Компенсация расходов за телефон сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация расходов за телефон сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Взносы на страхование от несчастных случаев: СФР (ФСС РФ) доначислил взносы на компенсацию расходов при использовании личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такая практика выявлена при возмещении работнику расходов в связи с использованием мобильного телефона, автомобиля
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такая практика выявлена при возмещении работнику расходов в связи с использованием мобильного телефона, автомобиля
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ с компенсации расходов при использовании личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент возмещал работникам затраты в связи с использованием в служебных целях личного имущества (например, автомобиля, телефона). С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент возмещал работникам затраты в связи с использованием в служебных целях личного имущества (например, автомобиля, телефона). С выплаченных сумм Налоговый агент не удержал и не перечислил в бюджет НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Если же работник несет расходы на сотовую связь в процессе профессиональной деятельности организации, используя личный сотовый телефон, то затраты на компенсацию работнику таких расходов организация также вправе учесть для целей налогообложения (Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 20.09.2006 N 20-12/83834.2).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Если же работник несет расходы на сотовую связь в процессе профессиональной деятельности организации, используя личный сотовый телефон, то затраты на компенсацию работнику таких расходов организация также вправе учесть для целей налогообложения (Письмо Управления ФНС России по г. Москве от 20.09.2006 N 20-12/83834.2).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В соглашении, заключаемом с конкретным работником, и (или) в локальном нормативном акте (например, Правила выплаты компенсации за использование имущества работника в служебных целях) можно установить "лимит" (но не размер выплаты, освобожденной от налогообложения), например: при использовании в служебных целях личного мобильного телефона работнику возмещаются расходы на оплату услуг оператора сотовой связи по фактическим затратам, подтвержденным документально (счетом оператора связи, отчетом работника об использовании телефона в служебных целях и др.), но не более 1 500 рублей в месяц и т.д. Если работник потратит меньше, то получит полное возмещение (например, 1 200 рублей); если потратит больше (например, 1 800 рублей), то получит 1 500 рублей.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В соглашении, заключаемом с конкретным работником, и (или) в локальном нормативном акте (например, Правила выплаты компенсации за использование имущества работника в служебных целях) можно установить "лимит" (но не размер выплаты, освобожденной от налогообложения), например: при использовании в служебных целях личного мобильного телефона работнику возмещаются расходы на оплату услуг оператора сотовой связи по фактическим затратам, подтвержденным документально (счетом оператора связи, отчетом работника об использовании телефона в служебных целях и др.), но не более 1 500 рублей в месяц и т.д. Если работник потратит меньше, то получит полное возмещение (например, 1 200 рублей); если потратит больше (например, 1 800 рублей), то получит 1 500 рублей.
Нормативные акты
"Отраслевые особенности состава затрат, включаемых в себестоимость продукции на предприятиях лесопромышленного комплекса"
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)22. К статье "Общехозяйственные расходы" (приложение 2 Общей части) относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: оплата труда персонала заводоуправления с отчислениями в соответствии с установленным законодательством порядком, расходы на командировки и подъемные при перемещении сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта, конторские, типографские, почтово - телеграфные и телефонные расходы, амортизация, содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, расходы на организованный набор рабочей силы, на подготовку кадров, налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия и другие расходы общезаводского характера. В состав фактических расходов включаются недостача имущества и его порча, в пределах норм естественной убыли (за вычетом излишков), выявленные при инвентаризации на заводских складах. На предприятиях с бесцеховой структурой управления в составе общехозяйственных расходов планируются и учитываются оплата труда аппарата управления участков, а также расходы на содержание и ремонт производственных помещений.
(утв. Минэкономики РФ 19.10.1994)
(с изм. от 26.12.2002)
(вместе с "Методическими рекомендациями (инструкцией) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса", утв. Минэкономики РФ 16.07.1999)22. К статье "Общехозяйственные расходы" (приложение 2 Общей части) относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: оплата труда персонала заводоуправления с отчислениями в соответствии с установленным законодательством порядком, расходы на командировки и подъемные при перемещении сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта, конторские, типографские, почтово - телеграфные и телефонные расходы, амортизация, содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, расходы на организованный набор рабочей силы, на подготовку кадров, налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия и другие расходы общезаводского характера. В состав фактических расходов включаются недостача имущества и его порча, в пределах норм естественной убыли (за вычетом излишков), выявленные при инвентаризации на заводских складах. На предприятиях с бесцеховой структурой управления в составе общехозяйственных расходов планируются и учитываются оплата труда аппарата управления участков, а также расходы на содержание и ремонт производственных помещений.
