Компенсация расходов за телефон сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов за телефон сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на компенсацию расходов при использовании личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такая практика выявлена при возмещении работнику расходов в связи с использованием мобильного телефона, автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такая практика выявлена при возмещении работнику расходов в связи с использованием мобильного телефона, автомобиля
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с компенсации расходов при использовании личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент возмещал работникам затраты в связи с использованием в служебных целях личного имущества (например, автомобиля, телефона). С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент возмещал работникам затраты в связи с использованием в служебных целях личного имущества (например, автомобиля, телефона). С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Если же работник несет расходы на сотовую связь в процессе профессиональной деятельности организации, используя личный сотовый телефон, то затраты на компенсацию работнику таких расходов организация также вправе учесть для целей налогообложения (Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 20.09.2006 N 20-12/83834.2).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Если же работник несет расходы на сотовую связь в процессе профессиональной деятельности организации, используя личный сотовый телефон, то затраты на компенсацию работнику таких расходов организация также вправе учесть для целей налогообложения (Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 20.09.2006 N 20-12/83834.2).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В соглашении, заключаемом с конкретным работником, и (или) в локальном нормативном акте (например, Правила выплаты компенсации за использование имущества работника в служебных целях) можно установить "лимит" (но не размер выплаты, освобожденной от налогообложения), например: при использовании в служебных целях личного мобильного телефона работнику возмещаются расходы на оплату услуг оператора сотовой связи по фактическим затратам, подтвержденным документально (счетом оператора связи, отчетом работника об использовании телефона в служебных целях и др.), но не более 1 500 рублей в месяц и т.д. Если работник потратит меньше, то получит полное возмещение (например, 1 200 рублей); если потратит больше (например, 1 800 рублей), то получит 1 500 рублей.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В соглашении, заключаемом с конкретным работником, и (или) в локальном нормативном акте (например, Правила выплаты компенсации за использование имущества работника в служебных целях) можно установить "лимит" (но не размер выплаты, освобожденной от налогообложения), например: при использовании в служебных целях личного мобильного телефона работнику возмещаются расходы на оплату услуг оператора сотовой связи по фактическим затратам, подтвержденным документально (счетом оператора связи, отчетом работника об использовании телефона в служебных целях и др.), но не более 1 500 рублей в месяц и т.д. Если работник потратит меньше, то получит полное возмещение (например, 1 200 рублей); если потратит больше (например, 1 800 рублей), то получит 1 500 рублей.
Нормативные акты
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)22. К статье "Общехозяйственные расходы" (приложение 2 Общей части) относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: оплата труда персонала заводоуправления с отчислениями в соответствии с установленным законодательством порядком, расходы на командировки и подъемные при перемещении сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта, конторские, типографские, почтово - телеграфные и телефонные расходы, амортизация, содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, расходы на организованный набор рабочей силы, на подготовку кадров, налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия и другие расходы общезаводского характера. В состав фактических расходов включаются недостача имущества и его порча, в пределах норм естественной убыли (за вычетом излишков), выявленные при инвентаризации на заводских складах. На предприятиях с бесцеховой структурой управления в составе общехозяйственных расходов планируются и учитываются оплата труда аппарата управления участков, а также расходы на содержание и ремонт производственных помещений.
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)22. К статье "Общехозяйственные расходы" (приложение 2 Общей части) относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: оплата труда персонала заводоуправления с отчислениями в соответствии с установленным законодательством порядком, расходы на командировки и подъемные при перемещении сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта, конторские, типографские, почтово - телеграфные и телефонные расходы, амортизация, содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, расходы на организованный набор рабочей силы, на подготовку кадров, налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия и другие расходы общезаводского характера. В состав фактических расходов включаются недостача имущества и его порча, в пределах норм естественной убыли (за вычетом излишков), выявленные при инвентаризации на заводских складах. На предприятиях с бесцеховой структурой управления в составе общехозяйственных расходов планируются и учитываются оплата труда аппарата управления участков, а также расходы на содержание и ремонт производственных помещений.
"Основные положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях"
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)37. К статье "Общезаводские расходы" относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: заработная плата персонала заводоуправления с отчислениями на социальное страхование, расходы на командировки и подъемные при перемещении сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта, конторские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, амортизация, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, расходы на организованный набор рабочей силы, на подготовку кадров (включая централизованную), налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия, на содержание вышестоящих организаций и другие расходы общезаводского характера. В состав фактических расходов включаются также надбавки к тарифу на электроэнергию (при низком коэффициенте использования мощности электроустановок); потери, порча и недостачи сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции на заводских (фабричных) складах и другие непроизводительные расходы и потери, за вычетом полученных предприятиями от других предприятий и организаций скидок с тарифов на электроэнергию (в пределах уплаченных), излишков сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, обнаруженных при инвентаризации на заводских складах <*>. Типовая номенклатура статей общезаводских расходов приведена в Приложении N 5. На предприятиях с бесцеховой структурой управления в составе общезаводских расходов планируются и учитываются заработная плата аппарата управления, участков, а также расходы на содержание и ремонт производственных помещений.
