НДС не возникает.
Облагается ли НДС возмещение продавцом покупателю расходов на устранение недостатков товара
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что перечисленные покупателю продавцом компенсации расходов на устранение недостатков проданного товара не облагаются НДС. Это объясняется тем, что возмещение продавцом расходов покупателя на устранение недостатков товара не влечет за собой изменение стоимости проданного товара, поэтому на налоговую базу по НДС не влияет. Перечисление денежных средств поставщиком товара ненадлежащего качества согласно выставленной покупателем претензии является не реализацией товаров (работ, услуг), а возмещением понесенных покупателем по вине продавца расходов (убытков). Следовательно, в данной ситуации объекта налогообложения по НДС не возникает.
Вопрос: Признается ли возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд реализацией для целей НДС? Подлежат ли восстановлению ранее правомерно принятые суммы НДС к вычету? Облагаются ли суммы возмещения налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Имеется судебная практика, подтверждающая, что из смысла норм налогового законодательства Российской Федерации следует, что возмещение убытков (выплата компенсации) в размере стоимости изъятого для государственных (муниципальных) нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.11.2023 N Ф05-28710/2023 по делу N А40-273572/2022).
(Консультация эксперта, 2025)Имеется судебная практика, подтверждающая, что из смысла норм налогового законодательства Российской Федерации следует, что возмещение убытков (выплата компенсации) в размере стоимости изъятого для государственных (муниципальных) нужд имущества его собственнику не является операцией, облагаемой НДС, поскольку такие правоотношения являются установленным гражданским законодательством способом возмещения ущерба, причиненного в результате изъятия имущества (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.11.2023 N Ф05-28710/2023 по делу N А40-273572/2022).
Статья: "Прибыльный" микс вопросов-ответов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Деньги, полученные от покупателя в качестве компенсации убытков по уплате штрафа, не связаны с оплатой товаров, поэтому полученное "штрафное" возмещение НДС не облагается.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Деньги, полученные от покупателя в качестве компенсации убытков по уплате штрафа, не связаны с оплатой товаров, поэтому полученное "штрафное" возмещение НДС не облагается.
Готовое решение: Облагается ли НДС возмещение убытков
(КонсультантПлюс, 2026)При этом Минфин России отмечает, что если полученная продавцом от покупателя компенсация убытков из-за досрочного расторжения договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относится к ценообразованию, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), облагающихся НДС, такие суммы компенсации включаются в налоговую базу согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом Минфин России отмечает, что если полученная продавцом от покупателя компенсация убытков из-за досрочного расторжения договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) фактически относится к ценообразованию, предусматривающему оплату товаров (работ, услуг), облагающихся НДС, такие суммы компенсации включаются в налоговую базу согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ (Письмо Минфина России от 09.09.2021 N 03-07-14/72802).