"Основные положения по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях"
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)37. К статье "Общезаводские расходы" относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: заработная плата персонала заводоуправления с отчислениями на социальное страхование, расходы на командировки и подъемные при перемещении сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта, конторские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, амортизация, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, расходы на организованный набор рабочей силы, на подготовку кадров (включая централизованную), налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия, на содержание вышестоящих организаций и другие расходы общезаводского характера. В состав фактических расходов включаются также надбавки к тарифу на электроэнергию (при низком коэффициенте использования мощности электроустановок); потери, порча и недостачи сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции на заводских (фабричных) складах и другие непроизводительные расходы и потери, за вычетом полученных предприятиями от других предприятий и организаций скидок с тарифов на электроэнергию (в пределах уплаченных), излишков сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, обнаруженных при инвентаризации на заводских складах <*>. Типовая номенклатура статей общезаводских расходов приведена в Приложении N 5. На предприятиях с бесцеховой структурой управления в составе общезаводских расходов планируются и учитываются заработная плата аппарата управления, участков, а также расходы на содержание и ремонт производственных помещений.
(утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970)
(ред. от 17.01.1983)37. К статье "Общезаводские расходы" относятся затраты, связанные с управлением предприятием и организацией производства в целом: заработная плата персонала заводоуправления с отчислениями на социальное страхование, расходы на командировки и подъемные при перемещении сотрудников, на служебные разъезды и содержание легкового транспорта, конторские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы, амортизация, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения, расходы на организованный набор рабочей силы, на подготовку кадров (включая централизованную), налоги, сборы и отчисления, расходы на охрану предприятия, на содержание вышестоящих организаций и другие расходы общезаводского характера. В состав фактических расходов включаются также надбавки к тарифу на электроэнергию (при низком коэффициенте использования мощности электроустановок); потери, порча и недостачи сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции на заводских (фабричных) складах и другие непроизводительные расходы и потери, за вычетом полученных предприятиями от других предприятий и организаций скидок с тарифов на электроэнергию (в пределах уплаченных), излишков сырья, материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, обнаруженных при инвентаризации на заводских складах <*>. Типовая номенклатура статей общезаводских расходов приведена в Приложении N 5. На предприятиях с бесцеховой структурой управления в составе общезаводских расходов планируются и учитываются заработная плата аппарата управления, участков, а также расходы на содержание и ремонт производственных помещений.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)6.3. Расходы на мобильную телефонную связь, связанные с выполнением порученной Работодателем работы, возмещаются Работнику в размере документально подтвержденных им фактических затрат.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)6.3. Расходы на мобильную телефонную связь, связанные с выполнением порученной Работодателем работы, возмещаются Работнику в размере документально подтвержденных им фактических затрат.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли страховыми взносами компенсация работнику расходов на сотовую связь
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФСС РФ, страхователь занизил базу для начисления страховых взносов на суммы компенсаций работникам за использование личных сотовых телефонов. Однако суд установил следующее. Приказами общества предусмотрены лимит расходов на сотовую связь для каждого работника в зависимости от должности, а также цель использования (производственная необходимость и повышение качества работы). Составлен список работников, которым в силу должностных обязанностей необходимо пользоваться сотовой связью. С работниками заключены дополнительные соглашения к трудовым договорам об установлении ежемесячной компенсации с указанием ее размера.
Облагается ли страховыми взносами компенсация работнику расходов на сотовую связь
(КонсультантПлюс, 2025)По мнению ФСС РФ, страхователь занизил базу для начисления страховых взносов на суммы компенсаций работникам за использование личных сотовых телефонов. Однако суд установил следующее. Приказами общества предусмотрены лимит расходов на сотовую связь для каждого работника в зависимости от должности, а также цель использования (производственная необходимость и повышение качества работы). Составлен список работников, которым в силу должностных обязанностей необходимо пользоваться сотовой связью. С работниками заключены дополнительные соглашения к трудовым договорам об установлении ежемесячной компенсации с указанием ее размера.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 221 "Услуги связи" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)компенсацию работникам затрат, связанных с использованием личного сотового телефона в служебных целях, если она предусмотрена локальным актом учреждения;
(КонсультантПлюс, 2025)компенсацию работникам затрат, связанных с использованием личного сотового телефона в служебных целях, если она предусмотрена локальным актом учреждения;
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)суммы произведенных расходов (к примеру, счета оператора связи). Если вы в составе компенсации оплачиваете использование личного телефона работника, то порядок расчета размера также должен быть установлен в соглашении (ст. 188 ТК РФ). С суммы, превышающей этот размер, нужно удержать и перечислить НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)суммы произведенных расходов (к примеру, счета оператора связи). Если вы в составе компенсации оплачиваете использование личного телефона работника, то порядок расчета размера также должен быть установлен в соглашении (ст. 188 ТК РФ). С суммы, превышающей этот размер, нужно удержать и перечислить НДФЛ (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 217 НК РФ).