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)37. К статье "Общезаводские расходы" относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: заработная плата персонала заводоуправления с отчислениями на социальное страхование, расходы на командировки и подъемные при перемещении сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта, конторские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, амортизация, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, расходы на организованный набор рабочей силы, на подготовку кадров (включая централизованную), налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия, на содержание вышестоящих организаций и другие расходы общезаводского характера. В состав фактических расходов включаются также надбавки к тарифу на электроэнергию (при низком коэффициенте использования мощности электроустановок); потери, порча и недостачи сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции на заводских (фабричных) складах и другие непроизводительные расходы и потери, за вычетом полученных предприятиями от других предприятий и организаций скидок с тарифов на электроэнергию (в пределах уплаченных), излишков сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, обнаруженных при инвентаризации на заводских складах <*>. Типовая номенклатура статей общезаводских расходов приведена в Приложении N 5. На предприятиях с бесцеховой структурой управления в составе общезаводских расходов планируются и учитываются заработная плата аппарата управления, участков, а также расходы на содержание и ремонт производственных помещений.
Формы
Статья: Дистанционный труд: некоторые вопросы практики применения
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)В пределах установленных лимитов затраты работников на мобильную связь обычно выплачиваются им в виде компенсационных выплат. Либо работодатель может подписать договор с оператором мобильной связи с оплатой оператору расходов работников по мобильной связи.
(Скачкова Г.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 3)В пределах установленных лимитов затраты работников на мобильную связь обычно выплачиваются им в виде компенсационных выплат. Либо работодатель может подписать договор с оператором мобильной связи с оплатой оператору расходов работников по мобильной связи.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)- на покупку мобильных телефонов и приобретение сим-карт;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)- на покупку мобильных телефонов и приобретение сим-карт;
Вопрос: Организация оплатила обучение ребенка работника. Однако ребенок был отчислен, и работник (согласно условиям договора) компенсирует затраты организации. Следует ли организации пробивать чек ККТ при внесении денежных средств работником в кассу?
(Консультация эксперта, 2024)Как разъяснила ФНС России в Письме от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@, в ситуации, при которой удержание денежных средств из заработной платы сотрудника осуществляется за услуги (работы, товары), оказанные третьими лицами (например, оплата питания, оказываемого третьими лицами, оплата за телефонную связь и пр.), не происходит реализация товаров (работ, услуг) и расчета в понимании Закона N 54-ФЗ не возникает. При этом удержание денежных средств из заработной платы сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация товаров (работ, услуг). Таким образом, применение контрольно-кассовой техники в подобных ситуациях не требуется. Аналогичное мнение изложено в Письмах ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 2), Минфина России от 25.01.2019 N 03-01-15/4355.
(Консультация эксперта, 2024)Как разъяснила ФНС России в Письме от 30.08.2019 N АС-4-20/17478@, в ситуации, при которой удержание денежных средств из заработной платы сотрудника осуществляется за услуги (работы, товары), оказанные третьими лицами (например, оплата питания, оказываемого третьими лицами, оплата за телефонную связь и пр.), не происходит реализация товаров (работ, услуг) и расчета в понимании Закона N 54-ФЗ не возникает. При этом удержание денежных средств из заработной платы сотрудника происходит в счет компенсации затрат работодателя, а не как реализация товаров (работ, услуг). Таким образом, применение контрольно-кассовой техники в подобных ситуациях не требуется. Аналогичное мнение изложено в Письмах ФНС России от 21.08.2019 N АС-4-20/16571@ (п. 2), Минфина России от 25.01.2019 N 03-01-15/4355.
Вопрос: Каков порядок перевода работника на дистанционную работу?
(Консультация эксперта, 2025)размер, порядок и сроки выплаты компенсации за использование дистанционными работниками принадлежащего им или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств (если работник использует данные средства с согласия или ведома работодателя и в его интересах), а также порядок оплаты интернет-трафика и услуг телефонной связи;
(Консультация эксперта, 2025)размер, порядок и сроки выплаты компенсации за использование дистанционными работниками принадлежащего им или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств (если работник использует данные средства с согласия или ведома работодателя и в его интересах), а также порядок оплаты интернет-трафика и услуг телефонной связи;
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)негосударственное пенсионное обеспечение работника;
(КонсультантПлюс, 2025)негосударственное пенсионное обеспечение работника;
Статья: Защита прав граждан от необоснованного сбора персональных данных
(Абрамян С.К.)