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)Размер возмещения определяется письменным соглашением между сотрудником и работодателем (ст. 188 ТК РФ). Например, в трудовом договоре (коллективном договоре, положении о командировках, ином локальном нормативном акте) можно указать, что сотруднику возмещаются расходы на оплату произведенных во время командировки телефонных разговоров с сослуживцами и деловыми партнерами.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер возмещения определяется письменным соглашением между сотрудником и работодателем (ст. 188 ТК РФ). Например, в трудовом договоре (коллективном договоре, положении о командировках, ином локальном нормативном акте) можно указать, что сотруднику возмещаются расходы на оплату произведенных во время командировки телефонных разговоров с сослуживцами и деловыми партнерами.
Статья: Канун великого перемола
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2020, N 12)Закон рисует другую удаленку - совсем не по образцу уходящего года. Оказывается, предоставить оргтехнику, компенсировать расходы на электричество, телефон и Интернет - это обязанность работодателя. Оказывается, на удаленке надо думать об охране труда (видимо, если у кого-то в квартире не помещается рабочий стол, то ставить компьютер на кровать не рекомендуется). Оказывается, Закон не обязывает работодателей сообщать номера машин, проездных и телефонов удаленных работников в мэрию, даже если удаленка вводится в чрезвычайной ситуации <19>. И что самое удивительное, удаленка не является основанием для снижения зарплаты.
(Плешанова О.П.)
("Закон", 2020, N 12)Закон рисует другую удаленку - совсем не по образцу уходящего года. Оказывается, предоставить оргтехнику, компенсировать расходы на электричество, телефон и Интернет - это обязанность работодателя. Оказывается, на удаленке надо думать об охране труда (видимо, если у кого-то в квартире не помещается рабочий стол, то ставить компьютер на кровать не рекомендуется). Оказывается, Закон не обязывает работодателей сообщать номера машин, проездных и телефонов удаленных работников в мэрию, даже если удаленка вводится в чрезвычайной ситуации <19>. И что самое удивительное, удаленка не является основанием для снижения зарплаты.
Готовое решение: Какие установлены особенности труда дистанционного работника
(КонсультантПлюс, 2025)Вы обязаны обеспечить дистанционного работника оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами, необходимыми для выполнения трудовой функции. Например, компьютером, телефоном, принтером (ч. 1 ст. 312.6, ч. 2 ст. 312.9 ТК РФ). Если дистанционный работник работает дистанционно временно по вашей инициативе в порядке ст. 312.9 ТК РФ, то помимо указанных расходов вы обязаны возмещать ему другие расходы, связанные с выполнением трудовой функции дистанционно.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы обязаны обеспечить дистанционного работника оборудованием, программно-техническими средствами, средствами защиты информации и иными средствами, необходимыми для выполнения трудовой функции. Например, компьютером, телефоном, принтером (ч. 1 ст. 312.6, ч. 2 ст. 312.9 ТК РФ). Если дистанционный работник работает дистанционно временно по вашей инициативе в порядке ст. 312.9 ТК РФ, то помимо указанных расходов вы обязаны возмещать ему другие расходы, связанные с выполнением трудовой функции дистанционно.
Статья: Точечные поправки - 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Новшество 3. В пределах лимита освобождена от взносов компенсация расходов без документов дистанционным работникам. Если сотрудник на удаленке использует для работы свое оборудование (ноутбук, мобильный телефон, принтер) и ПО, оплачивает Интернет, телефон, электричество, а работодатель возмещает ему эти расходы без документального подтверждения, то с 01.01.2024 их можно не облагать взносами из расчета 35 руб. за рабочий день <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Новшество 3. В пределах лимита освобождена от взносов компенсация расходов без документов дистанционным работникам. Если сотрудник на удаленке использует для работы свое оборудование (ноутбук, мобильный телефон, принтер) и ПО, оплачивает Интернет, телефон, электричество, а работодатель возмещает ему эти расходы без документального подтверждения, то с 01.01.2024 их можно не облагать взносами из расчета 35 руб. за рабочий день <7>.
Готовое решение: Как учитывать расходы на мобильную связь
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения услуг связи работник использует принадлежащий ему носитель информации - сим-карту. Поэтому компенсацию работнику расходов на мобильную связь можно считать компенсацией расходов, связанных с использованием сим-карты. Сам телефон при этом может принадлежать как организации, так и работнику.
(КонсультантПлюс, 2025)Для получения услуг связи работник использует принадлежащий ему носитель информации - сим-карту. Поэтому компенсацию работнику расходов на мобильную связь можно считать компенсацией расходов, связанных с использованием сим-карты. Сам телефон при этом может принадлежать как организации, так и работнику.
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)- на покупку мобильных телефонов и приобретение сим-карт;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)- на покупку мобильных телефонов и приобретение сим-карт;