("Право и экономика", 2024, N 5)Судебная практика подтверждает применение к персональным данным потребителя режима нематериальных благ при условии согласия на обработку персональных данных. Для защиты прав потребителей применяются положения абз. 2 ч. 2 ст. 150 "Нематериальные блага", ст. 151 "Компенсация морального вреда", п. 3 ст. 152.1 "Охрана изображения гражданина", п. 4 ст. 152.2 "Охрана частной жизни гражданина" ГК РФ. Причем для применения мер гражданско-правовой защиты является достаточным доказать истцу факт нарушения его права на неприкосновенность персональных данных, к примеру путем их распространения. Так, Л. обратился в суд с иском, ответчиком по которому выступала городская больница. Истец требовал взыскания компенсации морального вреда и судебных расходов, приводя следующие обоснования. Получив на производстве травму, он был доставлен бригадой скорой медицинской помощи в больницу, где проходил лечение. Работник больницы с телефона (N) без согласия истца в мессенджере "Ватсап" выслал его сожительнице фотографию медицинской карты стационарного больного, где содержатся его персональные данные и сведения о диагнозе - гепатит C. Об этом диагнозе истец не рассказывал сожительнице, которая, узнав о нем, решила с ним расстаться. По вине сотрудника больницы у истца распалась семья. Центральный районный суд г. Комсомольска-на-Амуре удовлетворил иск и взыскал с больницы в пользу Л. денежную компенсацию морального вреда и судебные расходы. В своем решении он указал, что разглашение персональных данных, включая сведения, составляющие врачебную тайну, допускаются только с письменного согласия гражданина или его законного представителя. Как установлено в судебном заседании, фотография титульного листа медицинской карты истца содержит его персональные данные, а именно год и место рождения, семейное положение, место работы, адрес, телефон, дату поступления в больницу, его диагноз. Изображение полностью совпадает с оригиналом карты пациента <5>.
(Абрамян С.К.)
("Право и экономика", 2024, N 5)Судебная практика подтверждает применение к персональным данным потребителя режима нематериальных благ при условии согласия на обработку персональных данных. Для защиты прав потребителей применяются положения абз. 2 ч. 2 ст. 150 "Нематериальные блага", ст. 151 "Компенсация морального вреда", п. 3 ст. 152.1 "Охрана изображения гражданина", п. 4 ст. 152.2 "Охрана частной жизни гражданина" ГК РФ. Причем для применения мер гражданско-правовой защиты является достаточным доказать истцу факт нарушения его права на неприкосновенность персональных данных, к примеру путем их распространения. Так, Л. обратился в суд с иском, ответчиком по которому выступала городская больница. Истец требовал взыскания компенсации морального вреда и судебных расходов, приводя следующие обоснования. Получив на производстве травму, он был доставлен бригадой скорой медицинской помощи в больницу, где проходил лечение. Работник больницы с телефона (N) без согласия истца в мессенджере "Ватсап" выслал его сожительнице фотографию медицинской карты стационарного больного, где содержатся его персональные данные и сведения о диагнозе - гепатит C. Об этом диагнозе истец не рассказывал сожительнице, которая, узнав о нем, решила с ним расстаться. По вине сотрудника больницы у истца распалась семья. Центральный районный суд г. Комсомольска-на-Амуре удовлетворил иск и взыскал с больницы в пользу Л. денежную компенсацию морального вреда и судебные расходы. В своем решении он указал, что разглашение персональных данных, включая сведения, составляющие врачебную тайну, допускаются только с письменного согласия гражданина или его законного представителя. Как установлено в судебном заседании, фотография титульного листа медицинской карты истца содержит его персональные данные, а именно год и место рождения, семейное положение, место работы, адрес, телефон, дату поступления в больницу, его диагноз. Изображение полностью совпадает с оригиналом карты пациента <5>.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 221 "Услуги связи" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)компенсацию работникам затрат, связанных с использованием личного сотового телефона в служебных целях, если она предусмотрена локальным актом учреждения;
(КонсультантПлюс, 2025)компенсацию работникам затрат, связанных с использованием личного сотового телефона в служебных целях, если она предусмотрена локальным актом учреждения;
"Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. Часть вторая"
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Подобный подход законодателя, по-видимому, основывается на признании того, что в силу п. 2 ст. 1 и ст. 421 ГК РФ стороны договора строительного подряда свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора, в том числе в определении необходимого состава исходных данных для формирования сметы, определяющей цену работ. Стоимость оказываемых заказчиком услуг по созданию подрядчику условий для выполнения работ не подлежит обязательному включению в состав исходных данных для формирования сметы и определения цены договора, но это один из важных факторов, влияющий в одних случаях на повышение общей стоимости строительства и, соответственно, цены за выполнение работы; в других же - на ее снижение. В силу этого обстоятельства, а также исходя из необходимости при осуществлении прав и исполнении обязанностей действовать добросовестно (п. п. 3 и 4 ст. 1 ГК РФ) смета должна формироваться сторонами с учетом недопущения грубого нарушения баланса их интересов, в том числе при учете в ней стоимости оказываемых заказчиком услуг по созданию подрядчику условий для выполнения работ. Если согласно условиям договора строительного подряда смета, определяющая цену работ, сформирована с учетом стоимости оказываемых заказчиком услуг, то общая стоимость строительства повышается, стоимость же услуг заказчика зачитывается в счет стоимости строительных работ при расчетах за выполненные работы. К примеру, как правило, включаются в смету расходы, связанные с пользованием предоставленными заказчиком зданиями и сооружениями, расходы заказчика по обеспечению транспортировки груза в адрес подрядчика, по обеспечению пользования подъездными путями и т.п. И, напротив, если оказываемые (предоставляемые) заказчиком услуги в смету, определяющую цену работ, не включаются и, согласно условиям договора, пользование ими осуществляется без взимания платы с подрядчика, то это фактор, влияющий на снижение общей стоимости строительства и, соответственно, цены за выполнение работы. Подобный подход способен привести к снижению затрат заказчика на оплату выполненных работ. Так, обычно без взимания платы заказчиком предоставляются подрядчику в пользование телефонная связь, оргтехника заказчика, услуга по транспортному обслуживанию работников подрядных организаций при перевозке к месту работы и т.п. При этом услуги заказчика не перестают быть для подрядчика возмездными, поскольку их стоимость - основание для снижения цены договора и общей стоимости строительства.
(Гришаев С.П., Свит Ю.П., Богачева Т.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Подобный подход законодателя, по-видимому, основывается на признании того, что в силу п. 2 ст. 1 и ст. 421 ГК РФ стороны договора строительного подряда свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора, в том числе в определении необходимого состава исходных данных для формирования сметы, определяющей цену работ. Стоимость оказываемых заказчиком услуг по созданию подрядчику условий для выполнения работ не подлежит обязательному включению в состав исходных данных для формирования сметы и определения цены договора, но это один из важных факторов, влияющий в одних случаях на повышение общей стоимости строительства и, соответственно, цены за выполнение работы; в других же - на ее снижение. В силу этого обстоятельства, а также исходя из необходимости при осуществлении прав и исполнении обязанностей действовать добросовестно (п. п. 3 и 4 ст. 1 ГК РФ) смета должна формироваться сторонами с учетом недопущения грубого нарушения баланса их интересов, в том числе при учете в ней стоимости оказываемых заказчиком услуг по созданию подрядчику условий для выполнения работ. Если согласно условиям договора строительного подряда смета, определяющая цену работ, сформирована с учетом стоимости оказываемых заказчиком услуг, то общая стоимость строительства повышается, стоимость же услуг заказчика зачитывается в счет стоимости строительных работ при расчетах за выполненные работы. К примеру, как правило, включаются в смету расходы, связанные с пользованием предоставленными заказчиком зданиями и сооружениями, расходы заказчика по обеспечению транспортировки груза в адрес подрядчика, по обеспечению пользования подъездными путями и т.п. И, напротив, если оказываемые (предоставляемые) заказчиком услуги в смету, определяющую цену работ, не включаются и, согласно условиям договора, пользование ими осуществляется без взимания платы с подрядчика, то это фактор, влияющий на снижение общей стоимости строительства и, соответственно, цены за выполнение работы. Подобный подход способен привести к снижению затрат заказчика на оплату выполненных работ. Так, обычно без взимания платы заказчиком предоставляются подрядчику в пользование телефонная связь, оргтехника заказчика, услуга по транспортному обслуживанию работников подрядных организаций при перевозке к месту работы и т.п. При этом услуги заказчика не перестают быть для подрядчика возмездными, поскольку их стоимость - основание для снижения цены договора и общей стоимости строительства.
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)Размер возмещения определяется письменным соглашением между сотрудником и работодателем (ст. 188 ТК РФ). Например, в трудовом договоре (коллективном договоре, положении о командировках, ином локальном нормативном акте) можно указать, что сотруднику возмещаются расходы на оплату произведенных во время командировки телефонных разговоров с сослуживцами и деловыми партнерами.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер возмещения определяется письменным соглашением между сотрудником и работодателем (ст. 188 ТК РФ). Например, в трудовом договоре (коллективном договоре, положении о командировках, ином локальном нормативном акте) можно указать, что сотруднику возмещаются расходы на оплату произведенных во время командировки телефонных разговоров с сослуживцами и деловыми партнерами.